Главная Власть Район Экономика Инвестиции Социальная сфера Образование Культура Документы Контакты
  Власть / УФНС России по Новгородской области
  Региональное Управление приглашает налогоплательщиков - физических лиц на Дни открытых дверей

В текущем году, в период декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц, УФНС России по Новгородской области дважды проводит Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Дни открытых дверей пройдут 11 и 25 апреля 2023 года с 09.00 до 20.00 часов в обособленных подразделениях Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, с 09.00 до 18.00 часов в обособленном подразделении Управления в г. Валдай.

В рамках проводимых информационных мероприятий налогоплательщики смогут получить профессиональную консультацию и квалифицированную помощь налоговых инспекторов при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию о доходах и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн - сервисами ФНС России.

Все желающие смогут подключиться к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц", с помощью которого можно подавать декларацию о доходах онлайн, отслеживать статус ее проверки, отправлять запросы в налоговые органы, проверять и оплачивать задолженность по налогам.
(Дата размещения: 30.03.2023)

  УФНС России по Новгородской области в апреле изменен график работы операционных залов

Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2022 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершится 02 мая 2023 года.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны подать индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг.

При этом, в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества - до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 17 июля 2023 года. В апреле обслуживание налогоплательщиков, в том числе по приему налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера осуществляется по следующему графику: - в период с 03 по 21 апреля: понедельник, среда - с 09.00 до 18.00; вторник, четверг - с 09.00 до 20.00; пятница - с 09.00 до 16.45; - в период с 24 по 28 апреля - с 09.00 до 20.00; - 22 и 29 апреля (суббота) - с 09.00 до 15.00.

Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года. Для удобства налогоплательщиков во всех операционных залах обособленных подразделений Управления, специалисты налоговой службы оказывают методологическую и практическую помощь по заполнению декларации 3-НДФЛ.

Для заполнения декларации можно воспользоваться интернет - сервисом сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Обладателям неквалифицированной электронной подписи сервис позволяет направить декларацию в налоговый орган без личного визита. Получить подпись может каждый пользователь бесплатно в своем личном кабинете.

Обращаем внимание, что непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании представленной декларации. Штраф назначается за каждый месяц, начиная с 03 мая 2023 года, но не более 30% указанной суммы. Минимальная сумма штрафа - 1000 рублей.

11 и 25 апреля с 09.00 до 20.00 часов в обособленных подразделениях Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, с 09.00 до 18.00 часов в обособленном подразделении Управления в г. Валдай пройдет, ставшая уже традиционной, акция "День открытых дверей", посвященная декларационной кампании текущего года. В рамках мероприятия налогоплательщики смогут узнать о порядке декларирования доходов, получения налоговых вычетов. Также все желающие смогут получить подробную консультацию по возникающим вопросам, на месте заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при наличии необходимых для этого сведений и документов.
(Дата размещения: 30.03.2023)

  Расширился функционал сервиса "Государственная онлайн-регистрация бизнеса"

С начала текущего года в УФНС России по Новгородской области для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде представлено 2153 пакета документов, что составляет 76,6 % от общего количества поданных документов. Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде может быть осуществлена с помощью сервиса "Государственная онлайн-регистрация бизнеса" (далее - Сервис), размещенного на официальном сайте ФНС России. Сервис помогает корректно заполнить бланк заявления, выбрать необходимый ОКВЭД и подходящий режим налогообложения.

Кроме того, сервис позволяет подготовить и направить документы для государственной регистрации бизнеса с получением результата государственной услуги без уплаты государственной пошлины и без посещения налоговых органов. Теперь с помощью Сервиса можно заполнить заявление не только о регистрации, но и о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений или возражение заинтересованного лица относительно предстоящей регистрации: " № Р34001 "Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц"; " № Р34002 "Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц"; " № Р38001 "Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц".

Также в новой версии Сервиса появилась возможность заполнить заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (№ Р11001) любой организационно-правовой формы. Подписать заявление или возражение можно усиленной квалифицированной электронной подписью, в том числе полученной с помощью мобильного приложения "Госключ". Результат рассмотрения будет направлен заявителю по адресу электронной почты, указанному в заявлении, а также доступен в профиле пользователя.

Обращаем внимание, что с помощью данного Сервиса учредители ООО могут воспользоваться одним из вариантов типового устава. Достаточно ответить на предложенные вопросы, и сервис автоматически подберёт один из 36 вариантов. Причём устав можно подобрать как вновь создаваемому, так и уже действующему юридическому лицу. Одно из преимуществ использования типового устава: экономия времени на составление и утверждение устава общества, его оформление для государственной регистрации. Кроме того, при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества актуализировать устав нет необходимости. Использование типового устава не требует его предоставления в регистрирующий орган, а также уплаты государственной пошлины при переходе общества со своего собственного устава на типовой.

Номер выбранного устава необходимо указать в заявлении при формировании комплекта документов для государственной регистрации создаваемого общества или внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
(Дата размещения: 21.03.2023)

  Вниманию налогоплательщиков!

График вебинаров (март)
27 марта 2023 года срок предоставления Уведомления
График работы мобильных офисов

(Дата размещения: 20.03.2023)

  В Новгородской области установлены пониженные ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН

В 2023 году в Новгородской области сохраняется поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства. Областным законом Новгородской области от 28.02.2023 № 281-ОЗ внесены изменения и дополнения в областной закон от 31.03.2009 № 487-ОЗ "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения".

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признанных социальным предприятием, налоговые ставки определены в следующих размерах: 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы; 7 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Обратите внимание: сведения о признании субъектов малого и среднего предпринимательства социальными предприятиями в порядке, установленном в соответствии с частью 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Закон вступает в силу с 01 апреля 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года, и действует по 31 декабря 2023 года включительно.
(Дата размещения: 16.03.2023)

  В закон Новгородской области "О налоге на имущество организаций" внесены изменения

Областным законом от 28.02.2023 № 277-ОЗ внесены изменения в статью 4-1 "Налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками" областного закона от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций".

В целях приведения положений законопроекта в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, согласно которым с 1 января 2023 года не допускается установление дифференцированных налоговых ставок по категориям налогоплательщиков, установленные ранее дифференцированные ставки заменены налоговыми льготами в виде освобождения от уплаты налога.

В соответствии с указанными изменениями, налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - соглашение об осуществлении деятельности) на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности.

В течение последующих пяти лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности устанавливается налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога на 50 процентов.

Кроме того, устанавливается налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога на 90 процентов в отношении объектов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 2-1 "Особенности определения налоговой базы отдельных видов недвижимого имущества" областного закона, площадь которых составляет 600 кв. метров и менее: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Областной закон вступает в силу с 01 апреля 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. Пункт 2 статьи 1 областного закона N 277-ОЗ в части уменьшения суммы налога на 90 процентов действует до 31 декабря 2025 года.
(Дата размещения: 16.03.2023)

  Юридическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2022 год не позднее 20 марта

Согласно ст. 25.14 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, уведомляют налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (далее - КИК), контролирующими лицами которых они являются. Уведомление о КИК необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании. УФНС России по Новгородской области информирует, что срок представления юридическими лицами уведомлений о КИК за 2022 год истекает 20 марта 2023 года, для налогоплательщиков - физических лиц - не позднее 2 мая 2023 года.

Форма, формат и порядок представления уведомления о КИК утверждены приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-12/671 (КНД 1120416). Налогоплательщики представляют уведомления о КИК в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства). Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 НК РФ к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Уведомления о КИК представляются в налоговый орган в электронной форме. Налогоплательщики - физические лица вправе представить уведомления на бумажном носителе.

Вместе с уведомлениями контролирующие лица должны представить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли КИК. В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, то у контролирующего лица в отношении такой КИК отсутствует обязанность по представлению подтверждающих документов.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о КИК налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление. За непредставление в установленный срок или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 тыс. рублей по каждой КИК (п.1 ст.129.6 НК РФ). Подробная информация, касающаяся контролируемых иностранных компаний, размещена в разделе сайта ФНС России "Контролирующие иностранные компании и контролирующие лица".
(Дата размещения: 16.03.2023)

  Представлять заявления и уведомления по имущественным налогам необходимо по утвержденным формам

УФНС России по Новгородской области обращает внимание: льготы по имущественным налогам (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц) устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований.

В 2023 году применяются утвержденные ФНС России формы заявлений, уведомлений и сообщений, которые граждане подают в связи с предоставлением льгот по имущественным налогам и информации об объектах движимого и недвижимого имущества: " заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц - КНД 1150063 (Приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@), " уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц - КНД 1150040 (Приказ ФНС России от 13.07.2015 №ММВ-7-11/280@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@), " сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами - КНД 1153006 (Приказ ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/598@, в ред. Приказа ФНС России от 18.06.2021 №ЕД-7-21/574@), " уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу - КНД 1150038 (Приказ ФНС России от 26.03.2018 №ММВ-7-21/167@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@), " заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц - КНД 1150075 (Приказ ФНС России от 24.05.2019 №ММВ-7-21/263@, в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@), " заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу - КНД 1150076 (Приказ ФНС России от 29.12.2020 №ЕД-7-21/972@), " заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства - КНД 1150122 (Приказ ФНС России от 19.07.2021 №ЕД-7-21/675@).

В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2022 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующие заявления в кратчайшие сроки. В первую очередь это касается физических лиц, у которых в течение прошлого года впервые возникли основания для использования льгот и которые не обратились в налоговые органы с заявлением об их предоставлении.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, либо с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
(Дата размещения: 16.03.2023)

  Вниманию налогоплательщиков!

Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

(Дата размещения: 01.03.2023)

  Завершается четвертый этап амнистии капиталов

28 февраля 2023 года завершается четвертый этап добровольного декларирования гражданами зарубежных активов и счетов в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Текущий этап амнистии капиталов охватывает более широкий перечень подлежащих декларированию финансовых активов. Так, предоставляется возможность легализации не только ценных бумаг, доли участия в иностранных организациях, денежных средств на счетах в иностранных банках, а также контролируемых иностранных компаний, но и наличных денежных средств и производных финансовых инструментов.

В отношении наличных денежных средств гарантии будут предоставляться при условии, что декларант в 30-дневный срок с даты представления декларации в налоговый орган внесет указанные в декларации наличные денежные средства на счета (вклады) в российских банках. Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.

Специальная декларация подается только один раз. Подача уточненной декларации для корректировки или добавления информации не предусмотрена. Подробная информация о добровольном декларировании, форма спецдекларации и правила ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России в разделе "Специальная декларация".
(Дата размещения: 22.02.2023)
  1 апреля 2023 года заканчивается срок действия большинства КЭП, выданных коммерческими удостоверяющими центрами

1 апреля 2023 года заканчивается срок действия большинства квалифицированных электронных подписей (далее - КЭП), выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами до 01.01.2022 года. Как правило, полученные подписи выдавались на срок 15 месяцев. После указанной даты использование таких подписей будет невозможно. УФНС России по Новгородской области (далее - Управление) напоминает, что с 1 января 2022 года функции по выпуску КЭП для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, необходимой для участия в электронном документообороте, возложены на Удостоверяющий центр ФНС России (далее - УЦ ФНС России).

В настоящее время УЦ ФНС России на территории Новгородской области выпущено более 13 тысяч сертификатов КЭП. УЦ ФНС России, на которые возложены функции по регистрации и выдаче бесплатных электронных подписей, действуют в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области в городах Великий Новгород, Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера. КЭП выдается только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

При обращении заявитель должен представить следующие документы: основной документ удостоверяющий личность (паспорт), сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС), сведения об идентификационном номере налогоплательщика юридического лица и (или) физического лица (ИНН), ключевой носитель USB-типа, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Также, для удобства налогоплательщиков, вендинговые автоматы для приобретения ключевых носителей установлены в помещениях обособленных подразделений Управления.

Получить КЭП можно как по предварительной записи, так и в порядке живой очереди. Для удобства налогоплательщиков выдача КЭП осуществляется по принципу экстерриториальности, то есть обратиться за получением КЭП можно в любой налоговый орган, оказывающий услуги по выдаче сертификата. Управление рекомендует налогоплательщикам обратиться за получением КЭП заблаговременно и предупреждает о росте мошеннических схем, предлагающих получить электронную подпись без личного присутствия, онлайн или курьерской доставкой. Подобные заявления в сети Интернет не соответствуют Федеральному закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?".
(Дата размещения: 22.02.2023)
  О наличии льгот по имущественным налогам поможет узнать сервис ФНС России

УФНС России по Новгородской области обращает внимание на следующий порядок подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам (налог на имущество, земельный и транспортный налоги) и документов, подтверждающих право на данную льготу. Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2022 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2022 год, подать соответствующее заявление необходимо в ближайшее время. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).

При наличии права на льготу заявление о ее предоставлении может быть подано: лично налогоплательщиком в любой налоговый орган или его представителем по доверенности; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения); в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области. Направить заявление на льготу по имущественным налогам, не выходя из дома, можно через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", размещенный на сайте ФНС России. Форма заявления размещена в разделе Каталог обращений/Оформить льготу/Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам. Подключиться к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно без посещения налогового органа, с использованием пароля доступа к личному кабинету портала Госуслуг.

Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.
(Дата размещения: 22.02.2023)
  О наличии льгот по имущественным налогам поможет узнать сервис ФНС России

УФНС России по Новгородской области обращает внимание на следующий порядок подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам (налог на имущество, земельный и транспортный налоги) и документов, подтверждающих право на данную льготу. Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2022 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2022 год, подать соответствующее заявление необходимо в ближайшее время. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).

При наличии права на льготу заявление о ее предоставлении может быть подано: лично налогоплательщиком в любой налоговый орган или его представителем по доверенности; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения); в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области. Направить заявление на льготу по имущественным налогам, не выходя из дома, можно через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", размещенный на сайте ФНС России. Форма заявления размещена в разделе Каталог обращений/Оформить льготу/Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам. Подключиться к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно без посещения налогового органа, с использованием пароля доступа к личному кабинету портала Госуслуг.

Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.
(Дата размещения: 22.02.2023)
  В 2023 году можно получить социальный налоговый вычет на занятия спортом

С 2022 года налогоплательщики могут получать социальный налоговый вычет в связи с расходами на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные им, их детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет или до 24 лет (учащиеся очной формы обучения) и подопечным в возрасте до 18 лет, оказанные организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности и включенными в соответствующий Перечень.

Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги, размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе "О налоговом вычете за занятия спортом". За 2022 год вычет можно получить за услуги, оказанные 35 физкультурно-спортивными организациями Новгородской области. В настоящее время данный перечень дополнен -число региональных организаций увеличилось до 37. Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет, не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ.

Для получения вычета физическому лицу можно обратиться как к работодателю, так и в налоговый орган. В последнем случае нужно будет представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы (например, копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, кассовые чеки, выданные на бумажном носителе или направленные в электронной форме). Для получения налогового вычета в течение 2023 года следует обращаться с соответствующим заявлением к работодателю.
(Дата размещения: 22.02.2023)
  Отчитаться о полученных в 2022 году доходах обязаны более 12 тысяч новгородцев

С начала нового года в Новгородской области стартовала Декларационная кампания - 2023. Не позднее 02 мая 2023 года гражданам из категории обязанных необходимо задекларировать доходы, полученные в прошлом году. По предварительным данным УФНС России по Новгородской области, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2022 году доходах, составляет более 12 тысяч человек.

По итогам декларационной кампании 2022 года, по состоянию на 01.01.2023 в целом по области из числа обязанных представили декларации 7,6 тыс. налогоплательщиков, что составляет 55,9%. Кроме того, 4265 налогоплательщиков представили пояснения об отсутствии у них обязанности по представлению деклараций 3-НДФЛ (дарение от близких родственников, доход от продажи до 1 млн. руб. или 250 тыс. руб., единственное жилье, продажа жилья семьями с детьми). Таким образом, на 01.01.2023 из числа обязанных отчитались 11872 физических лица или 87,3%.

Общее количество представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на 01.01.2023 составило 70,2 тыс. деклараций, в которых заявлена сумма НДФЛ к возврату из бюджета в размере 1 млрд. 376 млн. руб., сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 311 млн. рублей. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.

Представить в 2023 году декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также гражданам, получившим доходы: " от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); " от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; " при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; " при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; " при получении выигрыша.

При этом, в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества - до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется. Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 17 июля 2023 года.

Форма декларации 3 - НДФЛ за 2022 год утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 NЕД-7-11/880@. Ее можно представить в любое обособленное подразделение Управления, подразделение ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области, лично или через представителя, направить по почте. Жители Новгородской области, независимо от места жительства, при заполнении налоговой декларации указывают код налогового органа "5300". Значительно сэкономить время при заполнении налоговой декларации позволяет электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России. Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию с приложением скан - образов документов в режиме онлайн, но и направить ее в налоговый орган, а в дальнейшем отслеживать и статус ее камеральной проверки. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете. Обновленная версия программы "Декларация" для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России.

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения: - стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса РФ); - социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и так далее) (пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ); - имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (статья 220 Налогового кодекса РФ).

Для этой категории граждан сроки представления деклараций не ограничены декларационной кампанией. В этих случаях направить декларацию можно в течение календарного года за предшествующие три года. Для удобства налогоплательщиков во всех операционных залах обособленных подразделений Управления, специалисты налоговой службы оказывают методологическую и практическую помощь по заполнению декларации 3-НДФЛ.
(Дата размещения: 22.02.2023)

  Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "Заполнение справки о доходах"

(Дата размещения: 10.02.2023)

  Результаты контрольной работы, проведенной Управлением Федеральной налоговой службы по Новгородской области за 12 месяцев 2022 года

За период 2022 года УФНС России по Новгородской области проведено 11 выездных налоговых проверок (далее - ВНП), что составило 0,05 % от количества плательщиков состоящих на учете. По итогам ВНП дополнительно начислено в бюджет 490,4 млн. рублей. Основным нарушением, выявленным в ходе ВНП, является необоснованное предъявление вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.

Проведено 11 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых в 100 % случаев выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Составлен 131 протокол об административном правонарушении, вынесено 120 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,8 млн. рублей. По результатам камеральных налоговых проверок дополнительно начислено в бюджет 214,5 млн. рублей.

Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок: непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых деклараций; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы для исчисления налогов и страховых взносов; завышение вычетов по НДС вследствие неправомерного предъявления к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден в ходе проведения контрольных мероприятий, неправомерного заявления к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ), неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту, непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений.

Проведено 289 камеральных проверок обоснованности возмещения НДС. Отказано в возмещении НДС на сумму 13 млн. рублей. Акцент контрольной работы налоговых органов смещен на информирование налогоплательщиков о возможных рисках, стимулирование добровольного отказа от использования незаконных "схем" ухода от налогообложения.

Так, в связи с самостоятельной оценкой рисков, налогоплательщиками представлено 911 уточнённых налоговых деклараций по НДС с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 226 млн. рублей. В ходе камеральных проверок по специальным налоговым режимам представлено 408 уточненных налоговых деклараций. Дополнительно поступило в бюджет 13,7 млн. рублей. По результатам контрольно-аналитической работы по налогу на прибыль, НДПИ, водному налогу представлено уточненных деклараций на общую сумму 11,2 млн. руб., из них поступило в бюджет - 9,2 млн. рублей.

На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечения деятельности "технических" компаний. За 12 месяцев 2022 года установлены нарушения налогового законодательства при обработке экстерриториальных расхождений, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС у налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 439 млн. рублей.

По результатам проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2022 году, доначислено в бюджет 69,4 млн. руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 12 млн. рублей. Основные нарушения по данному направлению: непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; непредставление в налоговый орган деклараций, либо занижение налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимого имущества; неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные), занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости имущества).

За отчетный период налоговыми органами Новгородской области проведены 254 проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, нарушения установлены в 100 %. По результатам проверок привлечено к административной ответственности в виде штрафа 105 индивидуальных предпринимателей, 10 юридических лиц и 23 должностные лица организаций. Общая сумма предъявленных и взысканных штрафных санкций составила 1,03 млн. рублей. Кроме того, налоговыми органами применено 259 административных взысканий в виде предупреждений.

Основными нарушениями, выявленными в ходе проверок, являются: неприменение ККТ, применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка и условий ее применения. В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вынесено 243 предупреждения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, проведено 86 профилактических визитов по вопросам порядка и правил применения ККТ.

Основной задачей налоговых органов при выполнении ими контрольной функции является профилактика налоговых правонарушений и добровольное устранение налогоплательщиками допущенных нарушений. Такой подход позволяет применять инструменты в виде налоговых проверок, в основном, только к недобросовестным налогоплательщикам.
(Дата размещения: 10.02.2023)

  В офисах МФЦ стало проще получить свидетельство о постановке на учет (ИНН)

УФНС России по Новгородской области обращает внимание налогоплательщиков: получить Свидетельство о постановке на учет (ИНН) (Форма N 2-1-Учет) через Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ) можно в течение 3-х дней без обращения в налоговые органы. Это стало возможным благодаря сокращению бумажного документооборота между налоговой службой и МФЦ.

ФНС России разработала новый вид сведений в СМЭВ "Передача заявления физического лица о постановке на учёт в налоговый орган и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе". Этот вид сведений предназначен для обмена электронными документами с налоговым органом при оказании в МФЦ услуги по выдаче свидетельства ИНН.

С августа по декабрь 2022 года через подразделения ГОАУ "МФЦ" в Новгородской области с помощью СМЭВ оформлено 2215 Свидетельств о постановке на налоговый учёт. Электронное свидетельство о постановке на учёт физического лица имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью (п. 1 и 3 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи").

В отличие от личного обращения в налоговый орган, в случае утери (порчи) свидетельства о постановке на учет, при обращении в МФЦ за государственной услугой госпошлина за повторную выдачу свидетельства не взимается.

Кроме того, получить свидетельство ИНН можно не выходя из дома через сервис сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Для получения электронного свидетельства необходимо сформировать заявление в разделе "Каталог обращений"/"Запросить справку (документы)"/"Запрос свидетельства ИНН" и подписать его неквалифицированной электронной подписью (формируется бесплатно в Личном кабинете).
(Дата размещения: 03.02.2023)

  Вниманию налогоплательщиков!

Плакат "Не позднее 02 мая 2023 года предоставьте декларацию 3-НДФЛ"

(Дата размещения: 31.01.2023)

  Подать заявление о праве на льготы в налоговый орган можно любым удобным способом

УФНС России по Новгородской области (далее - Управление) ежегодно формирует физическим лицам сводные налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам, в том числе в виде налогового вычета.

Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков: " инвалидам I и II групп инвалидности; " инвалидам с детства, детям-инвалидам; " ветеранам боевых действий; " пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; " физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; " физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; " физическим лицам - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. " лицам, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Беззаявительный порядок предоставления льготы (дополнительного налогового вычета) применяется только в том случае, если основание для предоставления такой льготы (дополнительного налогового вычета) возникло не ранее 2018 года. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к указанным выше категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета) или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота (налоговый вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Управление обращает внимание, что физические лица, у которых в 2022 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Вместе с заявлением налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 N ЕД-7-21/192@). В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2022 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, почтовым сообщением, обратившись лично в любой налоговый орган или в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

(Дата размещения: 25.01.2023)

  Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам за 2022 год в любой налоговый орган

В связи с предстоящим массовым расчетом налоговыми органами транспортного и земельного налогов организаций за 2022 год УФНС России по Новгородской области напоминает, что налогоплательщики - юридические лица, имеющие право на льготы по налогам, могут направить в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении. Для обеспечения полноты уплаты налогов налогоплательщикам - организациям (их обособленным подразделениям) направляются сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.

Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствуют сведения о налоговой льготе организации, в сообщения включаются суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2022 год организациям целесообразно представить в кратчайшие сроки (в течение 1 квартала 2023 года). Форма заявления налогоплательщика - юридического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/764@).

Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Направление заявления о льготе через "Личный кабинет налогоплательщика" или иные электронные сервисы не предусмотрено. Вместе с заявлением организация вправе подать документы, подтверждающие право на льготу за период, указанный в заявлении. Узнать о праве организации на налоговую льготу по транспортному или земельному налогам можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам", размещенного на сайте ФНС России.

Получить дополнительную информацию можно на сайте ФНС России на промостранице "Новый порядок налогообложения имущества организаций" или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

(Дата размещения: 25.01.2023)

  Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей) могут воспользоваться освобождением от уплаты налога на имущество физических лиц. Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, является налоговой льготой.

Освобождение действует в отношении имущества, которое находится в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, и используется им для осуществления предпринимательской деятельности, кроме объектов, которые включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Освобождение индивидуального предпринимателя от налога на имущество в беззаявительном порядке (то есть при отсутствии заявления) налоговый орган применяет, если он располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период.

Для правильного исчисления налога за 2022 год индивидуальным предпринимателям целесообразно представить заявление в налоговые органы до начала массового расчета имущественных налогов. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 N ЕД-7-21/192@).

Получить дополнительную консультацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

(Дата размещения: 25.01.2023)

  Получить информацию о реквизитах для заполнения платежных документов можно на промостранице "Единый налоговый счет"

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета. С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Система Единого налогового счета и Единого налогового платежа подразумевает, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом.

Все платежи, администрируемые налоговыми органами подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Распределяться платеж будет следующим образом: в первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, дальше средства пойдут на налоги с текущим сроком уплаты, а затем - пени, проценты, штрафы. Реквизиты, необходимые для заполнения платежных документов, а также образцы их заполнения размещены на промостранице "Единый налоговый счет" на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/ens/).

(Дата размещения: 24.01.2023)

  В связи с переходом на ЕНС утверждены новые формы заявлений о представлении справок

С 1 января 2023 года для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц введен институт Единого налогового счета (ЕНС) - новая система, предполагающая перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет для последующего их перераспределения налоговым органом (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

В связи с переходом на новую систему расчетов с бюджетом приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ утверждены новые формы заявлений о представлении справки: - о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, - о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, - об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Данным приказом утвержден также формат представления заявлений в электронной форме. При заполнении заявления необходимо указать, за какой период и какую справку (проставив соответствующий код) должен выдать налоговый орган: 1 - о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, 2 - об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, 3 - о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа за период.

Справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС и о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, представляются в течение 5 рабочих дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов предоставляется - в течение 10 рабочих дней.

(Дата размещения: 24.01.2023)

  При переходе на ЕНС необходимо своевременно представлять уведомления об исчисленных суммах налогов

С 1 января 2023 года, после перехода на новый порядок уплаты налогов - Единый налоговый счет, юридические лица и индивидуальные предприниматели в дополнение к обязанности сдавать налоговую отчетность должны представлять в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов (далее - Уведомление).

Уведомление подается только по платежам с авансовой системой расчетов: НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц, упрощенная система налогообложения. Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ и содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Представить Уведомление об исчисленных суммах налогов можно по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), через Личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе, в случае представления налогоплательщиком отчетности также на бумажных носителях. В случае обнаружения ошибки в представленном Уведомлении налогоплательщик может направить новое уведомление с корректными сведениями. В целях оказания практического содействия налогоплательщикам при заполнении Уведомления на сайте ФНС России размещена "Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/taxation/debt/memo_amounts_taxes/).

Ресурс содержит несколько информационных блоков и представляет собой детализированный свод правил, которыми могут воспользоваться налогоплательщики. Обратившись к Памятке, пользователи смогут корректно заполнить Уведомление: уточнить в какой форме и каким способом оно должно быть направлено в налоговый орган, узнать о мерах ответственности за несвоевременное представление либо непредставление Уведомления в налоговый орган.

(Дата размещения: 24.01.2023)

  Более 230 квитанций на уплату транспортного налога вручено в ходе совместных рейдовых мероприятий

Установленный законодательством срок уплаты налога на имущество граждан, которые являются собственниками объектов недвижимости (квартир, комнат, гаражей, жилых домов и иных объектов), земельных участков, транспортных средств, а также налога на доходы физических лиц исчисленного, но не удержанного налоговыми агентами, истек 1 декабря 2022 года. УФНС России по Новгородской области напоминает, что начисленные и неуплаченные суммы налогов стали задолженностью. За каждый день просрочки, начиная со 2 декабря 2022 года, начисляются пени.

Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Так, за неуплату налогов служба судебных приставов имеет право наложить ограничение на выезд за пределы страны, запрет на проведение регистрационных действий с имуществом, произвести арест имущества должника. Одна из действенных мер взыскания задолженности по налогам - проведение рейдовых мероприятий совместно с сотрудниками ГИБДД и службы судебных приставов. По результатам рейдов, проведенных в 2022 году, представители налоговой службы вручили владельцам транспортных средств 238 квитанций на уплату транспортного налога на сумму задолженности в размере 721 тыс. рублей. По результатам проведенных рейдов в бюджет поступило 663 тыс. рублей.

В целях снижения задолженности УФНС России по Новгородской области в 2022 году в отделы службы судебных приставов направлено 1659 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы РФ на сумму более 110 млн. рублей. Судебными приставами вынесено 519 ограничений на выезд за пределы РФ на сумму более 45 млн. рублей. Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы задолженности и пени. Срок принятия решения о снятии ограничения на выезд составляет 7 дней. В погашение задолженности уже поступило более 10 млн. рублей. Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области или подразделениях ГОАУ МФЦ.

Для уточнения размера налоговой задолженности и ее оплаты можно также воспользоваться сервисом налоговой службы "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". В сервисе реализована возможность получить информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, посмотреть налоговые уведомления, оплатить налоги в режиме онлайн. Узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов.

Заполнить платежное поручение на уплату налогов поможет сервис "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ и уплатить налоги.

(Дата размещения: 16.01.2023)

  В 2022 году новгородцы получили в МФЦ более 29,5 тысяч налоговых услуг

В 2022 году взаимодействие территориальных подразделений ГОАУ "МФЦ" и Управления ФНС России по Новгородской области осуществлялось на основании Соглашения о взаимодействии от 03.06.2020 № 1-2-01/120 (с учетом Дополнительных соглашений о взаимодействии), в соответствии с которыми в подразделениях ГОАУ "МФЦ" заявителям оказывались 25 государственных услуг, предоставляемых Федеральной налоговой службой. За 2022 год в целом по области в подразделения ГОАУ "МФЦ" оказано 29590 государственных услуг ФНС России, что соответствует уровню прошлого года.

Наиболее востребованными оказались следующие услуги: - прием заявления физического лица о постановке на учет - 6143 услуги (20,8% от общего числа оказанных услуг); - бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) - 5216 услуги (17,6%); - прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам - 4803 услуги (16,2%); - информирование физических лиц о начислениях налогов, в том числе с истекшим сроком уплаты (задолженности) с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) - 3934 услуги (13,3%), - направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе - 2384 услуг (8,1%); - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств - 2382 услуги (8,1 %).

Государственные услуги ФНС России предоставляются налогоплательщикам во всех 24 подразделениях ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области. Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе - 22,5% от общего числа оказанных услуг, в Боровичском районе - 16,3%, в Хвойнинском районе - 7,2%, в Старорусском и Крестецком районах - 4,7%, в Окуловском районе - 4,6%, в Пестовском районе- 4,3%. Наименьшее количество услуг оказано в Поддорском, Любытинском, Батецком районах - от 1,1 % до 1,7%. В остальных районах Новгородской области оказывается от 2,1% до 3,8% услуг.

ГОАУ "МФЦ", в целях повышения качества предоставления государственных и муниципальных услуг по принципу "одного окна", разработана Программа обучения и развития персонала многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг на 2022 год. Специалистами налоговых органов Новгородской области проведен цикл семинаров - тренингов по вопросам оказания государственных услуг для работников МФЦ. В 2022 году для персонала МФЦ специалистами налоговых органов проведено 35 семинаров - тренингов по вопросам оказания государственных услуг ФНС России.

Также в 2022 году организовано проведение консультаций налогоплательщиков по вопросам налогового администрирования, оказания государственных услуг ФНС России в МФЦ в общественных приемных на базе центров "Мои документы" Новгородской области. За 2022 год работники налоговой службы 33 раза принимали участие в работе таких общественных приемных. Успешное внедрение налоговых услуг в МФЦ позволяет повысить информированность граждан и юридических лиц о порядке, способах и условиях получения государственных услуг, комфортность получения и удовлетворенность заявителей качеством услуг.

(Дата размещения: 16.01.2023)

  Личный кабинет в помощь налогоплательщикам

Для удобства граждан и возможности взаимодействия с налоговой службой в режиме онлайн на сайте ФНС России реализовано более 70 сервисов. Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - Личный кабинет) на сегодняшний день является одним из самых востребованных сервисов ФНС России. Функционал Личного кабинета постоянно расширяется.

Работа сервиса основана на принципах экстерриториального взаимодействия с налогоплательщиками, что позволяет создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик. На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 193 тысяч жителей Новгородской области.

Сервис позволяет дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в налоговый орган: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления на уплату налоговых платежей; проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения; заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ; направлять заявления о получении свидетельства о постановке на учет (ИНН); формировать сертификат усиленной неквалифицированной электронной подписи, который будет необходим для подписания и направления в налоговые органы налоговой декларации 3-НДФЛ и иных документов.

Для налогоплательщиков - физических лиц реализована возможность получения сведений о своих банковских счетах по формам 9ф и 67ф в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу. Подключиться к "Личному кабинету" можно одним из трех способов:

- с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ "МФЦ". Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя;
- с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);
- с помощью квалифицированной электронной подписи.

Удобно и мобильное приложение Личного кабинета - "Налоги ФЛ", доступное для скачивания в Google Play и App Store. УФНС России по Новгородской области, с целью оперативного взаимодействия с налоговыми органами, предлагает налогоплательщикам подключиться к данному сервису и оценить преимущества электронного документооборота.

  В Новгородской области более 5,5 тысяч организаций пользуются функциональными возможностями сервиса "Личный кабинет юридического лица"

На сегодняшний день более 5,5 тысяч юридических лиц Новгородской области имеют свой "Личный кабинет" на сайте Федеральной налоговой службы.

Сервис предоставляет своим пользователям широкий спектр услуг и функций, которые существенно упрощают взаимодействие с налоговой службой. В частности, с помощью "Личного кабинета юридического лица" представители бизнеса могут:

" получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;
" получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;
" составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
" направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-6 об участии в российских организациях;
" получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет;
" направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
" подавать заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета;
" получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям.

Функционал сервиса постоянно расширяется. Среди последних доработок - возможность увидеть свою финансово-хозяйственную деятельность "глазами" налоговой. В разделе "Как меня видит налоговая" пользователю предоставляется доступ к показателям финансово-хозяйственной деятельности и результатам налогового контроля не только самой организации, но и его партнеров (контрагентов).

С 1 января 2023 года введен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС) - новая система, в рамках которой для каждого налогоплательщика все подлежащие уплате и уплаченные налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). ЕНС - это открытый в казначействе счет налогоплательщика, на котором отражаются как его налоговые обязанности, так и денежные средства, переводимые в счет их исполнения (погашения). Уплачивать налоги можно будет только путем внесения на единый счет единого налогового платежа. Данное нововведение призвано упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов.

Зачет средств с ЕНС будет происходить в соответствии с установленной очередностью. Вначале погасится недоимка, следом зачтутся текущие платежи по налогам в соответствии со сроками их уплаты, а после - пени и штрафы. Для налогоплательщиков ЕНС имеет свои особенности: единый срок уплаты налогов - не позднее 28 числа и предоставление основных видов налоговой отчетности - не позднее 25 числа после окончания соответствующего налогового периода.

Данные о состоянии ЕНС, детализированная информация о распределении ЕНП и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика. Для подключения к Личному кабинету необходимо получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России, в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

Удостоверяющие центры ФНС России, на которые возложены функции по регистрации и выдаче бесплатных электронных подписей, действуют в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области в городах Великий Новгород, Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера".

  Информацию о налоговой задолженности можно получить через СМС или электронную почту

Налогоплательщики Новгородской области продолжают активно подключаться к услуге по информированию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или в форме электронного письма. На текущий момент такой возможностью уже воспользовались более 38 тысяч налогоплательщиков региона.

Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо на бумаге - при личном посещении или, направив по почте.

Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах - не чаще одного раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.

Удобно и быстро погасить задолженность можно посредством электронных сервисов сайта ФНС России "Уплата налогов и пошлин", "Личный кабинет налогоплательщика", а также с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.

  Более 23 тысяч жителей Новгородской области стали плательщиками НПД

Более двух с половиной лет на территории Новгородской области применяется специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) (областной закон от 29.05.2020 N 565-ОЗ). По состоянию на 01 января 2023 года количество зарегистрированных плательщиков НПД на территории Новгородской области составило 23193 человека. Наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются: строительство, реализация продукции собственного производства, перевозка пассажиров и грузов, услуги водителя, а также парикмахерские услуги.

За период действия НПД на территории региона самозанятыми сформировано более 2,6 млн. чеков, получено более 3,3 мрд. рублей доходов. Объем поступлений НПД в консолидированный бюджет Новгородской области за 2022 год составил более 49 млн. рублей. Удобное мобильное приложение, простота регистрации, низкие налоговые ставки, а также отсутствие налоговой отчетности делают НПД очень привлекательным налоговым режимом.

Статус самозанятого может получить гражданин с доходом до 2,4 млн рублей в год, самостоятельно производящий товары или предоставляющий услуги и не имеющий работодателя и наемных работников. НПД не может совмещаться ни с какими иными режимами налогообложения.

Самозанятые граждане освобождаются от необходимости представления какой-либо налоговой отчетности и регистрации контрольно-кассовой техники, а уплата налога производится по льготным налоговым ставкам: 4 % - с доходов, полученных от физических лиц, и 6 % - с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Самостоятельно рассчитывать налог к уплате плательщику НПД не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от категории покупателя, контроль над ограничением по сумме дохода и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически в приложении "Мой налог". От плательщика требуется только формирование чека с указанием категории покупателя (физическое или юридическое лицо) по каждому поступлению от деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Когда налог будет начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты - не позднее 25 числа следующего месяца. Более подробную информацию о налоге на профессиональный доход можно получить на сайте ФНС России в разделе "Налог на профессиональный доход".

  Декларация по форме 3-НДФЛ за 2022 год представляется по обновленной форме

С 1 января 2023 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2022 году. Представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) необходимо не позднее 02 мая, а оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 17 июля 2023 года. С 2023 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. УФНС России по Новгородской области обращает внимание, что в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 миллиона рублей и иного имущества до 250 тысячи рублей, у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года. Представить декларацию можно лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), либо направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии электронной подписи).

Декларацию на бумажном носителе также можно подать через подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области. Для упрощения процедур декларирования, физические лица - пользователи сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" могут заполнить и направить налоговую декларацию в онлайн режиме.

Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщики могут получить на сайте Федеральной налоговой службы.

  Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "В Новый год без налоговых долгов"
  Вниманию налогоплательщиков!

Буклет "Единый налоговый счет"
  Приближается срок уплаты фиксированных платежей

Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой, обязаны уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2022 год. Срок уплаты фиксированного платежа за 2022 год - не позднее 9 января 2023 года. В текущем году фиксированный размер страховых взносов составляет 43 211 рублей. Из этой суммы 34 445 рублей - это взносы на обязательное пенсионное страхование, а 8 766 рублей - взносы на обязательное медицинское страхование.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, на период прохождения военной службы по мобилизации освобождены от уплаты страховых взносов в фиксированном размере. Освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере будет предоставляться по данным Минобороны России в беззаявительном порядке (проактивно) на федеральном уровне, без истребования подтверждающих документов (письмо ФНС России от 01.11.2022 №БС-4-11/14737@).

В случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на обязательное пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Срок уплаты данных взносов за 2022 год - не позднее 3 июля 2023 года.

В случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, будут начисляться пени за каждый день просрочки, а задолженность будет взыскиваться в судебном порядке, что влечет дополнительные траты для должников в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя": достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов и пошлин".

В случае не осуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам необходимо обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности.

  Начните Новый год без долгов!

До наступления новогодних праздников остается немного времени, и для забывчивых граждан это возможность начать новый год без задолженности по налогам. 1 декабря 2022 года истек срок уплаты имущественных налогов за 2021 год. По состоянию на 08.12.2022 года поступило 1,003 млрд. руб. имущественных налогов физических лиц или 90,92 % от начисленной суммы. Несвоевременно уплаченные налоги - это сумма задолженности, на которую за каждый день просрочки начисляются пени. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Так, за неуплату налогов служба судебных приставов имеет право наложить ограничение на выезд за пределы страны, запрет на проведение регистрационных действий с имуществом, произвести арест имущества должника.

В целях снижения задолженности УФНС России по Новгородской области с начала текущего года направлено в мировые суды Новгородской области 36,2 тыс. заявлений о выдаче судебных приказов на сумму 312 млн. рублей. В целях взыскания задолженности сотрудники налоговой службы принимают участие в рейдовых мероприятиях совместно со службой судебных приставов и ГИБДД. Владельцам транспортных средств вручены платежные документы на уплату транспортного налога и задолженности в размере 721 тыс. рублей. По результатам проведенных рейдов в бюджет поступило 599 тыс. рублей.

С начала текущего года в отделы службы судебных приставов направлено 1659 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы РФ на сумму более 110 млн. рублей. Судебными приставами вынесено 468 ограничений на выезд за пределы РФ на сумму более 30 млн. рублей. Поступило в бюджет в погашение задолженности более 8 млн. рублей. Проведение акции "Новый год без долгов" стало традиционным мероприятием на территории Новгородской области. Налоговая служба в очередной раз проводит акцию, цель которой дать возможность гражданам проверить и оплатить имеющуюся задолженность. В рамках проводимой акции сотрудники налоговой службы помогут гражданам проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, выяснить причины её образования, получить платежные документы и проверить правильность исчисления налогов.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин". Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Портал Госуслуг и сервис "Банк данных исполнительных производств" на сайте Федеральной службы судебных приставов. Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого Контакт-центра ФНС России: 8 800 222 22 22 (звонок из региона бесплатный). УФНС России по Новгородской области приглашает налогоплательщиков принять участие в мероприятии и не откладывать исполнение налоговых обязательств. Ведь встречать Новый год без долгов - добрая примета.

  В нюансах перехода на Единый налоговый счет поможет разобраться промостраница

С 1 января 2023 года водится новый порядок расчета с бюджетом: уплата налогов осуществляется с помощью Единого налогового платежа (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Налогоплательщик перечисляет общую сумму налогов - единый налоговый платеж (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС), открытый в Федеральном Казначействе. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговым органом в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

С внедрением ЕНС не только упрощается процедура уплаты, объединяя разные суммы в одном платежном документе, но и исключается такая ситуация как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика. В целях внедрения ЕНС устанавливаются единые сроки представления деклараций и уплаты налогов, что приводит к упрощению платёжного календаря налогоплательщика: для уплаты налогов - 28 число месяца, для представления налоговой отчетности - 25 число месяца.

С 01.01.2023 года все платежи необходимо перечислять на отдельный казначейский счет в Управлении Федерального казначейства по Тульской области: " Наименование банка получателя (поле 13): "ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула" " БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) (поле 14): "017003983" " Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15): "40102810445370000059" " Получатель (поле 16): "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области)" " Номер казначейского счета (поле 17): "03100643000000018500".

На сайте ФНС России создана промостраница "Единый налоговый счет (ЕНС)" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новую форму учета платежей в бюджетную систему РФ. В данном разделе налогоплательщики могут получить ответы на вопросы: что такое ЕНС, для чего нужен ЕНС, что такое ЕНП и как он относится к ЕНС, как заполнить платежку на уплату ЕНП, какие налоги будут оплачиваться ЕНП, как распределяется ЕНП по налогам и бюджетам, можно ли будет вернуть переплату по ЕНП.

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета также можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222 22 22. Подробнее о Едином налоговом счете можно узнать в сервисе "Часто задаваемые вопросы" на сайте ФНС России.

  О введении института ЕНС расскажут 15 декабря на Дне открытых дверей

С 1 января 2023 года все налогоплательщики переходят на новую систему уплаты налогов и авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в бюджетную систему РФ - единый налоговый платеж, распределяющийся на Единый налоговый счет в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

15 декабря 2022 года с 09.00 до 20.00 часов во всех обособленных подразделениях УФНС России по Новгородской области состоится День открытых дверей "О введении института Единого налогового счета".

Граждане и юридические лица получат консультацию о преимуществах Единого налогового счета и основных изменениях в законодательстве о налогах и сборах, вступающих в силу с 1 января 2023 года в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

В рамках Дня открытых дверей все желающие смогут узнать: что такое Единый налоговый счет и какие у него преимущества; какие изменения ожидают с 1 января 2023 года всех налогоплательщиков; как изменятся порядок и сроки уплаты обязательных платежей; как будут учитываться и распределяться обязательные платежи; как будет осуществляться формирование единого сальдо расчетов по налогам.

Напоминаем, информирование налогоплательщиков по вопросам внедрения Единого налогового счета доступно также в интерактивном режиме при обращении к соответствующему разделу ресурса "Часто задаваемые вопросы" на сайте ФНС России. Дополнительную информацию о введении института Единого налогового счета можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222 22 22.

  Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "Весь Новый год без налоговых долгов!"
  Обзор по результатам контрольной работы, проведенной Управлением Федеральной налоговой службы по Новгородской области за 9 месяцев 2022 года

За 9 месяцев 2022 года УФНС России по Новгородской области проведено 7 выездных налоговых проверок (далее - ВНП), что составило 0,01 % от количества плательщиков состоящих на учете. По итогам ВНП дополнительно начислено в бюджет 387,3 млн. рублей. Основным нарушением, выявленным в ходе ВНП, является необоснованное предъявление вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.

Проведено 11 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых в 100 % случаев выявлено осуществление незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Составлено 130 протоколов об административном правонарушении, вынесено 120 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,8 млн. рублей.

По результатам камеральных налоговых проверок дополнительно начислено в бюджет 96,7 млн. рублей. Основные нарушения, выявляемые в ходе камеральных налоговых проверок: непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых деклараций; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; завышение вычетов по НДС путем применения "схем" ухода от налогообложения; нарушение правовых положений, предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса РФ.

Акцент контрольной работы налоговых органов смещен на информирование налогоплательщиков о возможных рисках, стимулирование добровольного отказа от использования незаконных "схем" ухода от налогообложения. Так, в связи с самостоятельной оценкой рисков, налогоплательщиками представлено 411 уточнённых налоговых деклараций по НДС с суммой к доплате на 123, 3 млн. руб., из них 13 млн. руб. по применению схемных операций. Проведено 189 камеральных проверок деклараций по НДС с суммой налога, заявленного к возмещению, в размере 2,5 млрд. рублей. Отказано в возмещении НДС на сумму 13 млн. рублей. В результате применения налоговыми органами методики работы и проектного подхода, направленного на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств, дополнительно поступило 68.5 млн. рублей.

На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечения деятельности "технических" компаний. За 9 месяцев 2022 года установлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС с целью получения налоговой экономии, основной целью которой является неуплата (неполная уплата) суммы налога, у налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 298,6 млн. рублей.

По результатам проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2022 году, доначислено в бюджет 27,5 млн. руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 10,5 млн. рублей. Основные нарушения по данному направлению: непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; непредставление в налоговый орган деклараций, либо занижение налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи, либо дарения объектов недвижимого имущества; неправомерно заявленные налоговые вычеты: имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные.

За отчетный период налоговыми органами Новгородской области проведены 254 проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, нарушения установлены в 100 %. По результатам проверок привлечено к административной ответственности в виде штрафа 105 индивидуальных предпринимателей, 10 юридических лиц и 23 должностные лица организаций. Общая сумма предъявленных и взысканных штрафных санкций составила 1,03 млн. рублей. Кроме того, налоговыми органами применено 259 административных взысканий в виде предупреждений. Основными нарушениями, выявленными в ходе проверок, являются: неприменение ККТ, применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка и условий ее применения.

Действующая система налогового контроля способствует созданию комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков, формированию единого правового и налогового поля, созданию равных условий для всех субъектов бизнеса, а также устранению необоснованных конкурентных преимуществ, которые организации получают за счет экономии на налогах, применяя незаконные и "серые" схемы ведения бизнеса.

  Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "Не позднее 16 ДЕКАБРЯ 2022 года срок подачи индивидуальными предпринимателями заявлений на получение патента на 2023 год"
  1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2021 год

Гражданам, имеющим в собственности земельные участки, недвижимое имущество или транспортные средства, необходимо уплатить имущественные налоги за прошлый год в срок не позднее 1 декабря 2022 года. Жителям Новгородской области начислено к уплате в 2022 году 1 млрд. 119 млн. руб. имущественных налогов физических лиц. На сегодняшний день поступления имущественных налогов физических лиц составили 608,3 млн. рублей или 54,9 % от начисленной суммы налога. В случае неисполнения обязанности по уплате налогов на образовавшуюся сумму задолженности будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа, начиная со 2 декабря.

Сводные налоговые уведомления включают в себя сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа). Налоговые уведомления размещены в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" сайта ФНС России. Новгородцам, не подключённым к сервису, уведомления направлены по почте. В случае утери пароля от Личного кабинета, войти в сервис можно, используя подтвержденную учетную запись Портала госуслуг. Восстановить пароль можно с помощью электронной почты (для этого адрес электронной почты должен быть подтвержден) или обратившись в налоговый орган.

Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России c помощью электронных сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин". Вопросы по содержанию налоговых уведомлений можно задать по номеру Единого контакт - центра ФНС России 8 800 222-22-22 или обратившись в налоговый орган. Самостоятельно разобраться в налоговых уведомлениях поможет промо - страница "Налоговое уведомление 2022 года" на сайте ФНС России.

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что сводные налоговые уведомления не направляются в случае наличия налоговой льготы, налогового вычета, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом такого уведомления.

Если уведомление по каким-либо причинам не получено, налогоплательщик может обратиться за его получением в любое обособленное подразделение УФНС России по Новгородской области или в подразделения ГОАУ "МФЦ" Новгородской области. Физические лица - владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

Сообщение должно представляться в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за налоговый период 2021 года - не позднее 31 декабря 2022 года). К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).

За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ).

  При обнаружении в налоговом уведомлении некорректной информации необходимо обратиться в налоговый орган

При обнаружении в сводном налоговом уведомлении неактуальной (некорректной) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе) налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган и направить обращение о внесении изменений. Сделать это можно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", посредством личного обращения в любой налоговый орган, подразделения ГОАУ "МФЦ" Новгородской области, либо путем направления почтового сообщения, или с использованием интернет - сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет исправления в информационные ресурсы и пересчитает начисленные к уплате налоги. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2021 год истекает 1 декабря 2022 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки.

Подробнее узнать о структуре налогового уведомления, об изменениях в налогообложении имущества физических лиц можно в разделе "Налоговое уведомление 2022 года" на сайте ФНС России. Справочная информация доступна также по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800 222 22 22.

  С 2023 года налогоплательщики, занимающиеся ювелирной деятельностью, не смогут применять специальные налоговые режимы

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую или розничную торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять специальные налоговые режимы с 1 января 2023 года. Такие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ.

Данные изменения коснутся юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством или продажей ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов, и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН).

Налогоплательщики, применяющие УСН согласно п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим. Рекомендуемая форма уведомления об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения установлены ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.

  Налоги за несовершеннолетних детей платят их законные представители

В Новгородской области завершается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2021 год. Всего в текущем году сформировано 320 тысяч налоговых уведомлений. Свыше 116 тысяч уведомлений выгружены пользователям "Личного кабинета" в электронном виде и на бумаге направляться не будут. Остальным налогоплательщикам уведомления направлены по почте по адресу регистрации.

Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2022 года. Среди получателей уведомлений есть и несовершеннолетние владельцы имущества. Имущественные налоги исчислены 47 тысячам несовершеннолетних налогоплательщиков на общую сумму 13 млн. 264 тыс. рублей. Родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

Заплатить налоги за ребенка можно теми же способами, как и за взрослого: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, в мобильных приложениях банков, через почтовые отделения. Заплатить налоги за детей теперь можно и в Личном кабинете законного представителя. В разделе "Профиль" добавилась вкладка "Семейный доступ", предназначенная для добавления несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя.

Чтобы добавить ребенка в Личный кабинет родителя необходимо: - подключить ребенка к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц", обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка, подтвердив полномочия законного представителя; - в Личном кабинете родителя в разделе "Профиль" во вкладке "Семейный доступ" добавить пользователя - несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в Личный кабинет ребенка; - подтвердить направленный запрос, перейдя в Личный кабинет ребенка и нажав соответствующую кнопку.

Добавленные в раздел "Семейный доступ" дети будут исключены из него по достижении совершеннолетия.

  Жалоба в электронном виде представляется по утвержденному формату

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание налогоплательщиков, что правила обжалования в вышестоящий налоговый орган ненормативных актов, действия (бездействие) должностных лиц, а также рассмотрения жалобы и принятия решения по ней установлены главами 19 и 20 Налогового кодекса РФ. Обжаловать можно решение налогового органа, вынесенное по результатам проверки, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов и иные документы, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

По правилам пункта 1 статьи 139.2 Налогового кодекса РФ жалоба подается в письменной форме и подписывается лицом, ее подавшим, или его представителем. Жалоба может быть представлена лично в налоговый орган или почтовым отправлением, а также направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика. Иного способа подачи жалобы, подлежащей рассмотрению в порядке статьи 139.2 Налогового кодекса РФ, не предусмотрено. Для подачи жалобы по ТКС рекомендовано использовать формат и форму, утвержденные Приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

Представленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направлена через оператора электронного документооборота. В ответ налоговый орган сможет сообщить по ТКС время и место ее рассмотрения, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения налогового органа, сведения о продлении срока рассмотрения жалобы, а также направить решение по жалобе. По состоянию на 30.09.2022 года МИ ФНС России по Северо-западному федеральному округу оставлено без рассмотрения 13 жалоб налогоплательщиков в связи с нарушением порядка их подачи, установленного пунктом 1 статьи 139.2 Налогового кодекса РФ, а именно, в связи с несоблюдением налогоплательщиками формы (КНД 1110121), формата и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@.

На сайте ФНС России для налогоплательщиков представлены интернет - сервисы по работе с жалобами: - сервис "Узнать о жалобе" предоставляет заявителю возможность получать информацию о ходе и результатах рассмотрения, поданного им обращения, заявления, предложения (жалобы). При этом можно подписаться на обновления информации по ним, указав в сервисе адрес своей электронной почты, на который будут поступать уведомления об изменении статуса жалобы со ссылкой для перехода на сервис для более подробного ознакомления, в том числе при продлении срока рассмотрения обращения, принятии (направлении) решения (ответа) по нему, перенаправлении жалобы в другой орган, в чью компетенцию входит ее рассмотрение; - сервис "Решения по жалобам" предоставляет налогоплательщикам возможность просмотра в свободном доступе решений, вынесенных вышестоящими налоговыми органами по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб).

Брошюра "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ)"
  За 9 месяцев 2022 года новгородцы получили в МФЦ более 21,6 тысяч налоговых услуг

Жители Новгородской области продолжают активно обращаться в подразделения ГОАУ "МФЦ" за получением государственных услуг ФНС России. В настоящее время во всех подразделениях МФЦ на территории Новгородской области заявителям оказываются 25 государственных услуг, предоставляемых ФНС России. За 9 месяцев 2022 года в целом по области в подразделения ГОАУ "МФЦ" оказано 21638 государственных услуг ФНС России, что соответствует уровню прошлого года.

Наиболее востребованными оказались следующие услуги: - прием заявления физического лица о постановке на учет - 4556 услуг (21,1% от общего числа оказанных услуг); - бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) - 3702 услуги (17,1%); - информирование физических лиц о начислениях налогов, в том числе с истекшим сроком уплаты (задолженности) с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) - 3158 услуг (14,6%), - прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам - 3063 услуги (14,2%); - направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе - 2176 услуг (10,1%); - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств - 1704 услуги (7,9 %).

Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе - 21,6% от общего числа оказанных услуг, в Боровичском районе - 18%, в Хвойнинском районе - 7,2%, в Старорусском районе - 5,3%, в Парфинском и Крестецком районах - 4,7%, в Пестовском и Демянском районах - 4,2%, в Окуловском - 4%.

Успешное внедрение налоговых услуг в МФЦ позволяет повысить информированность граждан и юридических лиц о порядке, способах и условиях получения государственных услуг, комфортность получения и удовлетворенность заявителей качеством услуг.

  Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "1 декабря срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2021 год"
Листовка "Подача заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в период проведения частичной мобилизации"
  Четвертый этап добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках продлится до 28 февраля 2023 года

С 14 марта 2022 года Федеральная налоговая служба начала прием специальных деклараций в рамках четвертого этапа добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ (в редакции от 09.03.2022). Представить специальную декларацию можно лично в любой территориальный налоговый орган и в центральный аппарат ФНС России. Декларация подается в двух экземплярах, при этом, не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте. Форма декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. Печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения "Налогоплательщик ЮЛ", которое размещено на сайте ФНС России.

До 28 февраля 2023 года физические лица имеют возможность сообщить о своих счетах и вкладах в зарубежных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях, а также о контролируемых иностранных компаниях. В рамках четвертого этапа могут быть задекларированы и другие финансовые активы, в том числе производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования, а также иные активы, являющиеся предметом договора между клиентом и иностранной организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг. В рамках четвертого этапа амнистии капитала физические лица вправе задекларировать наличные денежные средства.

В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии: - перевода всех денежных средств или финансовых активов со счетов (вкладов) в банках или организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации до даты представления декларации; - перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации; - внесения в 30-дневный срок с даты представления декларации указанных в декларации наличных денежных средств на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях Российской Федерации.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России реализована промостраница "Специальная декларация".

  Не получили уведомление - сообщите в налоговый орган

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговым органом (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Срок уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц за 2021 год - не позднее 1 декабря 2022 года.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России - личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику либо его уполномоченному представителю необходимо обратиться с заявлением в любой налоговый орган на территории РФ, в подразделение МФЦ на территории Новгородской области, либо направить информацию через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

  На все вопросы о налоговых уведомлениях ответит промостраница

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2021 год истекает 1 декабря. Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют регистрирующие органы (органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств и т. д.).

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом: - для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" - через личный кабинет налогоплательщика; - для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган, подразделение МФЦ на территории Новгородской области, либо путем направления почтового сообщения, или с использованием интернет - сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления, налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика). Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Кроме того, на официальном сайте ФНС России размещена промостраница "Налоговое уведомление 2022 года". В данном разделе налогоплательщики могут получить ответы на вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить; основные изменения в налогообложении имущества физических лиц; почему в 2022 году изменилась сумма налога; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.

  Заплатить налоги за несовершеннолетних детей можно в "Личном кабинете налогоплательщика"

Сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в текущем году получат 320 тысяч жителей Новгородской области. Среди получателей уведомлений есть и несовершеннолетние владельцы имущества. Родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.

Теперь родители могут из своего Личного кабинета оплачивать налоги за несовершеннолетних детей. В сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" появилась новая функциональная возможность. В разделе "Профиль" добавилась вкладка "Семейный доступ", предназначенная для добавления данных несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя.

Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо: - подключить ребенка к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц", обратившись в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка; - в Личном кабинете родителя во вкладке "Семейный доступ" добавить пользователя - несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его личный кабинет; - подтвердить направленный запрос в Личном кабинете ребенка.

  До 1 декабря 2022 года жителям Новгородской области необходимо заплатить имущественные налоги

В Новгородской области продолжается рассылка физическим лицам сводных налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2021 год. Жителям Новгородской области начислено к уплате в 2022 году 1 млрд. 119 млн. руб. имущественных налогов физических лиц. Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2022 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки. Налоговые уведомления размещены в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" сайта ФНС России. Новгородцам, не подключённым к сервису, уведомления направлены по почте.

Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России c помощью электронных сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин". Для своевременной оплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также НДФЛ физические лица могут воспользоваться Единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно и заранее перечислить денежные средства для уплаты налогов. Деньги зачисляются на специальный счет, а затем списываются налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей. Однако нужно помнить, что при наличии задолженности по налогам, пеням и процентам по налогам, платеж в первую очередь будет направлен на их погашение.

Существует возможность оплаты гражданами имущественных налогов через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Оплатить налоги также можно с помощью банковских терминалов самообслуживания, почтовых отделений, либо в подразделениях ГОАУ "МФЦ". Произвести оплату налогов можно не только за себя, но и за третье лицо, если по каким-либо причинам сам налогоплательщик не может исполнить за себя свою обязанность. Единственное условие при этом - правильное указание реквизитов в платежных документах. Чтобы заплатить налоги за третье лицо, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России "Уплата налогов и пошлин", который максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц: указывается ИНН, фамилия, имя, отчество плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. Обращаем внимание, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. При возникновении вопросов по исчислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговый орган до наступления срока уплаты налогов.

  Вниманию налогоплательщиков!

Брошюра "Налогообложение в период проведения частичной мобилизации в Российской Федерации"
Вопросы и ответы, которые требуют разъяснения в связи с проведением частичной мобилизации в Российской Федерации


  Заявление о регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя представляется по обновленной форме

Приказом ФНС России от 15.08.2022 № СД-7-14/751@ внесены изменения в приложения к приказу ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, которым утверждены формы и требования к оформлению документов, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Так, в новой редакции изложены формы №Р18002 "Заявление (уведомление) о государственной регистрации международной компании, международного фонда" и №Р26001 "Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя". Кроме того, внесены изменения в требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган. Новые формы заявлений применяются с 19 сентября 2022 года.

Форма №Р26001 обновлена в связи с поправками, упростившими процедуру прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (далее - ИП), являющегося подозреваемым или обвиняемым, содержащимися под стражей, либо осужденным, отбывающим наказание в виде лишения свободы (Федеральный закон от 11.06.2022 № 167-ФЗ). Подпись такого ИП на заявлении формы №Р26001 может быть удостоверена начальником места содержания под стражей или начальником исправительного учреждения. При этом свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на заявлении не требуется (пункт 1.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2011 №129-ФЗ). Направление в регистрирующий орган заявления формы №Р26001 в таком случае осуществляется почтовым отправлением с описью вложения. При этом в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя должна быть уплачена государственная пошлина в размере 160 рублей.

  Начиная с доходов, полученных в 2022 году, жители Новгородской области могут получить налоговый вычет за лечение детей в возрасте до 24 лет

Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые расширяют перечень налогоплательщиков для получения социального налогового вычета за медицинские услуги. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ физическое лицо может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде: - за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет; - в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, в том числе для членов семьи.

При этом, взносы, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме, также будут учитываться при предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги по расходам на них. Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет. Напомним, ранее вычет предоставлялся только на детей в возрасте до 18 лет.

Внимание! Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных и подопечных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных, начиная с 2022 года (пункт 11 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ). Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы. Предоставить налоговую декларацию можно будет не раньше 1 января 2023 года. Для получения вычета в течение 2022 года нужно обращаться с соответствующим заявлением к работодателю.

  Вниманию налогоплательщиков!

Брошюра "Меры поддержки бизнеса и граждан"
  Состоялось очередное заседание Общественного совета при УФНС России по Новгородской области

04 августа 2022 года состоялось очередное заседание Общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Общественный совет, Управление). В повестку заседания были включены следующие вопросы: о внедрении института Единого налогового счета, об урегулировании процедур банкротства и введении моратория на банкротство, о поддержке бизнеса с иностранным участием, об администрировании контролируемых сделок, о порядке досудебного обжалования налоговых споров, о развитии электронных сервисов ФНС России.

В связи с вступлением в силу с 01.01.2022 Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", положения Налогового кодекса Российской Федерации дополнены статьей 45.2 "Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов". Законопроектом предлагается ввести институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги. Эффектом перспективной модели ЕНС является отсутствие технического долга, начисление пени в целом по налогоплательщику, исключение зачетов/уточнений.

ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом. Кроме того, планируется введение ЕНС одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России: по ИНН можно будет платить как по номеру телефона, возможно подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн. При необходимости, всегда можно будет получить детализацию о сформировании баланса, с расшифровкой, на что и как были распределены платежи.

ЕНС позволит повысить прозрачность и сервисность между налоговыми органами и налогоплательщиками, которые будут видеть "одними глазами" состояние расчетов с бюджетом. Впервые для плательщиков представится возможность онлайн доступа к детализации начислений и уплаты налогов и осуществится интеграция доступа, как в ЛК, так и в открытые IT платформы налогоплательщиков по открытому API.

Процедура банкротства является одним из инструментов урегулирования задолженности. Для ФНС России это также инструмент обеспечения поступления обязательных платежей в бюджет. В 2022 году количество процедур банкротства существенно возросло по сравнению с предыдущими годами. По состоянию на 01.08.2022 в регионе в процедуре банкротства находится 898 должников (143 - ЮЛ, 158 - ИП, 597 - ФЛ) с суммой задолженности 4,5 млрд. рублей. В процедуре наблюдения находятся 12 должников, в процедуре конкурсного производства - 131 должник, в процедуре реструктуризации долгов гражданина - 34 должника, в процедуре реализации имущества гражданина - 721 должник. По результатам работы за 2021 год погашение задолженности в процедурах банкротства составляет 275,1 млн. рублей. В качестве одной из антикризисных мер, а также мер поддержки бизнеса Правительством Российской Федерации введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, в соответствии с пунктом 1 статьи 9.1 Федерального Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ №О несостоятельности (банкротстве)". Срок действия моратория с 31.03.2022 по 01.10.2022 года. Целью налогового органа при сопровождении процедур банкротства являются: пресечение схем ухода от налогообложения с помощью криминального банкротства; изменение модели поведения налогоплательщика; привлечение к ответственности действительно виновного лица; обеспечение поступлений денежных средств в бюджеты всех уровней. Существующими мерами поддержки бизнеса с иностранным участием являются:

- уменьшение НДФЛ на расходы: контролирующие лица или учредители иностранных организаций (по состоянию на 31.12.2021), которые получили в 2022 году имущество или имущественные права от этих организаций, могут включить в расходы сумму стоимости этого имущества (имущественных прав), но не выше рыночной цены; - изменение налоговой базы по налогу на прибыль: при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа; - включение иностранного бизнеса в реестр МСП для получения льгот и господдержки: иностранный участник российской компании должен доказать, что на конец предыдущего года соответствовал критериям Федерального закона № 209 "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", а именно: доход от предпринимательской деятельности иностранного юридического лица за год не превысил 2 млрд руб.; среднесписочная численность сотрудников иностранного юридического лица не превысила 250 чел.; иностранное юридическое лицо зарегистрировано на территории, не являющейся офшорной зоной.

Задачи территориальных налоговых органов: выявлять контролируемые сделки; привлекать налогоплательщиков к ответственности в случае непредставления Уведомления о контролируемых сделках (далее - Уведомление). Форма уведомления о контролируемых сделках и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@. Уведомление представляется одним из способов по выбору налогоплательщика (п. 2 ст. 105.16 Налогового кодекса РФ - далее НК РФ): на бумажном носителе; в электронной форме. Уведомление о контролируемых сделках за истекший период подается только раз в год - не позднее 20 мая следующего года (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

Штраф в размере 5 000 руб. предусмотрен за следующие нарушения (ст. 129.4 НК РФ): непредставление Уведомления в установленный срок; недостоверное заполнение отдельных реквизитов Уведомления. Налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненное Уведомление подано до того, как ему стало известно об обнаружении налоговым органом нарушения. Все жалобы, поступившие в Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, перенаправляются для рассмотрения в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по Северо-Западному федеральному округу. Вместе с тем, порядок подачи жалоб, установленный статьей 139 НК РФ, не изменился. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Актуальным и приоритетным для Управления является вопрос урегулирование налогового спора до принятия решения по жалобе. Так, за период с 30.08.2021 по 31.12.2021 из 41 жалобы, 13 (31,7%) жалоб были урегулированы до вынесения решения, из которых 9 отозваны налогоплательщиками, 4 оставлены без рассмотрения в связи с отсутствием предмета спора.

За 6 месяцев 2022 года: из 84 жалоб, 22 (26%) жалобы урегулированы до вынесения решения, из которых 16 жалоб отозваны налогоплательщиками, 6 оставлены без рассмотрения в связи с отсутствием предмета спора. Управление обращает внимание на особый порядок направления жалобы в электронной форме. В силу пункта 1 статьи 139.2 НК РФ жалоба (апелляционная жалоба) может быть направлена в электронной форме двумя способами: по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 139.2 НК РФ форматы и порядок представления жалобы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форма жалобы (КНД 1110121), формат подачи жалобы (апелляционной жалобы) и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

Популярность интерактивных сервисов ФНС России с каждым годом растет. Это подтверждается количеством обращений. Сегодня на официальном сайте ФНС России реализовано более 60 интерактивных сервисов, которые охватывают все категории налогоплательщиков и сферы их интересов. Они размещены по группам и располагаются на вкладке "Сервисы". Одни сервисы - тематические, многофункциональные, другие носят исключительно информационный характер. ФНС России совместно с Минздравом и Минцифры запустили на Портале госуслуг новый сервис "Рождение ребенка", который предполагает реализацию целого цикла связанных услуг: постановку на налоговый и персонифицированный учет, автоматическую регистрацию в Пенсионном фонде, оформление СНИЛС, оформление сертификата на получение материнского капитала.

Новую возможность для родителей предоставляет и модернизированный интернет-сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", позволяющий им с максимальной оперативностью и комфортом исполнять свои налоговые обязательства. В разделе "Профиль" функционирует вкладка "Семейный доступ", предназначенная для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка. В сервисе доработан интерфейс раздела "Налоги" в части предоставления возможности просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка всеми доступными инструментами оплаты. По каждому вопросу повестки заседания членами Общественного совета были даны рекомендации по организации и проведению налоговыми органами мероприятий, направленных на повышение качества налогового администрирования.

  Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области подвело результаты контрольной работы за 1 полугодие 2022 года

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) стремится предупредить совершение налогового правонарушения, раскрывая перед налогоплательщиком основные принципы контрольной работы и предлагая ему более сознательно подойти к выбору бизнес - решений с учетом информации о рисках применения отдельных схем. Активно проводится политика открытого диалога с налогоплательщиками, направленная на предупреждение налоговых нарушений. Результатом такого подхода к налоговому администрированию стало снижение количества выездных налоговых проверок.

В 1 полугодии 2022 года Управлением проведены 4 выездные налоговые проверки (далее - ВНП), что составило 0,01 % от количества плательщиков состоящих на учете. По результатам ВНП доначислено в бюджет 339,4 млн. рублей. Три выездные налоговые проверки проведены совместно с правоохранительными органами. По камеральным налоговым проверкам доначислено в бюджет 78,1 млн. руб. Основные нарушения, выявляемые в ходе выездных и камеральных налоговых проверок: непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых деклараций; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; завышение вычетов по НДС путем применения "схем" ухода от налогообложения.

При проведении налоговых проверок выявлены схемы уклонения от налогообложения, выразившиеся в умышленном искажении сведений об обязательстве по сделке (операции), которая не исполнена лицом, являющимся стороной договора, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону. Данные искажения повлекли уменьшение проверяемыми налогоплательщиками суммы подлежащего уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, что квалифицируется нарушением правовых положений, предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса РФ. Изменение методики работы и проектного подхода, направленного на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств, в том числе отказа от применения схемных операций в финансово-экономической деятельности, значительно увеличило поступления по итогам контрольно-аналитической работы и составило 53,8 млн. рублей.

На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечения деятельности "технических" компаний. В 1 полугодии 2022 года установлены нарушения налогового законодательства, выразившиеся в неправомерном заявлении налоговых вычетов по НДС с целью получения налоговой экономии, основной целью которой является неуплата (неполная уплата) суммы налога, у налогоплательщиков, состоящих на учете в других регионах, на сумму 247 млн. рублей. По результатам проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2021г., доначислено в бюджет 23 млн. руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 4,5 млн. рублей. Основные нарушения по данному направлению: непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные); занижение налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества.

В 1 полугодии 2022 года налоговыми органами Новгородской области проведены 254 проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), нарушения установлены в 100 %. По результатам проверок привлечено к административной ответственности в виде штрафа 105 индивидуальных предпринимателей, 10 юридических лиц и 23 должностные лица организаций. Общая сумма предъявленных и взысканных штрафных санкций составила 1,03 млн. рублей. Основными нарушениями являются: неприменение ККТ, применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, применение ККТ с нарушением порядка регистрации, порядка и условий ее применения.

Акцент контрольной работы налоговых органов смещен на информирование налогоплательщиков о возможных рисках, стимулирование добровольного отказа от использования незаконных "схем" ухода от налогообложения. Определяющим условием данного процесса является осознание налогоплательщиками осведомленности налоговых органов о результатах их финансово-хозяйственной деятельности, способах ее осуществления и, как следствие, суммах реальных налоговых обязательств, подлежащих уплате в государственный бюджет.

При этом, система налогового контроля способствует созданию комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков, формированию единого правового и налогового поля, созданию равных условий для всех субъектов бизнеса, а также устранению необоснованных конкурентных преимуществ, которые организации получают за счет экономии на налогах, применяя незаконные и "серые" схемы ведения бизнеса.
  Вниманию налогоплательщиков!

Суперсервис "Рождение ребенка"
Буклет суперсервис "Рождение ребенка"
  Расширен перечень условий для получения социального налогового вычета за медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги


Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ), которые расширяют перечень налогоплательщиков для получения социального налогового вычета за медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги. Начиная с расходов, понесенных в 2022 году, налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме расходов, уплаченных в налоговом периоде: " за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При применении социального налогового вычета за медицинские услуги учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по добровольного страхования своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. " за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме того, право на получение указанных социальных налоговых вычетов также распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет. Ранее вычеты можно было заявить на детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Напомним, что социальные налоговые вычеты налогоплательщик может получить двумя способами: " подав в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода; " при обращении с соответствующим письменным заявлением к работодателю до окончания налогового периода (при условии подтверждения налоговым органом права на получение вычета).

  На информирование о наличии задолженности по налогам подписалось более 25,4 тыс. налогоплательщиков


Более 25,4 тыс. налогоплательщиков Новгородской области подписались на рассылку сообщений о наличии задолженности по налогам. Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Для получения услуги необходимо подать в налоговый орган согласие на информирование (форма утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@): - в бумажном виде - лично (через представителя) или по почте заказным письмом; - в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.

В сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" форма согласия размещена в разделе "Профиль/Контактная информация/Подать согласие (отказ) на информирование по СМС и (или) электронной почте о наличии недоимки и (или) задолженности". В мобильном приложении "Налоги ФЛ" - в разделе "Профиль/Настройки/Контактная информация/Подать согласие (отказ) на информирование по СМС и (или) электронной почте о наличии недоимки и (или) задолженности". Для подписания документа необходима неквалифицированная электронная подпись, которая формируется пользователем самостоятельно непосредственно в сервисе.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется один раз в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России "Информирование о задолженности".

  Зарегистрировать бизнес стало проще


Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что ФНС России и Минцифры России запустили проект по подписанию документов о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения "Госключ". Для получения услуги необходимо подготовить документы на сайте ФНС России через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса" (https://service.nalog.ru/gosreg/#ul). Сформированный пакет документов можно подписать с помощью мобильного приложения "Госключ". Приложение позволяет оформить и хранить необходимый для этого сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП).

Для получения сертификата УКЭП в приложении потребуется: - подтвержденная учетная запись на Едином портале государственных и муниципальных услуг; - смартфон с NFC-модулем; - биометрический загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).

Сертификат УКЭП выдается бесплатно. После подписания в приложении документы будут направлены в налоговый орган автоматически. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.

  Войти в "Личный кабинет налогоплательщика" можно с помощью учетной записи Портала госуслуг


Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что пользователи интернет - сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - Личный кабинет) получают всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде без дублирования на бумажном носителе. В Новгородской области пользователями Личного кабинета являются более 183 тысяч граждан.

Перед началом массовой рассылки сводных налоговых уведомлений рекомендуем пользователям проверить статус регистрации в сервисе и при необходимости восстановить его, обратившись в любой налоговый орган по своему выбору. Подать заявление на подключение к Личному кабинету можно через подразделения ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области.

Получить доступ к Личному кабинету также возможно при наличии учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг (далее - ЕПГУ), подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение ФГУП "Почта России", МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО "Ростелеком", другие уполномоченные организации.

Обращаем внимание, что пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) заказным письмом через Почту России либо имеющие неподтвержденную учетную запись, не смогут подключиться к Личному кабинету. Такие ограничения введены в целях обеспечения защиты данных от несанкционированного доступа ввиду того, что в Личном кабинете содержатся сведения, являющиеся налоговой тайной, в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса РФ.

  Главы крестьянских (фермерских) хозяйств должны представлять расчет по страховым взносам


Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание: для целей применения Налогового кодекса РФ (далее - НФ РФ) на основании пункта 2 статьи 11 НК РФ главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - главы КФХ) относятся к индивидуальным предпринимателям. При этом данная норма действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство.

Исходя из положений пункта 2 статьи 430 Налогового кодекса, главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ только в фиксированных размерах. Выплаты и иные вознаграждения, производимые крестьянским (фермерским) хозяйством в пользу физических лиц, принятых главой КФХ на работу в фермерское хозяйство, в рамках трудовых отношений подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (статья 420 НК РФ).

Если в КФХ отсутствуют работники, то главы КФХ обязаны представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом и уплатить страховые взносы в порядке, установленном для данной категории статьей 430 НК РФ. Если в КФХ есть наемные работники, то расчет по страховым взносам по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев представляется в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом) (пункт 7 статьи 431 НК РФ).

  В первом полугодии 2022 года жители Новгородской области получили в МФЦ более 14,2 тысяч услуг ФНС России


Жители Новгородской области продолжают активно обращаться в подразделения ГОАУ "МФЦ" за получением государственных услуг ФНС России. В настоящее время во всех подразделениях МФЦ на территории Новгородской области заявителям оказываются 25 государственных услуг, предоставляемых ФНС России. В 1 полугодии 2022 года в целом по области в МФЦ оказано 14226 налоговых услуг, что соответствует уровню прошлого года.

Наиболее востребованными оказались следующие услуги: - прием запроса и выдача справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) - 2412 услуг (17% от общего числа оказанных услуг); - прием заявления физического лица о постановке на учет - 2372 услуг (16,7 %); - информирование физических лиц о задолженности с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) - 2230 услуги (15,7%); - прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам - 1512 услуг (10,6%); - направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе - 1978 услуг (13,9%); - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств - 1227 услуг (8,6 %).

Наибольшее количество услуг оказано в Боровичском районе - 21,2 % от общего числа оказанных услуг, в Великом Новгороде и Новгородском районе - 17,6%, в Хвойнинском районе - 7,9%, в Парфинском районе - 6%, в Старорусском районе - 5,9%, в Крестецком - 4,7 %, в Демянском - 4,5%, в Пестовском - 4,4%.

В соответствии с соглашением о взаимодействии между ведомствами, полученные от граждан документы сотрудники МФЦ направляют в налоговый орган не позднее следующего рабочего дня, информируя при этом заявителей о конкретных сроках предоставления услуг.

Получение услуг через МФЦ позволяет повысить доступность услуг, делая процесс их оказания более комфортным для населения. В основу работы МФЦ положен принцип "одного окна": обратившись к специалисту, посетители получают качественное обслуживание по услугам различных ведомств, в том числе и по работе налоговых органов.

  Регистрация индивидуальных предпринимателей на подставных лиц влечет ответственность, вплоть до уголовной


Управление ФНС России по Новгородской области предупреждает, что участились случаи государственной регистрации физических лиц (студентов, женщин, находящихся в декретном отпуске, временно безработных граждан и т.п.) в качестве индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) по просьбам третьих лиц за денежное вознаграждение. При этом, зачастую после процедуры государственной регистрации вновь зарегистрированные ИП передают третьим лицам регистрационные документы и ключи электронной подписи. Индивидуальный предприниматель должен понимать, что электронная подпись - это аналог собственноручной подписи. Передача ключа электронной подписи третьим лицам не предусмотрена законодательством.

В случае передачи полномочий по управлению ИП третьим лицам, гражданин участвует в "схемах" ухода от налогообложения: - на имя ИП могут быть оформлены кредитные договоры, - имущество ИП может быть продано, - от имени ИП могут быть представлены налоговые декларации по НДС с заявленными фиктивными вычетами, а также совершены иные юридически значимые действия, в результате которых именно ИП будет привлечен к ответственности, вплоть до уголовной.

Для сведения: В период с 01.10.2021 по 01.07.2022 в Новгородской области зарегистрировано 2188 индивидуальных предпринимателей, из них: - 1674 применяют упрощенную систему налогообложения; - 514 применяют общий режим налогообложения.

По состоянию на 01.07.2022 из них снято с учета 239 индивидуальных предпринимателей. Отделом камерального контроля НДС Управления ФНС России по Новгородской области проведено 11 допросов свидетелей, которые пояснили, что зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей по просьбам третьих лиц за денежное вознаграждение. Третьими лицами от имени индивидуальных предпринимателей, с использованием их электронной подписи, неправомерно представлены налоговые декларации по НДС, в которых заявлены налоговые вычеты в размере 24,5 млн. рублей, что влечет налоговую и уголовную ответственность индивидуального предпринимателя. УФНС России по Новгородской области просит быть бдительными и не принимать участие в сомнительных сделках.

  В ближайшее время начнется рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов


В налоговых органах Новгородской области идет подготовка к исчислению имущественных налогов за 2021 год. Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2021 года направляются не позднее 1 ноября 2022 года при наличии установленных ст. 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях: " наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога; " если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключением является направление налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности; " если налогоплательщик зарегистрирован в сервисе "Личный кабинет для физических лиц" и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. Консультацию по вопросу исчисления и уплаты имущественных налогов можно получить по бесплатному телефону контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

  Имущественные налоги за несовершеннолетних детей платят родители


Приближается пора массовой рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2021 год. Налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица, обладающие правом собственности на объекты капитального строительства, земельные участки и транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекса) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. На основании пункта 1 статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя. В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Кодекса законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Так, за несовершеннолетних детей, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны, за исключением тех сделок, которые указаны в пункте 2 статьи 28 Гражданского кодекса РФ.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов. Для уплаты налогов за несовершеннолетнего Управление ФНС России по Новгородской области рекомендует подключить ребенка к интернет - сервису ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Для этого родителю, усыновителю, опекуну или попечителю необходимо обратиться в любой налоговый орган или подразделение ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области с паспортом либо документом, подтверждающим полномочия законного представителя и свидетельством о рождении ребенка. Воспользоваться Личным кабинетом можно также с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Напомним, что в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" появилась новая функциональная возможность. В разделе "Профиль" добавилась вкладка "Семейный доступ", предназначенная для добавления несовершеннолетнего ребенка в Личный кабинет родителя.

Также теперь родители в своем Личном кабинете могут оплачивать налоги за своих детей. В разделе "Налоги" появился всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. Для пользования новым функционалом, необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.



  Продление сроков уплаты страховых взносов не распространяется на налогоплательщиков, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП


Управление ФНС России по Новгородской области напоминает о возможности продления на 12 месяцев срока уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей. Воспользоваться таким правом могут налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности, определенные Постановлением Правительства РФ от 29 апреля 2022 г. № 776. О продлении сроков уплаты страховых взносов поможет узнать сервис ФНС России "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам".

Статьей 9 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) установлено, что участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов. Согласно пункту 3 статьи 55 НК РФ при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с 1 января календарного года, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 НК РФ. Юридические лица, снятые с учета, перестают быть плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не является основанием для прекращения обязательств, принятых в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом взыскание недоимки с физического лица, утратившего статус индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 48 НК РФ производится в судебном порядке.

В целях единообразного подхода к юридическим лицам и к индивидуальным предпринимателям ФНС России в письме от 22 июня 2022 г. N БС-4-11/7683@ разъясняет, что положения Постановления не распространяются на лиц, в отношении которых осуществляется процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Указанные плательщики уплачивают страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в общеустановленные сроки, предусмотренные НК РФ: - в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией - в течение 15 календарных дней со дня подачи последнего расчета, но до момента ликвидации; - в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя - не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.



  Единый налоговый счет - преимущества в расчетах с бюджетом


Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации приняла в III чтении законопроект о введении Единого налогового счета (ЕНС). С 01 января 2023 года законопроектом предлагается ввести институт ЕНС, в рамках которого для каждого налогоплательщика все, подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги, консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Внедрение ЕНС избавляет от необходимости перечисления большого количества платежей, так как позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов. Кроме того, ЕНС исключает ситуацию наличия задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

К числу преимуществ ЕНС относится упрощение платежного календаря налогоплательщиков и процедуры оплаты (одним платежом в месяц) взамен большого количества платежей. Денежные средства будут перечисляться единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Проект закона устанавливает единые сроки уплаты налогов - 28-е число каждого месяца.

Плюсом ЕНС также является сокращение временных затрат и экономия денежных средств плательщика. При этом введение института ЕНС планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России - онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части.

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. Такая система положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица. В порядке эксперимента перейти на уплату налоговых платежей через ЕНС с июля текущего года могут налогоплательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий.



  С начала года новгородцам направлено более 270 постановлений на ограничение выезда за пределы РФ


Задолженность по налогам является основанием для обращения налоговых органов за ее взысканием в службу судебных приставов, которая вправе ограничить выезд должника за пределы Российской Федерации. В соответствии со статьей 67 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ "Об исполнительном производстве" ограничения действуют в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, чья задолженность по налогам превышает 10 и 30 тысяч рублей соответственно.

С начала 2022 года Управлением ФНС России по Новгородской области направлено в структурные подразделения УФССП России по Новгородской области 1332 заявления об ограничении выезда за пределы Российской Федерации на сумму 82,6 млн. рублей. В отношении новгородцев судебными приставами вынесено 274 постановления на сумму задолженности более 18,1 млн. рублей. Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы задолженности и пени. Срок принятия решения о снятии ограничения на выезд составляет 7 дней. В погашение задолженности уже поступило 3,2 млн. рублей.

Одна из действенных мер взыскания задолженности по налогам - проведение рейдовых мероприятий совместно с сотрудниками ГИБДД и службы судебных приставов. По результатам рейдов, проведенных в текущем году, представители налоговой службы вручили владельцам транспортных средств квитанции на уплату транспортного налога на сумму задолженности в размере 278 тыс. рублей. По результатам проведенных рейдов в бюджет поступило 200 тыс. рублей транспортного налога.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области или подразделениях ГОАУ МФЦ. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин".

Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Единый портал госуслуг. Данная услуга доступна зарегистрированным пользователям Портала. Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22 (звонок из региона бесплатный). В случае необходимости оператор контакт-центра соединит абонента с налоговым органом по месту учета. Управление ФНС России по Новгородской области рекомендует своевременно оплачивать начисленные налоги.

  Наиболее значимые меры поддержки бизнеса и граждан для снижения административной нагрузки и налогового бремени


Административные меры поддержки:
- приостановлено проведение выездных (повторных выездных) проверок организаций ИТ-отрасли до 3 марта 2025 года; - снижена ставка пени до конца 2023 года (с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования); - введен мораторий на банкротство с 01.04.2022 по 01.10.2022, запрещающий кредиторам обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника; - продлены меры взыскания до максимально предельных сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в случае обращения налогоплательщиков, представителей органов власти и бизнес-объединений с просьбой о поддержке в условиях сакционного давления; - возмещение НДС из бюджета в заявительном порядке без представления банковской гарантии при непревышении суммы уплаченных налогов и сборов за предыдущий календарный год для быстрого возвращения средств в оборот компаний.

Законодательные меры поддержки:
- для отдельных отраслей экономики перенесены сроки уплаты по страховым взносам, упрощенной системе налогообложения, утилизационного сбора, налогу на прибыль организаций; - для организаций, оказывающих гостиничные услуги и компаний туриндустрии установлена ставка 0% по НДС на 5 лет; - для IT-сферы на 2022-2024 годы установлена ставка 0% по налогу на прибыль; - физические лица освобождены в 2022-2023 годах от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам свыше 1 млн рублей; - освобождены от уплаты НДС операции по реализации банками драгоценных металлов в слитках физическим лицам с изъятием из хранилищ банков.

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что актуальные меры поддержки юридических и физических лиц размещаются на официальном сайте ФНС России в разделе "Меры поддержки-2022".

  Пользователи "Личного кабинета" получают информацию от налоговых органов только в электронном виде


Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что пользователи интернет - сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ) получают всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде без дублирования на бумажном носителе вне зависимости от того является налогоплательщик активным пользователем или нет. В Новгородской области пользователями ЛК ФЛ являются более 160 тысяч граждан. Перед началом массовой рассылки сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов рекомендуем пользователям проверить статус регистрации в сервисе и при необходимости восстановить его.

Напомним, ЛК ФЛ помогает налогоплательщикам взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома. Его функционал постоянно расширяется. В настоящий момент сервис позволяет получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, а также обращаться в налоговые органы без личного визита. У физических лиц есть возможность получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность и текущие платежи, получать сведения о своих доходах, а также направлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус их камеральной проверки.

Подключиться к ЛК ФЛ можно несколькими способами, самый традиционный из них - личный визит в налоговый орган. Также зарегистрироваться в сервисе можно с помощью лично подтвержденной учетной записи на Портале госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к ЛК ФЛ можно через подразделения ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области.

  Рассчитать сумму имущественных налогов можно самостоятельно


В налоговых органах Новгородской области идет подготовка к исчислению имущественных налогов за 2021 год. Узнать о суммах имущественных налогов, которые предстоит заплатить, можно не дожидаясь налоговых уведомлений. Сервисы-калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога. "Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц" позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. В сервисе "Калькулятор транспортного налога ФЛ" физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". С помощью данного сервиса также можно получить информацию о том, как исчисляются имущественные налоги в том или ином муниципальном образовании, в том числе, ознакомиться с нормативными документами, определяющими порядок расчета налогов, порядок предоставления льгот и перечень подтверждающих документов. Уплатить имущественные налоги за 2021 год необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.

  Более 22 тысяч налогоплательщиков получают информацию о задолженности по налогам через СМС - сообщения


Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. В настоящее время согласия на бесплатное информирование о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС или e-mail-сообщений представили 22,6 тыс. налогоплательщиков Новгородской области. При этом, количество налогоплательщиков, имеющих задолженность по налогам, составляет 172 тыс. человек.

Представить согласие в налоговый орган можно на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Если согласие направляется в налоговый орган в электронной форме, то оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью этого лица. Неквалифицированной электронной подписью вправе подписать согласие физические лица, направляя его через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России "Информирование о задолженности".

  Новгородцы получили более 975 миллионов рублей налоговых вычетов


Управление ФНС России по Новгородской области подвело предварительные итоги декларационной кампании 2022 года. В обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области представлено 51,5 тысяч деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, в том числе 2,8 тысяч деклараций - от граждан, обязанных задекларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, составила 1 190 млн. руб. В настоящее время произведен возврат денежных средств в размере 975 млн. руб.

Обращаем внимание, что у налогоплательщиков, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ в установленный законодательством срок (не позднее 4 мая 2022 года), сохраняется обязанность подать ее в налоговые органы. При этом, за нарушение срока представления декларации предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер штрафа зависит от суммы налога к уплате и количества дней просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Заполнить декларацию можно онлайн, в любое удобное время, исключив личный визит в налоговый орган, посредством сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ). Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделом "Подать декларацию 3 НДФЛ" блока "Жизненные ситуации".

Для подключения к ЛК ФЛ необходимо обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства, либо подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области, при себе иметь документ, удостоверяющий личность. Пользователи Единого портала госуслуг, подтвердившие лично свою учетную запись, могут авторизоваться в ЛК ФЛ без посещения налогового органа. При первом входе в ЛК ФЛ необходимо подтвердить или сменить полученный первичный пароль на свой собственный, знать который будет только пользователь сервиса.

  Новгородцам необходимо уплатить в бюджет более 256 млн. рублей налога на доходы физических лиц


В рамках декларационной кампании, которая завершилась 04 мая 2022 года, граждане должны были задекларировать свои доходы, с которых не был уплачен налог. От налогоплательщиков - физических лиц поступило 51,5 тысяч налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, в том числе 2,8 тысяч деклараций - от граждан, обязанных задекларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 256,7 млн. руб. Уплатить сумму налога на доходы физических лиц необходимо не позднее 15 июля 2022 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика. Законодательством не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату вышеуказанного налога. Поэтому рассчитать сумму НДФЛ и заполнить платежное поручение на уплату налога придется самостоятельно. Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области.

Граждане могут дистанционно сформировать платежный документ и оплатить налог с помощью электронного сервиса ФНС России "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц", который находится в разделе "Уплата налогов и пошлин". Произвести оплату налога в режиме "онлайн" могут и пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России с помощью функции "Пополнить авансовый кошелек". Налогоплательщик вносит деньги для последующей уплаты налогов (не указывая реквизиты для уплаты) и налоговый орган при наступлении срока уплаты самостоятельно произведет зачет платежа.

Также оплатить налог можно лично через учреждения банков, в подразделениях МФЦ на территории Новгородской области, в отделениях "Почты России". Предусмотрена оплата налога на Портале госуслуг. Обращаем внимание, что с 16 июля 2022 года за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по оплате налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

  У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении


Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговый орган на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

  Уважаемые налогоплательщики!


Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает, что с 01.07.2022 перестают функционировать обособленные подразделения Управления (ОП) в г. Чудово, п. Демянск, пгт Любытино. Действующими подразделениями остаются ОП в г. Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера, Великий Новгород, г. Валдай. Прием налогоплательщиков в очном формате будет осуществляться:

- в обособленном подразделении в г. Великий Новгород: ул. Большая Санкт - Петербургская, д. 62; - в обособленном подразделении в г. Боровичи: ул. Гоголя, д. 113; - в обособленном подразделении в г. Старая Русса: пл. Соборная, д. 1; - в обособленном подразделении в г. Малая Вишера: ул. 3 КДО, д.3; - в обособленном подразделении в г. Валдай: ул. Гагарина, д. 12/2.

Прием документов на государственную регистрацию осуществляется в обособленных подразделениях в Великом Новгороде, городах Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера. Адрес для направления документов по почте: 173002, г. Великий Новгород, ул. Октябрьская, д. 17, корп.1.

Режим приема налогоплательщиков: 1. в ОП г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера: понедельник, среда - с 9.00 до 18.00; вторник, четверг - с 9.00 до 20.00; пятница - с 9.00 до 16.45, без перерыва на обед. 2. в ОП г. Валдай: понедельник - четверг - с 9.00 до 18.00; пятница- с 9.00 до 16.45, без перерыва на обед.

По вопросам, связанным с деятельностью налоговых органов Новгородской области, рекомендуем обращаться по телефону единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22. Звонок бесплатный.
  В Новгородской области для впервые зарегистрированных предпринимателей действуют "налоговые каникулы"


Для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.

Порядок применения данной ставки налога на территории Новгородской области регулируется положениями областного закона от 27 апреля 2015 года N 757-ОЗ (в ред. Областного закона Новгородской области от 04.05.2022 N 94-ОЗ). Индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 % со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Закон предполагает ограничение: по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов; применение налоговой ставки в размере 0 процентов допускается в случае, если средняя численность работников налогоплательщиков, имеющих право на применение льготного режима, не превышает 15 человек. Срок действия закона ограничен - по 31 декабря 2024 года.
  Освобождение от обложения НДФЛ ряда доходов


Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание налогоплательщиков, что Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ внесены изменения в налоговое законодательство РФ в части налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ, налог). Так, согласно п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекса) доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, освобождены от обложения НДФЛ. Таким образом, фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам у физических лиц появится с доходов 2023 года.

Кроме того, статья 217 Кодекса дополнена пунктом 90, предусматривающим освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученных в 2021 - 2023 годах. Таким образом, не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные налогоплательщиками в 2021 - 2023 годах от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (индивидуальных предпринимателей), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях, от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, а также от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

Согласно пункту 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном данной статьей. Действие положений пунктов 90 и 91 статьи 217 Кодекса распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2021 года.

Согласно дополнениям, внесенным в ст. 217 Кодекса, не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде полученных налогоплательщиком в 2022 году в собственность имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом и (или) учредителем по состоянию на 31 декабря 2021 года, при одновременном соблюдении установленных условий (п. 60.2 статьи 217 Кодекса). Действие данной нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
  Получить уведомление о постановке на учет можно в Личном кабинете налогоплательщика


ФНС России обновила функционал сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Личный кабинет юридического лица". Так, юридические лица теперь могут заполнить и направить сообщения о создании обособленных подразделений, изменении в сведениях о них или о прекращении деятельности через обособленные подразделения. После рассмотрения таких сообщений налоговые органы направят в личный кабинет налогоплательщика - юридического лица соответствующие уведомления, подтверждающие постановку на учет (снятие с учета) по месту нахождения обособленного подразделения. Уведомления будут представлены в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.

Для физических лиц появилась возможность получать уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимого имущества и транспортных средств в электронном виде в Личном кабинете. Уведомления также будут направляться в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа и будут доступны для просмотра и скачивания. При этом сохраняется возможность получения вышеуказанных уведомлений на бумаге по почте. Это возможно в случае отсутствия регистрации в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или в случае, когда налогоплательщиком выбрана возможность получения документов на бумаге.
  Продолжается рассылка сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год


Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что во 2 квартале текущего года организациям направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов за налоговый период 2021 года для контроля полноты их уплаты (далее - сообщения). Обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам отменена для юридических лиц с 2021 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Сообщения формируются на основании информации, полученной налоговым органом в рамках взаимодействия с органами, осуществляющими государственную регистрацию или учет транспортных средств и объектов недвижимости. В их числе органы МВД России, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора субъектов РФ, Росреестра, Россельхознадзора.

В соответствии с пунктом 5 статьи 363, пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) Сообщение передается налогоплательщику - организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами Сообщение направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. Формы сообщений утверждены приказом ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@. В соответствии с пунктом 6 статьи 363 Кодекса налогоплательщик-организация вправе в течение двадцати дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством.

Пояснения и документы, представленные юридическим лицом, налоговый орган рассматривает в течение месяца. При этом если возникнет необходимость в получении дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налогов, этот срок может быть увеличен не более чем на один месяц. В тот же срок налоговый орган информирует организацию о результатах рассмотрения полученных документов, сведений. Если сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, то в адрес организации направят уточненное сообщение об исчисленных суммах налогов в течение десяти рабочих дней после его составления. В случае если расчет налога верен и если будет выявлена недоимка по налогам, то юридическому лицу будет направлено требование об уплате недоимки. Неисполнение этого требования повлечет за собой принудительное взыскание недоимки по данному налогу.

  Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в течение всего года


Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников - от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности, право на получение налоговых вычетов.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись в виде благотворительных пожертвований; на образование (свое или своих детей); лечение (свое или супруга (супруги), своих родителей и детей); физкультурно-оздоровительные услуги; в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений; страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования; страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни; приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Также, физические лица могут получить инвестиционные налоговые вычеты.

На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года НДФЛ. Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета можно в течение года за предшествующие три года. Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица по доверенности, по почте, через подразделения ГОАУ МФЦ или в электронном виде с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России: www.nalog.gov.ru.

  Сразу четыре налога можно оплачивать одним платежом, в том числе внося его авансом


Налогоплательщики - физические лица могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц при помощи Единого налогового платежа (далее - ЕНП), не дожидаясь сроков уплаты. Этот платеж максимально упрощает гражданам уплату налогов и минимизирует вероятность ошибки при осуществлении платежа.

ЕНП - это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации задолго до получения налогового уведомления. Платежи автоматически поступят в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. При наступлении срока уплаты налогов налоговый орган проведет зачет такого платежа. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых. Все данные будут отражаться в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Оплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств, только сам налогоплательщик имеет на это право. Электронный налоговый кошелек можно пополнить через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или воспользоваться сервисами в разделе "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. Использование ЕНП позволяет значительно сократить время, затрачиваемое на оформление платежных документов, своевременно исполнить налоговые обязательства, а также спланировать свои расходы в течение года.

  Услуга по выдаче КЭП предоставляется бесплатно

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам о возможности получения квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП) в любом обособленном подразделении региона без предварительной записи. Процедура оформления КЭП бесплатная. Электронная подпись, выданная удостоверяющим центром ФНС России, может использоваться на всех электронных площадках и сервисах, а также при предоставлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области по следующим адресам: г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113; г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1; г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3; г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата.

КЭП выдается в налоговом органе только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса. При подаче документов для получения КЭП заявителям необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Приобрести носители ключевой информации можно в вендинговых автоматах, установленных в помещениях обособленных подразделений Управления.

Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?". Управление ФНС России по Новгородской области приглашает своевременно оформить бесплатный сертификат ключа проверки электронной подписи.
  Налоговая служба проводит эксперимент по безвозмездному предоставлению программного обеспечения для работы с электронной подписью

ФНС России в соответствии с приказом от 25.04.2022 № ЕД-7-24/343@ и положениями статьи 13 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" проводит эксперимент по безвозмездному предоставлению пользователям Удостоверяющего центра ФНС России (далее - УЦ ФНС России) программного обеспечения для работы с электронной подписью. Срок проведения эксперимента 6 месяцев. Участники эксперимента на добровольной основе: пользователи УЦ ФНС России; разработчики программного обеспечения.

В эксперименте принимают участие следующие разработчики программного обеспечения: - программное обеспечение разработчика ООО "Криптопро" доступно по ссылке: https://cryptopro.ru/fns_experiment; - программное обеспечение разработчика АО "ИнфоТеКС" доступно по ссылке: https://infotecs.ru/fns_experiment.

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что программное обеспечение работает только с сертификатами УЦ ФНС России, полученными после 12 апреля 2022 года. Для работы с сертификатами, полученными ранее указанной даты, требуется перевыпуск сертификата в любом налоговом органе, оказывающем данную услугу.
  О продлении сроков уплаты страховых взносов поможет узнать сервис ФНС России

Обновленный сервис ФНС России "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам" поможет узнать о продлении сроков уплаты страховых взносов. Для проверки пользователю достаточно ввести ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776, (далее -Постановление) и отразит результат - можно или нет воспользоваться мерой поддержки. Напомним, что сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель-сентябрь 2022 года, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, продлеваются на 12 месяцев.

Возможность продления сроков уплаты зависит от основного кода ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года. Продление сроков уплаты страховых взносов предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложениям к Постановлению. В частности, отсрочкой платежей по страховым взносам за апрель - июнь 2022 года смогут воспользоваться организации, осуществляющие более 70 видов деятельности, среди которых наука, культура, здравоохранение, спорт, туризм и развлечения, а также производство пищевых продуктов, одежды, текстильных изделий, мебели и издательская деятельность, Кроме того, отсрочку смогут получить индивидуальные предприниматели, работающие в этих отраслях.

Отсрочка по уплате страховых взносов за июль-сентябрь 2022 года предусмотрена для предприятий, осуществляющих более 30 видов деятельности, в том числе, сельское хозяйство, строительство, производство лекарств, сфера IT и телекоммуникаций. Лицам, отвечающим установленным критериям, сроки уплаты будут продлены в проактивном порядке. Никаких заявлений для этого подавать не требуется. Обращаем внимание, что данная мера поддержки не распространяется на бюджетные организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 года поименованные в постановлении организационно-правовые формы.
  Вниманию налогоплательщиков!



Ссылка на онлайн-опрос



  Вниманию налогоплательщиков!

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) сообщает, что 15.02.2022 года Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении был принят проект Федерального закона № 46702-8 "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - законопроект, проект ФЗ).

Законопроектом предлагается ввести институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги.

Управление направляет для использования в работе брошюру "ЕНС 36.6 - Здоровый расчет по налогам" в форме "вопрос-ответ", а также краткий буклет преимуществ ЕНС и просит сообщить о поддержке концепции и готовности перехода на ЕНС не позднее 12.05.2022 года по телекоммуникационным каналам связи или по электронной почте 5300_ornp@mail.ru.

Брошюра "ЕНС 36.6 - Здоровый расчет по налогам" в форме "вопрос-ответ"
Буклет преимущества ЕНС
  О результатах контрольной работы, проведенной Управлением ФНС России по Новгородской области в 2021-2022 гг.

В 2021-2022 гг. УФНС России по Новгородской области (далее – Управление) проведено 16 выездных налоговых проверок (далее - ВНП), что составило 0,05% от количества плательщиков состоящих на учете. По результатам ВНП доначислено в бюджет 482 млн. руб. Таким образом, Управление сохраняет тенденцию к снижению количества выездных проверок, при росте их эффективности. Снижается нагрузка на добросовестных налогоплательщиков за счет риск-ориентированного подхода к отбору кандидатов. По камеральным налоговым проверкам доначислено в бюджет 178 млн. руб.

Основное нарушение, выявляемое в ходе выездных и камеральных налоговых проверок - это злоупотребление налогоплательщиком правом, предусмотренным статьей 54.1 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Данной нормой определены конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением правами. Изменение методики работы и проектного подхода, направленного на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств, в том числе отказа от применения схемных операций в финансово-экономической деятельности, значительно увеличило поступления по итогам контрольно-аналитической работы и составило 120,5 млн. руб.

На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечению деятельности технических компаний. За период 2019-2021 гг. выявлено расхождений на сумму 3 681 млн. руб., устранено расхождений на сумму 3 313 млн. руб., что составляет 90% от общей суммы расхождений. Управление активно взаимодействует с правоохранительными органами по пресечению деятельности налогоплательщиков, формирующих расхождения и фиктивный документооборот. Информация о результатах контрольных мероприятий и выявленных выгодоприобретателях направляется в правоохранительные органы. Так в 2021 г. направлена информация в отношении 69 налогоплательщиков на сумму вычетов 452 млн. руб. и материалы 4 проведенных ВНП для решения вопроса о возбуждении уголовных дел за неуплату налогов. По состоянию на 01.04.2022г. возбуждено 24 уголовных дела.

По результатам проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2021г., доначислено в бюджет 19 млн. руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 21,1 млн. руб. Основные нарушения по данному направлению - это непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; неправомерно заявленные налоговые вычеты: имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные; занижение налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества.

Основной задачей на 2022 год является проведение информационно-разъяснительной работы, повышение эффективности контрольной работы, разработка новых методов работы с налогоплательщиком и проведение контрольных мероприятий по налогоплательщикам, относящимся к «рисковой» группе.

  Истекает срок подачи декларации о доходах за 2021 год

С начала декларационной кампании жителями Новгородской области представлено около 29,8 тысяч деклараций по форме 3-НДФЛ. Большая часть деклараций - это декларации с суммой налога, заявленной к возврату в связи с использованием права на социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, составила 1025 млн. рублей.

До завершения декларационной кампании – 2022 остаются считанные дни: 04 мая 2022 года истекает срок подачи деклараций по доходам за 2021 год для налогоплательщиков, обязанных отчитаться. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года. При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в установленный срок декларации по доходам, полученным от продажи либо в результате дарения не от близкого родственника недвижимого имущества в 2021 году, налоговый орган проведет камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации), по результатам которой самостоятельно исчислит сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить лично или через своего представителя, через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, в виде почтового отправления (с описью вложения), в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

  Приближается срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за I квартал 2022 года

Для организаций установлены единые сроки уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций. Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы календарного года. Данные сроки уплаты авансовых платежей применяются во всех регионах.

С учетом переноса из-за выходных и праздничных дней срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за I квартал 2022 года – не позднее 04 мая 2022 года. В случае неуплаты в установленные сроки самостоятельно исчисляемых организацией имущественных налогов и авансовых платежей по ним начисляются пени, а налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что 04 мая 2022 года (статья 230 и 431 Налогового кодекса РФ) истекает срок представления налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года. Непредставление расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа.

  Оплатить НДФЛ удобнее с помощью электронного налогового кошелька

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что для налогоплательщиков, обязанных задекларировать полученные в 2021 году доходы, подходит срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ - не позднее 04 мая 2022 года. Самостоятельно оплатить исчисленный в декларации налог физические лица должны не позднее 15 июля 2022 года. Не пропустить срок уплаты НДФЛ и сократить время оформления платежных документов налогоплательщикам поможет Единый налоговый платеж (далее – ЕНП).

ЕНП является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может перечислить деньги для уплаты налогов. ЕНП позволяет одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Электронный налоговый кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Совершить ЕНП можно не только за себя, но и за третье лицо. Однако при этом третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств. Зачет платежа налоговые органы проведут самостоятельно, а информация обо всех проведенных операциях отразится в Личном кабинете налогоплательщика.

  Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество

Индивидуальные предприниматели (далее - ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения. Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).

Порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@). К заявлению налогоплательщикам необходимо приложить документы, подтверждающие использование объекта недвижимого имущества в предпринимательской деятельности.

Чтобы право на применение налоговой льготы было учтено при начислении налога на имущество физических лиц за 2021 год, заявление целесообразно подать до начала массового начисления имущественных налогов и рассылки сводных налоговых уведомлений за 2021 год.

  Электронный сервис на сайте ФНС России поможет без ошибок заполнить платежные документы

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже. Электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», разработанный ФНС России, поможет значительно упростить процесс заполнения платежного документа. Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками.

С его помощью можно в пару кликов сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате. Сервис ориентирован на конкретную категорию плательщика и, в зависимости от выбранного раздела («Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам»), автоматически определяет статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

  Физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам до 1 июня

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 2021 год физические лица - резиденты РФ должны представить до 1 июня 2022 года.

Форма Отчета установлена постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365. Отчет представляется на бумажном носителе лично или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом отчет, представляемый через Личный кабинет, должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Напомним, с 1 января 2021 года при представлении отчетов по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка для резидентов устанавливаются требования об указании не только информации о движении денежных средств, но и сведений об иных финансовых активах. Физические лица представляют сведения о зачислении, списании и остатках финансовых активов, отличных от денежных средств, на счетах в иностранных организациях финансового рынка начиная с отчета за 2021 год (до 01.06.2022, а в случае закрытия счета — в течение месяца со дня его закрытия).

За несоблюдение гражданами-резидентами порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

  Как узнать о задолженности по налогам через СМС?



Налогоплательщикам представлена возможность получать информацию о возникшей задолженности по налогам посредством СМС-информирования или E-mail сообщений. Для этого необходимо направить в налоговый орган согласие на информирование о задолженности по налогам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

Согласие на информирование о наличии задолженности организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут представить: - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи; - через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) или мобильное приложение “Налоги ФЛ” во вкладке “Жизненные ситуации”/”Прочие ситуации”/Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам; - лично (через уполномоченного представителя) в налоговом органе или по почте на бумажном носителе.

Периодичность отправки СМС и E-mail сообщений регламентирована законодательством о налогах и сборах и осуществляется не чаще одного раза в квартал. В Новгородской области согласие на удобную возможность оперативно получать сообщения о возникшей задолженности по налогам уже направили более 13.3 тысяч налогоплательщиков.

  О принятых мерах поддержки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области туризма и отдыха



С 1 июля 2022 года вступают в силу поправки в налоговое законодательство, предусматривающие различные льготы для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области туризма и отдыха (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ). Так, налогоплательщики, предоставляющие в аренду или пользование на ином праве объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по НДС. Срок действия данной льготы – до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект туриндустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) (подп. 18 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ).

Налоговая ставка 0 процентов по НДС применяется и в отношении операций по реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. В этом случае срок действия льготы – до 30 июня 2027 года включительно (подп. 19 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ).

При этом, если налогоплательщики, оказывающие вышеуказанные услуги, являются объектами туриндустрии, то они могут применять данную льготу до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект туриндустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

  Для получения вычета по НДФЛ в сумме расходов на покупку лекарств можно использовать сведения из медкарты



Нормами налогового законодательства предусмотрено право граждан на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, произведенные в налоговом периоде в сумме стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Вычет можно получить в размере стоимости лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача, причем они могут быть назначены не только самому налогоплательщику, но и его супруге, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет.

Для получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения. В случае, если назначение лекарственных препаратов оформляется на рецептурном бланке, то налогоплательщиком в целях получения социального налогового вычета в качестве подтверждающих документов представляется рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций, осуществивших отпуск лекарственного препарата для медицинского применения.

Когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента (письма Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 № 03-04-07/102264).

  Получить ИНН можно через Личный кабинет на сайте ФНС России



Подать заявление для получения свидетельства о постановке на учет (далее - Свидетельство) можно с помощью электронного сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). В этом случае, на адрес электронной почты придет сообщение с указанием периода времени, в течение которого можно обратиться в выбранный налоговый орган для получения Свидетельства.

Также для получения Свидетельства можно обратиться лично (через представителя) в любой налоговый орган на территории РФ или в подразделения МФЦ на территории Новгородской области, представив следующие документы: - заявление по форме №2-2-Учет (КНД 1112015); - документ, удостоверяющий личность физического лица; - документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства (пребывания при отсутствии места жительства).

Заявление может быть представлено уполномоченным представителем физического лица на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя (абзац 2 пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ). При отсутствии возможности посещения налогового органа, заявление по форме № 2-2-Учет можно направить по почте с уведомлением о вручении, приложив заверенную в нотариальном порядке копию документа (копии документов), удостоверяющего личность физического лица и подтверждающего регистрацию по месту жительства.

Для получения повторного свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, в случае утраты первоначально выданного, необходимо также оплатить государственную пошлину в размере 300 рублей. Реквизиты платежных документов можно сформировать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин физических лиц», размещенного на сайте ФНС России. Свидетельство, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, можно скачать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Электронное свидетельство о постановке на учет физического лица имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Для этого, непосредственно в сервисе в разделе «Жизненные ситуации» > «Документы и справки» выбирается вкладка «Получить свидетельство ИНН». После чего в профиле появится возможность скачать Свидетельство неограниченное количество раз. Кроме того, узнать присвоенный физическому лицу ИНН можно с помощью сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России, либо на Едином портале государственных и муниципальных услуг в сервисе «Узнай свой ИНН».

  Изменен график работы обособленных подразделений регионального Управления



До окончания декларационной кампании остается не так много времени. 04 мая 2022 года – последний день своевременного декларирования доходов, полученных в 2021 году. Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при получении доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, от реализации имущественных прав (переуступка права требования), от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года.

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из способов ее представления: - лично или через своего представителя (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности) непосредственно в налоговый орган; через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области; - в виде почтового отправления (с описью вложения); - в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (оператора ЭДО) с использованием электронной подписи налогоплательщика (ЭП), через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета» раздела «Физические лица». Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций, а также наиболее часто встречающимися ситуациями.

За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Для удобства налогоплательщиков с 18 апреля по 04 мая прием налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Боровичи осуществляется с понедельника по четверг с 09.00 до 20.00. в пятницу с 09.00 до 16.45.

21 апреля в обособленных подразделениях Управления пройдет, ставшая уже традиционной, акция «День открытых дверей», посвященная Декларационной кампании текущего года. В рамках мероприятия налогоплательщики смогут узнать о порядке декларирования доходов и получения налоговых вычетов. Также все желающие смогут получить подробную консультацию по возникающим вопросам, на месте заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при наличии необходимых для этого сведений и документов.

  Специальную декларацию можно заполнить на сайте ФНС России



В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 14 марта 2022 года начался четвертый этап добровольного декларирования. Программа добровольного декларирования продлится до 28 февраля 2023 года. Предусмотренное данным Федеральным законом добровольное декларирование осуществляется в целях обеспечения правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиты их имущественных интересов, в том числе и за пределами Российской Федерации. В рамках четвертого этапа добровольного декларирования расширен перечень финансовых активов, которые могут быть задекларированы. Если в предыдущие этапы амнистии капиталов можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы и иные финансовые активы.

В том числе производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования, а также иные активы, являющиеся предметом договора между клиентом и иностранной организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг. Более того, в рамках четвертого этапа амнистии капитала физические лица вправе задекларировать наличные денежные средства. Представить специальную декларацию можно по-прежнему лично в любой территориальный налоговый орган и в центральный аппарат ФНС России. Форма декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом, печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения (версия 4.77 программы «Налогоплательщик ЮЛ»), которое размещено на сайте ФНС России. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.

В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и лиц, информация о которых содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности, при соблюдении необходимых условии: - перевода всех денежных средств или финансовых активов со счетов (вкладов) в банках или организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации до даты представления декларации; - перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации; - внесения в 30-дневный срок с даты представления декларации указанных в декларации наличных денежных средств на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях Российской Федерации.

С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.gov.ru/rn53/taxation/specdecl/).

  Срок представления уведомлений по контролируемым сделкам – не позднее 20 мая



В соответствии с пунктом 1 статьи 105.16 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. В соответствии с положениями налогового законодательства контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в статье 105.14 Кодекса.

Для юридических и физических лиц срок для представления уведомлений о контролируемых сделках за 2021 год – не позднее 20 мая 2022 года. По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме. Форма уведомления о контролируемых сделках, порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления налогоплательщиком уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления, содержащего недостоверные сведения, влечет наложение штрафа в размере 5 000 рублей. Получить дополнительную информацию о контролируемых сделках налогоплательщики могут в разделе «Трансфертное ценообразование» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

  Запущен новый сервис, информирующий о переносе сроков уплаты налога по УСН



ФНС России разработала новый сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН", позволяющий получить информацию о сроках уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) в 2022 году (https://service.nalog.ru/mera/). Для проверки сроков уплаты налога пользователю достаточно ввести свой ИНН. По нему проходит проверка соответствия налогоплательщика требованиям, выполнение которых позволяет воспользоваться отсрочкой платежа. Напомним, что согласно постановлению Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 512 продлены на 6 месяцев сроки уплаты УСН за 2021 год и авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

Перенос срока уплаты действует для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности по утвержденному перечню. К таким видам деятельности, в частности, относятся производство продуктов питания и напитков, производство одежды и обуви, производство бумаги, резиновых и пластмассовых изделий, химических веществ, компьютеров и электрического оборудования и прочее. Кроме того, отсрочка предоставляется плательщикам, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, туризма, спорта и отдыха, а также творчества и развлечений.

Таким образом, сроки уплаты УСН за 2021 год переносятся для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года, а для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года. А срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года. Даты, на которые перенесены сроки уплаты налога (авансового платежа) предусматривают уплату не всей суммы налога (авансового платежа), подлежащего уплате в связи с применением УСН, а только части в размере одной шестой от нее. Далее налогоплательщики должны уплачивать ежемесячно не позднее последнего числа месяца упомянутую часть налога (авансового платежа) до их полной уплаты. О реализованных на текущий момент мерах поддержки налогоплательщики могут узнать при помощи специальной промостраницы "Меры поддержки-2022", расположенной на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/anticrisis2022/).

  Зарегистрировать свой бизнес за один день поможет Интернет-сервис ФНС России



С 1 мая 2022 года вместо сервиса "Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" на Интернет-сайте ФНС России начнет функционировать сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса". С его помощью можно будет не только за один рабочий день зарегистрировать компанию или стать индивидуальным предпринимателем, но и зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ и учредительных документах. Отметим, юридическое лицо в форме ООО может быть зарегистрировано за этот срок, если соблюдаются определенные условия: - используется типовой устав и подготовленное в этом же сервисе решение о создании ООО; - единственный учредитель является руководителем создаваемой компании. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Индивидуальному предпринимателю для регистрации достаточно направить заявление и скан паспорта.

Подготовленные документы следует подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП). Если ее нет, то получить КЭП следует в любом Удостоверяющем центре ФНС России. На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата.

КЭП выдается в налоговом органе только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса. Результаты рассмотрения направленных документов придут заявителю на указанную им электронную почту, а также будут доступны на странице сервиса при входе в профиль.

  Утверждена форма заявления для перечисления налогов, пеней и штрафов единым налоговым платежом



Налоговая служба разработала форму заявления о применении особого порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом (далее - ЕНП), а также формат его представления в электронном виде (приказ ФНС России от 2 марта 2022 г. № ЕД-7-8/179@). Напомним, организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП) могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, перечисляя в бюджет единый налоговый платеж (п. 1 ст. 45.2 Налогового кодекса РФ).

Особым порядком уплаты смогут воспользоваться налогоплательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после осуществления совместной сверки расчетов, подадут в налоговый орган по ТКС соответствующее заявление о применении ЕНП. При этом по итогам сверки не должно быть разногласий.

Налогоплательщики, применяющие особый порядок уплаты, обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее, чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

  Вниманию налогоплательщиков!



До 28 февраля 2023 года физические лица имеют возможность сообщить о своих счетах и вкладах в заграничных банках
Программа добровольного декларирования
Как подать специальную декларацию
  Новгородцы получили более 348 миллионов рублей налоговых вычетов



В Новгородской области продолжается кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2021 году. За первые три месяца текущего года в обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области представлено 22,4 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, составила 822,5 млн. рублей. В настоящее время произведен возврат денежных средств по 11,4 тыс. заявлений в размере 348,3 млн. рублей. Напомним, что срок представления декларации о доходах, полученных в 2021 году - не позднее 4 мая 2022 года. Срок оплаты исчисленного в декларации НДФЛ - 15 июля 2022 года.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Заполнить декларацию можно онлайн, в любое удобное время, исключив личный визит в налоговый орган, посредством сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделом "Подать декларацию 3 НДФЛ" блока "Жизненные ситуации". Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, если обязанность по представлению декларации отсутствует и декларация представляется только с целью получения налогового вычета, предельный срок подачи декларации - 04.05.2022 на таких лиц не распространяется. Декларацию можно представить в течение календарного года за предшествующие три года.

В рамках проходящей декларационной кампании во всех обособленных подразделениях Управления 7 и 21 апреля 2022 года пройдут Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. С 18 апреля по 04 мая прием налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в обособленных подразделениях г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Боровичи осуществляется с понедельника по четверг с 09.00 до 20.00. в пятницу с 09.00 до 16.45.

  За регистрацию фирмы-"однодневки" предусмотрена ответственность



На территории Новгородской области непрерывно ведется работа по обеспечению достоверности государственных реестров и пресечению регистрации и деятельности фирм, использующих схемы ухода от налогов. Причем, в зону охвата попадают не только "случайные" лица, выступающие руководителями или учредителями организаций за вознаграждение, но и лица, действующие умышленно. Для своих махинаций по созданию фирм-"однодневок" мошенники чаще всего находят нуждающихся в денежных средствах граждан и предлагают им за вознаграждение стать учредителями и руководителями организаций. В качестве "номинальных" учредителей или руководителей, регистрирующих на свое имя организации, чаще всего привлекаются лица, неосведомленные о преступном характере деятельности: студенты, пенсионеры, малоимущие граждане, безработные.

Убежденные в законности своих действий, люди предоставляют свои персональные данные и подписывают документы для государственной регистрации фирм-"однодневок", фактически не имея представления, с какой целью создаются данные организации. Спустя некоторое время, граждане узнают, что являются руководителями и учредителями фирм - многомиллионных должников, к которым предъявляют требования кредиторы и контролирующие органы. Понятие фирма-"однодневка" законодательно не закреплено, при этом под "фирмой-однодневкой" понимается юридическое лицо, создаваемое без цели ведения предпринимательской деятельности.

Регистрация юридического лица с привлечением подставных лиц строго преследуется в соответствии с законодательством Российской Федерации. За регистрацию фирм-"однодневок" на подставных лиц регистрирующим органом направляются материалы в правоохранительные органы. Ответственность за такие действия несут все лица, участвовавшие в процессе создания такой фирмы-"однодневки". Так, статьей 173.1 Уголовного кодекса РФ "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" предусмотрено наказание в виде штрафа от 100 до 300 тысяч рублей или принудительные работы на срок до трех лет, или лишение свободы сроком до трех лет. Уголовное наказание предусмотрено и за незаконное использование документов при создании юридического лица, на что указывает статья 173.2 Уголовного кодекса РФ.

Новгородским районным судом Новгородской области в 2021 году вынесен приговор о признании новгородца виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 173.1 Уголовного кодекса РФ "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" в виде штрафа в размере 200 тысяч рублей. За истекший период 2022 года на основании материалов, направленных в правоохранительные органы Управлением ФНС России по Новгородской области, возбуждено 2 уголовных дела по признакам преступлений, предусмотренных статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ.

При утере паспорта или его возможной компрометации, а также при поступлении предложений за деньги зарегистрировать фирму налоговый орган предоставляет возможность избежать вовлечения в мошеннические действия. Для этого физическому лицу необходимо обратиться в любой налоговый орган с заявлением о неиспользовании при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей его паспортных данных. В личном кабинете налогоплательщика или при обращении в налоговый орган физическое лицо имеет возможность проверить информацию о том, является ли оно учредителем (участником) какой-либо организации и (или) лицом, имеющим право действовать без доверенности от ее имени.

При выявлении фактов незаконной регистрации физическое лицо вправе подать в регистрирующий орган заявление о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ формы Р34001, приложив подтверждающие указанные обстоятельства документы. Современные аналитические инструменты позволяют предупредить появление фирм-однодневок. Так, наличие записей о недостоверности влечет за собой не только потерю деловой репутации и проблемы взаимодействия с клиентами, контрагентами, государственными органами, банками, но и исключение организации из ЕГРЮЛ, а также отказы в государственной регистрации.

Налоговые органы принимают в рамках своих полномочий все меры, исключающие возможность деятельности недобросовестных налогоплательщиков, тем самым создавая благоприятные условия для честного бизнеса.

  Вниманию налогоплательщиков!







  О мерах поддержки для бизнеса и граждан можно узнать на специальной промостранице



ФНС России разработала специальную промостраницу "Меры поддержки - 2022", где представители бизнеса и граждане могут уточнить информацию о видах и получателях мер поддержки, а также условиях их применения (https://www.nalog.gov.ru/rn53/anticrisis2022/). Промостраница отражает действующие и доступные меры поддержки: перенос сроков, контрольные мероприятия, урегулирование задолженности, отраслевая поддержка, поддержка граждан, поддержка бизнеса с иностранным участием, контролируемые сделки, иные изменения. Кроме того, доступна информация о работе региональных ситуационных центров.

В условиях экономической нестабильности государством принимаются специальные меры поддержки населения и отраслей экономики, оказавшихся в зоне риска. Так, срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций продлен на месяц и перенесен на 28 апреля. Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2022 года. Таким образом, перенос срока позволит внести авансовый платеж, учитывая реальные финансовые показатели за первый квартал.

Кроме того, приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, предусмотренных Федеральным законом "О валютном регулировании и контроле". Среди мер поддержки - сокращение размера пени - в период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования; приостановка подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников; до 01.06.2022 приостановка принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов) и другие.

Меры поддержки введены и в отношении граждан - освобождены от уплаты НДФЛ доходы от банковских вкладов, полученные в 2021 и 2022 годах. Несмотря на то, что из-за резких изменений процентных ставок по кредитам, некоторые заемщики получили материальную выгоду, в 2021-2023 годах этот доход также освобождается от НДФЛ. Напоминаем, что для оперативного решения вопросов, связанных с проблемами ведения бизнеса, налогоплательщики могут обратиться в Региональный ситуационный центр при УФНС России по Новгородской области.

РСЦ осуществляет сбор, анализ и мониторинг информации, в том числе по обращениям налогоплательщиков, о рисках возникновения социальных и экономических проблем, выработке предложений по мерам поддержки, оперативного решения возникающих проблемных ситуаций. Налогоплательщики могут обратиться в РСЦ, направив информацию о факторах, которые оказывают негативное влияние на ведение деятельности организаций, создают препятствия для ведения бизнеса и риски неисполнения обязанности по уплате налога, а также необходимости получения отсрочки и других мер поддержки.

  Контактные данные для обращения в РСЦ УФНС России по Новгородской области:



письменно по адресу: ул. Октябрьская, дом 17, корп. 1, г. Великий Новгород, Новгородская область, 173002; при личном посещении обособленных подразделений УФНС России по Новгородской области по адресам: 1. г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62, 2. г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1, 3. г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3, 4. г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113, 5. г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2, 6. п. Демянск, ул. Черняховского, д.29, 7. г. Чудово, ул. Некрасова, д.8, 8. п. Любытино, ул. Советов, д.29; по электронной почте: - r5300@tax.gov.ru, - 5300_ornp@mail.ru; - 5300_analitika@mail.ru, по телефонам: - 8(8162) 97-14-74; 97-17-82; 99-35-87; 99-35-83 - по вопросам сообщения информации о рисках возникновения социальных и экономических проблем; - 8(8162) 99-35-68; 99-35-69 - по вопросам информирования о мерах поддержки и правовым вопросам в части налогового законодательства, а также - досудебного обжалования актов и действий или бездействия должностных лиц налогового органа; - 8(8162) 99-34-35; 99-35-68 - по вопросам проведения процедур банкротства.

  О выдаче кассового чека



Управление ФНС России по Новгородской области (далее - Управление) напоминает. В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) пользователи контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

В связи с возможными перебоями с поставками на рынок чековой ленты и информацией ФНС России, Управление не планирует привлекать пользователей ККТ к ответственности за отсутствие бумажного чека, если расчет зафиксирован на кассе, а чековая лента отсутствует по независящим от них обстоятельствам (временное отсутствие на рынке). В данном случае это объективное обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии вины.

Требования к кассовому чеку установлены в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Правила работы с онлайн-кассой предполагают выдачу двух видов кассовых чеков - бумажных или электронных. Пользователи ККТ могут минимизировать расходы на приобретение кассовой ленты, выдавая покупателям электронные чеки. В этих случаях обязательно согласие покупателя на формирование такого чека, который направляется на номер телефона или адрес электронной почты.

Бумажный чек может не потребоваться в случае согласия покупателя на его получение через сервис "Мои чеки онлайн". В чеке обязательно должен указываться номер телефона покупателя или адрес электронной почты. Такие чеки автоматически загружаются в сервис. Сервис "Мои чеки онлайн" (https://lkdr.nalog.ru/login) запущен ФНС России в 2021 году. Это уникальная возможность для покупателей хранить электронные чеки в одном месте.

  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!



Листовка "В заполнении платежных документов поможет электронный сервис"
Листовка "Специальная декларация"



  В заполнении платежных документов поможет электронный сервис



Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже. Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России "Уплата госпошлины" в составе группы сервисов "Уплата налогов и пошлин". Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: "Физическим лицам", "Индивидуальным предпринимателям" и "Юридическим лицам". В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате. Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание: порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

  Начался четвертый этап "амнистии капиталов"



Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 140-ФЗ), предусматривающие проведение четвертого этапа добровольного декларирования "амнистии капиталов" в срок с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года. Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми. С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться в разделе "Специальная декларация" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/specdecl/).

В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности. Вместе с тем, расширен перечень финансовых активов, которые могут быть задекларированы. Если в предыдущие этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы и иные финансовые активы.

В том числе производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования, а также иные активы, являющиеся предметом договора между клиентом и иностранной организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг. Более того, в рамках четвертого этапа амнистии капитала физические лица вправе задекларировать наличные денежные средства. ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

  Удостоверяющий центр ФНС России осуществляет выдачу КЭП бесплатно



Управление ФНС России по Новгородской области продолжает проводить информационную кампанию о возможности получения квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП) для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов в удостоверяющем центре ФНС России. По состоянию на 18.03.2022 на территории Новгородской области выпущено 3197 сертификатов квалифицированной электронной подписи (далее - СКЭП). Услуга бесплатна. Электронная подпись, выданная удостоверяющим центром ФНС России, может использоваться на всех электронных площадках и сервисах, а также при предоставлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата. КЭП выдается в налоговом органе только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

Для получения КЭП заявителю необходимо предоставить паспорт, СНИЛС и носитель ключевой информации (токен), который должен иметь действительный сертификат соответствия, выданный ФСТЭК России или ФСБ России. Можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких КЭП и сертификатов к ним. Приобрести носители ключевой информации можно в вендинговых автоматах, установленных в помещениях обособленных подразделений Управления. Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/related_activities/ucfns/).

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание: применение СКЭП, созданных до 1 июля 2021 года удостоверяющими центрами, не прошедшими аккредитацию по новым требованиям, после 1 января 2022 года не допускается. В настоящее время прием налоговой отчетности осуществляется с использованием СКЭП, выданных средствами удостоверяющего центра, получившего аккредитацию по новым требованиям Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ. Перечень удостоверяющих центров, получивших аккредитацию по новым требованиям, размещен на официальном сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации(https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/2/#section-list-of-accredited-centers).

  В личных кабинетах ЮЛ и ИП теперь можно добавить контрагентов в "друзья"



ФНС России расширила функциональные возможности личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя. В сервисе "Как меня видит налоговая" реализованы и доступны налогоплательщику новые вкладки с показателями о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика "Показатели ФХД" и "Показатели для партнеров". Сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в "друзья". Для получения сведений о показателях необходимо "постучаться" в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в "друзья". То же самое может сделать и сам налогоплательщик при запросе партнера, тем самым предоставляя данные о себе. Данные налогоплательщика доступны исключительно партнерам - "друзьям".

Добавляя в партнеры своего контрагента, налогоплательщик предоставит доступ к данным своей финансово-хозяйственной деятельности. Раскрытие информации позволит расширить возможности для анализа и оценки благонадежности партнера, позволит оценить степень открытости и доверия между контрагентами. Напомним, что раздел "Как меня видит налоговая" содержит показатели, рассчитанные на основании данных из актуальных деклараций по налогам и сборам, расчетов (и пр.), сведений о результатах, проведенных налоговыми органами контрольных мероприятий, а также данных, полученных от иных федеральных органов исполнительной власти.

Расчет показателей обновляется ежемесячно. В случае необходимости корректировки данных, содержащихся во вкладках, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган через сервис обратной связи. Использование личных кабинетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями значительно упрощает взаимодействие с налоговой службой. С помощью сервисов зарегистрированный пользователь, в зависимости от категории налогоплательщика, может удаленно следить за состоянием расчетов, выбирать режимы налогообложения, регистрировать контрольно-кассовую технику, следить за статусом камеральной проверки налоговой отчетности, запрашивать выписки и справки, получать и отправлять обращения в налоговый орган.

  С помощью сервиса налоговой службы можно создать или проверить доверенность



На сайте ФНС России действует более 70 интерактивных сервисов для всех категорий налогоплательщиков, позволяющих решить большинство вопросов без личного визита в налоговый орган. С помощью сервисов можно зарегистрировать свой бизнес, заполнить платежные документы, оплатить налоги, узнать и заявить о льготах по имущественным налогам, получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, запросить сведения из реестров и получить другие электронные услуги. С помощью сервиса "Создание и проверка доверенности в электронной форме" (https://service.nalog.ru/dovel/#/) можно создать или проверить доверенность, которая предоставляется в налоговые органы. Сервис обеспечивает создание и проверку доверенности в электронной форме (машиночитаемом виде) на основании положений Гражданского и Налогового кодексов РФ.

Для создания доверенности необходимо поэтапно заполнить сведения о доверенности, доверителе, представителе и его полномочиях. Сервис подскажет пользователю, в каком виде следует ввести сведения и проконтролирует их корректность. Для проверки доверенности необходимо загрузить любую электронную доверенность. Сервис проверит заполнение полей и логическое соответствие данных и определит, примет ли такую доверенность налоговый орган. После проверки сервис сформирует "Протокол проверок" и в случае нарушений по каждому полю будут указаны ошибки. После создания или проверки электронной доверенности, пользователь может быть уверен, что документ оформлен правильно, и его примет налоговая служба.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности (пункт 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ). Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

  Уважаемые налогоплательщики!



В целях оперативного взаимодействия с бизнесом и повышения эффективности налогового администрирования Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области 31 марта 2022 года проводит информационный семинар-вебинар для администрируемых налогоплательщиков, включая представителей бизнес-сообщества. В рамках семинара проводится обсуждение с налогоплательщиками наиболее актуальных вопросов налогового администрирования. При активном взаимодействии и обратной связи с бизнесом вырабатываются оперативные и эффективные решения (предложения) по реализации имеющихся проблемных вопросов. Семинар-вебинар состоится 31 марта 2022 в 16.00 в прямом эфире группы центра "Мой бизнес 53" (https://vk.com/mybiz53).

На семинаре будет обсуждены следующие темы: 1. "Изменения налогового законодательства в части декларирования доходов физических лиц за 2021 год". 2. "Наиболее распространенные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении формы 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам". 3. "Порядок предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке".

Докладчик: - начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №2 УФНС России по Новгородской области Степанова Наталья Викторовна. Вопросы по предлагаемым темам участники вебинара могут задать в прямом эфире, либо направить до 31.03.2022 на электронный ящик 5300_ornp@mail.ru.

  Вниманию налогоплательщиков!



Листовка "Приглашаем посетить день открытых дверей!"
Листовка "О деятельности регионального ситуационного центра по мониторингу социально-экономической ситуации и выроботке предложений по мерам поддержки бизнеса и граждан"



  Особенности декларационной кампании 2022

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что изменился порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недорогого недвижимого имущества (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Данное нововведение распространяется на лиц, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года. В случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 миллиона рублей и иного имущества до 250 тысячи рублей, у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Внесены также изменения, направленные на поддержку семей с двумя и более детьми (Федеральный закон от 29.11.2021 №382-ФЗ). Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году. Освобождены от НДФЛ доходы от продажи жилья семей с детьми независимо от того, сколько времени оно было в собственности. Правило действует при соблюдении ряда условий: " налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно); " новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в котором продана старая или не позднее 30 апреля следующего года; " общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте; " кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей; " на момент продажи жилого помещения ни у гражданина, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50 % площади приобретенного жилья. Норма распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

С 2022 года у любителей здорового образа жизни появилась возможность компенсировать часть затрат на физкультурно-оздоровительные услуги. Налогоплательщик также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет, не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ (на собственное обучение, на медицинские услуги (кроме дорогостоящего лечения), на пенсионное страхование, а также за прохождение независимой оценки своей квалификации). Предоставляется вычет в случае, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни, которые утверждены Правительством РФ.

Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства налогоплательщика, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы: копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя можно получить вычет в течение 2022 года.

  Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам за 2021 год

С налогового периода 2020 года для организаций - плательщиков транспортного и земельного налогов действует заявительный порядок предоставления льгот. Он установлен Федеральными законами от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 25.09.2019 № 325-ФЗ. Юридические лица при наличии оснований для предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2021 года представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Предоставить заявление о льготе можно в любой налоговый орган, в том числе по месту нахождения самой организации или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и транспортных средств, которые ей принадлежат.

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, заявление о льготе представлять не требуется (п. 2 ст. 358, п. 2 ст. 389 Налогового кодекса РФ). Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@). Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Направление заявления о льготе через "Личный кабинет налогоплательщика" или иные электронные сервисы не предусмотрено.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает предельный срок для представления указанного заявления. При этом, с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов налоговая служба направляет налогоплательщикам - организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления. Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствует информация о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот.

В целях корректного проведения налоговым органом расчета сумм транспортного и земельного налогов и направления налогоплательщикам соответствующих Сообщений об исчисленных суммах налогов, рекомендуем организациям, не направившим заявление о предоставлении налоговых льгот, представить заявления в кратчайшие сроки (целесообразно представить в течение 1 квартала 2022 года). Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по земельному и транспортному налогам за 2021 год можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" расположенном на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/)..

  Какие льготы применяются при налогообложении имущества физических лиц

Льготы по имущественным налогам (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц) устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований. По налогу на имущество физических лиц льготы установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) в отношении 15 категорий физических лиц (инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и др.).

Кроме того, налоговые льготы могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база по налогу на имущество физических лиц (кадастровая стоимость) дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в любой налоговый орган, либо в беззаявительном порядке на основании информации о многодетных, имеющейся в налоговом органе.

Важно помнить, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место). Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Согласно ст. 391 Кодекса для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из 10 категорий налогоплательщиков (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, пенсионеров, физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и др). Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы по земельному налогу.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены ст. 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. Областного закона от 02.12.2021 № 40-ОЗ). Льготы предоставляются в отношении одного транспортного средства по одному из оснований. В частности, от уплаты налога освобождаются: инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно); инвалиды - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" с годом выпуска до 1994 года включительно; инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно); родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки: пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно; владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно); инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно); родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения. Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.

В качестве адресной социальной поддержки, в соответствии с областным законом Новгородской области от 01.10.2018 № 303-ОЗ "О социальной поддержке и налоговых льготах для отдельных категорий граждан", налоговые льготы, предусмотренные областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" для пенсионеров, получающих страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, предоставляются гражданам, достигшим возраста 55 лет для женщин, 60 лет для мужчин, не являющимся пенсионерами. Данная мера действует в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, либо с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/).

Физические лица, у которых в 2021 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).
  Сервисы ФНС России помогут узнать и заявить о льготах по имущественным налогам

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание на следующий порядок подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам и документов, подтверждающих право на данную льготу. Физические лица, у которых в 2021 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@). Представить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: - лично, в любой налоговый орган; - по почте, в любой налоговый орган; - в любое подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области; - с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Информация об установленных налоговых льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в Интернет - сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/).

Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование. После этого сервис выдаст нормативный документ, устанавливающий налог на выбранной территории. В появившейся таблице будет ссылка "Подробнее". Перейдя по ней, пользователь получит информацию о льготах, предоставляемых разным категориям налогоплательщиков, ставках и сроке уплаты налога. В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2021 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.

Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов), когда налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами, распространяется на следующие категории физических лиц: - инвалиды I и II групп инвалидности; - инвалиды с детства, дети-инвалиды; - ветераны боевых действий; - пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; - физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; - физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; - физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. - лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к указанным выше категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета) или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота (налоговый вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.Получить дополнительную консультацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

  Вниманию налогоплательщиков!



Режим работы обособленных подразделений УФНС России по Новгородской области



  Что необходимо знать о прослеживаемости товаров

С 1 июля 2021 года на территории Российской Федерации введена национальная система прослеживаемости товаров. Система прослеживаемости товаров введена для исполнения Соглашения между странами ЕАЭС, которое препятствует использованию схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей. Правила национальной системы прослеживаемости товаров распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые совершают операции с прослеживаемыми товарами. Они признаются участниками оборота таких товаров.

Система регулируется следующими законодательными актами: - Постановление Правительства от 01.07.2021 №1108 – утвердило Положение о национальной системе прослеживаемости товаров; - Постановление Правительства от 01.07.2021 № 1110 — утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

В перечень прослеживаемых товаров входят: - бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы; - автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях; - бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы; - бытовые и промышленные стиральные машины; - мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры; - транспортные средства промышленного назначения; - детские коляски; - детские кресла безопасности.

Оператором системы прослеживаемости товаров выступает ФНС России. На сайте ФНС России в разделе «Сведения из реестров» есть специальные сервисы «Сервисы прослеживаемости товаров», позволяющие проверить, является ли товар прослеживаемым (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/traceability/). Прослеживаются импортные товары, которые находятся в обороте на территории РФ. Прослеживаемость продолжается с момента ввоза товара в РФ (или с 8 июля 2021г.- если товар ввезен ранее) до момента, когда он выбывает из оборота (например, передан в производство или реализован физлицу для использования в личных целях).

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что в соответствии с положением о национальной системе прослеживаемости товаров у налогоплательщиков, осуществляющих операции с импортными товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, появилась обязанность представлять в налоговый орган уведомления об остатках товаров по состоянию на 08.07.2021 г., а также уведомлений о перемещении товаров и ввозе товаров, отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Формы документов и порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@. Все отчеты и уведомления необходимо сдавать в электронном виде через операторов электронного документооборота в налоговый орган по месту учета.

Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, должны подавать все организации и ИП, у которых есть такие товары. Срок представления уведомления об имеющихся остатках прослеживаемых товаров не ограничен. Важно направить его до начала совершения операций с этими товарами, например до их продажи или утилизации. Уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию – члена ЕАЭС другого государства необходимо представить в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки таких товаров.

Уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства- члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией необходимо представить в течение 5 рабочих дней с даты принятия таких товаров на учет. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором их совершили.

  Налоговую и бухгалтерскую отчетность можно представить через сайт ФНС России

Представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронном виде можно через сервис ФНС России «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/pred_elv/). Напомним, что в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что налогоплательщикам (за исключением указанных в пункте 3 статьи 80 Кодекса категорий, а также уполномоченных представителей налогоплательщиков) предоставлена возможность направления налоговой и бухгалтерской отчетности (кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) с усиленной квалифицированной электронной подписью через интернет-сайт ФНС России. Чтобы воспользоваться сервисом следует выполнить ряд технических условий. Для организации электронного документооборота необходим квалифицированный сертификат ключа электронной подписи (далее – КЭП), выданный удостоверяющим центром ФНС России.

В Новгородской области бесплатная выдача КЭП организована в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород. Услуга доступна для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. При подаче документов для получения КЭП необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Для удобства налогоплательщиков, вендинговые автоматы для приобретения ключевых носителей установлены в помещениях обособленных подразделений Управления. Подробная информация о порядке сдачи отчетности и необходимых условиях размещена в сервисе.

  Новый сервис поможет получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

Интерактивный помощник, размещенный на сайте ФНС России, подскажет, как получить рассрочку по уплате налогов. Статьей 64 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) для всех категорий налогоплательщиков предусмотрена возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые не могут уплатить налоги в срок, вправе получить отсрочку или рассрочку по федеральным налогам и страховым взносам на срок до трех лет, по остальным налогам - до одного года.

Налогоплательщики могут получить рассрочку при наличии одного из следующих оснований: - причинение ущерба в результате стихийного бедствия или иных обстоятельств непреодолимой силы; - непредставление финансирования из бюджета либо задержка оплаты выполненных работ по государственным (муниципальным) контрактам; - угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога; - имущественное положение физического лица не позволяет уплатить налог; - производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер; - невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, либо в Межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки, определен пунктом 5 статьи 64 Кодекса и Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденным приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@ (в ред. приказа ФНС России от 18.01.2022 № ЕД-7-8/26@).

Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом. Ознакомиться с условиями и порядком получения отсрочки или рассрочки поможет «Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов», размещенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/rnp/). При работе с интерактивным помощником необходимо ответить на все пошаговые вопросы, иначе решение о возможности получения рассрочки по налогам будет не полным.

  В Новгородской области выявлено отсутствие 953 юридических лиц по адресу регистрации в ЕГРЮЛ

В течение 2021 года Управлением ФНС России по Новгородской области в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесены записи о недостоверности сведений об адресе, содержащемся в ЕГРЮЛ, в отношении 953 юридических лиц. Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» закреплены положения о проверке достоверности данных, включаемых (включенных) в ЕГРЮЛ, в случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности.

Следует обратить внимание на то, что отсутствие в документах, представленных на регистрацию, указания на конкретные элементы адреса (адресные ориентиры объекта недвижимости: квартира (офис и т.п.)), в котором будет размещаться соответствующее юридическое лицо, не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес юридического лица. В случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ (в том числе, сведений об адресе места нахождения юридического лица) государственная регистрация может быть приостановлена до окончания проверки достоверности сведений (на срок не более чем на один месяц).

Если сомнения регистрирующего органа о недостоверности сведений, уже включенных в ЕГРЮЛ, оказались все-таки оправданными и по результатам проверки они признаны недостоверными, то регистрирующий орган вправе направить уведомление о необходимости представления достоверных сведений. Если в течение 30 дней с момента направления уведомления юридическое лицо не представит новые сведения или не подтвердит достоверность прежних, запись о недостоверности сведений о юридическом лице будет внесена в ЕГРЮЛ.

Юридическое лицо несет также риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1 Гражданского кодекса РФ), доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными организацией, даже если она не находится по указанному адресу. Кроме того, за непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ возможно привлечение должностных лиц к ответственности в соответствии с частью 3, 4 статьи 14.25 КоАП РФ.

В 2021 году Управлением ФНС России по Новгородской области привлечено к административной ответственности 187 должностных лиц за непредставление, или несвоевременное представление сведений об адресе юридического лица, назначено административное наказание в виде штрафа от 5000 до 10000 рублей.

  Вниманию налогоплательщиков!







  Уважаемые налогоплательщики (юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели)!

Управление ФНС России по Новгородской области обращает ваше внимание: С 01.04.2020 вступили в силу изменения в статью 31 Налогового кодекса Российской Федерации в части дополнения ее пунктом 7, в соответствии с которым налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты и (или) иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации, не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.

В случае если вы предполагаете получать от налогового органа указанные выше сообщения о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, вам следует заполнить прилагаемую к настоящему сообщению форму "Согласия налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам". Способ получения сообщения (посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты) указывается в тексте Согласия.

Согласие направляется в налоговый орган следующими способами: - путем почтового отправления в налоговый орган по месту учета; - лично (через уполномоченного представителя) в налоговый орган по месту учета. - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика. В случае если согласие передано в электронной форме по ТКС, оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего его.

Налогоплательщики - физические лица могут заполнить форму согласия на сайте ФНС России в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в разделе "Профиль/Контактные данные" и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговый орган в электронном виде. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены.

Листовка согласие
Форма согласия



  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  04 мая истекает срок декларирования доходов физических лиц



С начала года в Новгородской области стартовала декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2021 году. Срок представления декларации по форме 3-НДФЛ - не позднее 4 мая 2022 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает о необходимости представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, а также физическими лицами, получившими доходы, от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (5 или 3 года), ценных бумаг, долей в уставном капитале организации, от сдачи имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы и т.д.

По предварительным данным, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2021 году доходах, составляет более 15 тысяч человек. Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года. Проще и удобнее задекларировать доходы через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Удобный интерфейс сервиса предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа. Для направления декларации потребуется неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе "Профиль".

Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках "Представление декларации о доходах" и "Получение налогового вычета" в разделе "Физические лица". Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций, а также наиболее часто встречающимися ситуациями.

  Новгородцам, не заплатившим имущественные налоги, необходимо погасить задолженность



1 декабря 2021 года истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом. Причем, не все собственники имущества, земельных участков и транспортных средств в регионе исполнили свои налоговые обязательства своевременно. Сумма задолженности по имущественным налогам физических лиц по сроку уплаты 01.12.2021 составила 184686 тыс. руб. (17,5% от произведенных начислений).

В целом по состоянию на 01.01.2022 задолженность физических лиц по имущественным налогам составила 688671 тыс. руб., в том числе: - по транспортному налогу- 492802 тыс. руб., (71% от общей суммы задолженности физических лиц); - по налогу на имущество - 87974 тыс. руб. (13% от общей суммы задолженности физических лиц); - по земельному налогу - 107895 тыс. руб. (16% от общей суммы задолженности физических лиц). По состоянию на 01.01.2022 уровень задолженности снизился на 45728 тыс. руб., или 6,2%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что на исчисленные и неуплаченные своевременно суммы налогов, начиная со 2 декабря, начисляются пени. В случае, если обязанность по уплате имущественных налогов в установленный законом срок не была исполнена, налоговым органом в адрес должников направляются требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов и, в случае их неисполнения, применяются меры принудительного взыскания задолженности. Преимущества раннего погашения задолженности очевидны: минимальное начисление пеней, исключение судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области или подразделениях ГОАУ МФЦ. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин".

Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Единый портал госуслуг. Данная услуга доступна зарегистрированным пользователям Портала. Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22 (звонок из региона бесплатный).

  Региональное Управление предоставляет услугу по выдаче КЭП в обычном режиме



С 1 января 2022 года вступили в силу изменения в закон о квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, регулирующие правила её получения и использования. С указанной даты право на бесплатные выпуск и выдачу КЭП получила Федеральная налоговая служба. При этом выдача сертификатов в территориальных налоговых органах началась еще в июле прошлого года. В Новгородской области выдача КЭП организована в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород.

При подаче документов для получения КЭП необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Также, для удобства налогоплательщиков, вендинговые автоматы для приобретения ключевых носителей установлены в помещениях обособленных подразделений Управления.

Услуга по выдаче КЭП предоставляется юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и нотариусам в обычном режиме. Для получения услуги в удобное для посетителя время можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России "Онлайн запись на прием в инспекцию". Более подробную информацию о порядке выдачи КЭП можно получить на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/related_activities/ucfns/) или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

  Сведения о своих банковских счетах можно получить в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц



Налогоплательщики - физические лица часто обращаются в налоговые органы за получением сведений о банковских счетах. Такую информацию налогоплательщики могут получить самостоятельно, воспользовавшись интернет - сервисом ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние. Просмотр сведений возможен как в режиме онлайн, так и в виде выгрузки данных о них в файл формате xlsx. Для просмотра сведений о своих банковских счетах необходимо перейти в режим "Профиль" и найти вкладку "Сведения о банковских счетах".

Для подключения к Личному кабинету можно обратиться в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность. Если у налогоплательщика имеется подтвержденная учетная запись на Портале государственных услуг, то ее можно использовать для входа в Личный кабинет налогоплательщика. Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с п.1.1 ст.86 Налогового кодекса РФ с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают.

При этом налоговые органы являются пользователями данной информации и не могут в полной мере отвечать за степень актуальности и достоверности. При возникновении вопросов, касающихся полученных сведений о банковских счетах, рекомендуется обращаться непосредственно в банки, представившие такие сведения в налоговые органы.

  Подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП можно в электронном виде



Управление ФНС России по Новгородской области сообщает, что в период действия ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), на официальном сайте ФНС России возобновлена возможность представления в налоговые органы заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде без использования электронной подписи. Для этого необходимо воспользоваться электронным сервисом, размещённым на сайте ФНС России в разделе "Сервисы/Государственная регистрация ЮЛ и ИП/Индивидуальные предприниматели/Прекратить деятельность". При направлении заявления по форме № Р26001 в электронном виде без использования электронной подписи уплачивается государственная пошлина в размере 160 рублей.

Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытом на тех же страницах, для подтверждения личности. В течение 5 рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

  Приближается срок подачи уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2021 году



Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что согласно п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. Напомним, что в соответствии с положениями налогового законодательства контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ.

Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2021 году, направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая 2022 года. Налогоплательщики, отнесенные на основании положений Налогового кодекса РФ к категории крупнейших, представляют указанные уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.

Уведомления о контролируемых сделках за 2021 год подаются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@ (в ред. от 16.07.2020). Обращаем внимание, что ответственность за неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, установлена ст. 129.4 Налогового кодекса РФ в виде взыскания штрафа в размере 5000 рублей.

  Выбирайте удобный способ получения патента



В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) индивидуальный предприниматель (далее - ИП) подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН.

Согласно пункту 3 указанной статьи Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в выдаче патента. При этом патент или уведомление об отказе в выдаче патента выдается ИП под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Управление ФНС России по Новгородской области сообщает, что осуществлена доработка программного обеспечения ФНС России в части возможности получения патента на право применения ПСН через Личный кабинет индивидуального предпринимателя (далее - ЛК ИП). Указанный документ направляется в ЛК ИП в случае подачи заявления на получение патента в бумажном виде или через ЛК ИП (письмо ФНС России от 28 декабря 2021 г. № СД-4-3/18372@).

На основании пункта 4 статьи 31 Кодекса в случае направления документа налоговым органом через ЛК ИП датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика. В этой связи при получении налогоплательщиком патента через ЛК ИП налоговый орган не направляет его дополнительно по почте. В то же время в случае, если ИП дополнительно обратится в налоговый орган для получения патента в бумажном виде, налоговый орган должен выдать его налогоплательщику.

  Земельный и транспортный налог организациям необходимо заплатить не позднее 1 марта



Управление ФНС России по Новгородской области сообщает, что начиная с 2021 года налоговые органы направляют налогоплательщикам - юридическим лицам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, государственную регистрацию транспортных средств.

В сообщении указывается объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. По общему правилу направление сообщения осуществляется по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, т.е. когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам. С 01.01.2021 установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей по указанным налогам - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обращаем особое внимание, что исполнение обязанности по уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиками организациями не ставится в зависимость от направления сообщений. Срок уплаты земельного и транспортного налога за 2021 год - не позднее 01.03.2022. Сроки уплаты авансовых платежей по данным налогам истекли 30.04.2021, 02.08.2021, 31.10.2021. В связи с этим, организациям, не уплатившим авансовые платежи необходимо произвести их уплату в ближайшее время.

Напоминаем, что неисполнение (несвоевременное исполнение) обязанности по уплате налога (авансовых платежей) является основанием для начисления пени, а также для принятия мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

  Налог на имущество рассчитывается на основании данных из Росреестра



Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 Кодекса объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно статье 373 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса. Нормами налогового законодательства определено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения (п. 4 ст. 85 Кодекса).

Поэтому для целей налогообложения применяются сведения о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, предоставленные в налоговые органы органами Росреестра (письмо ФНС России от 17 января 2022 г. № БС-2-21/41@). При этом вопросы, касающиеся учета нежилых помещений, не относятся к компетенции ФНС России.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что на основании сведений, сообщаемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, также производится постановка на учет, снятие с учета физических лиц и организаций в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.

  В сервисе "Прозрачный бизнес" появилась возможность расширенного поиска



Претерпел изменения функционал сервиса "Прозрачный бизнес" (https://pb.nalog.ru/). Пользователям стало проще и удобнее получать необходимую информацию. Теперь карточка юридического лица содержит сведения не только об адресе, но и обо всех юридических лицах, зарегистрированных по этому адресу. Также карточка дополнена информацией об учредителе (участнике) и руководителе юридического лица, и обо всех иных юридических лицах, в которых данные лица являются соответственно учредителями (участниками) и руководителями.

Внесены изменения в разделы сервиса, а именно: - вместо раздела АДРЕСА НЕСКОЛЬКИХ ЮЛ реализован раздел АДРЕСА ЮЛ, где по конкретному адресу можно получить информацию обо всех юридических лицах, зарегистрированных по этому адресу; - вместо раздела УЧАСТИЕ В НЕСКОЛЬКИХ ЮЛ реализован раздел УЧАСТИЕ В ЮЛ, где при вводе данных о конкретном лице можно получить информацию обо всех юридических лицах, в которых данное лицо является учредителем (участником) и/или руководителем.

Обновленный функционал сервиса "Прозрачный бизнес" доступен для использования на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Сервис "Прозрачный бизнес" позволяет получить сводную информацию об интересующей компании или индивидуальном предпринимателе онлайн бесплатно.

  С 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет страховых взносов можно получить уже в 2022 году



С 1 января 2022 года стал возможен зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но также и по сборам, страховым взносам, включая пени и штрафы. Ранее налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы - в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата. Соответствующие изменения внесены в статью 78 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ.

Аналогичные изменения внесены в пункты 1 и 1.1 статьи 79 НК РФ. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у такого лица недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа, возможна подача заявления либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика (формы по КНД 1150057, 1150058). Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Заявление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

  Заявить о льготах по имущественным налогам можно через Личный кабинет



В 2022 году собственникам объектов недвижимости, а также транспортных средств предстоит оплата имущественных налогов за 2021 год. Налоговая служба ежегодно формирует физическим лицам налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов. По перечисленным налогам граждане, относящиеся к определённой категории, имеют право на льготы и налоговые вычеты - то есть они могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере. Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@). При наличии права на льготу заявление о ее предоставлении может быть подано:лично налогоплательщиком в любой налоговый орган или его представителем по доверенности; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения); в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области.

Направить заявление на льготу по имущественным налогам, не выходя из дома, можно через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", размещенный на сайте ФНС России. Форма заявления размещена в разделе "Жизненные ситуации" - "Подать заявление на льготу". В сервисе автоматически заполняются данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте (например, для земельного участка - адрес, кадастровый номер, код налогового органа). Пользователю необходимо лишь указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и его реквизиты.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2021 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2021 год, подать соответствующее заявление необходимо в ближайшее время. Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Обращаем внимание, что в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции, с 31.01.2022 и до особого распоряжения прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении ФНС России по Новгородской области и обособленных подразделениях в. г Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется только по предварительной записи через интернет - сервис ФНС России "Онлайн запись на прием в инспекцию" (https://order.nalog.ru/).

Телефоны для справочной информации: - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 8 (816 2) 97-17-74 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 8 (816 64) 9-19-34 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Валдай - 8 (816 66) 2-10-93 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 8 (816 52) 5-92-50 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Демянск - 8 (816 51) 4-21-81 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 8 (816 60) 38-015 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Чудово - 8 (816 65) 58-158 - ОП УФНС России по Новгородской области в п. Любытино - 8 (816 68) 61-243 - Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок по России бесплатный)

  О возможности получения налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке



С 21 мая 2021 года физические лица могут получать инвестиционные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: в рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, могут получить такие вычеты быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет поступает в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с налоговой службой.

При этом, вычетом в упрощенном порядке могут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества/договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию. Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, размещается на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества. Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ внесены изменения в статью 220 Налогового кодекса РФ, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

По итогам года налоговые органы автоматически проведут проверку всех условий получения вычета в отношении лиц, у которых имеется его неиспользованный остаток, и при наличии возможности получения вычета физическое лицо будет проинформировано об этом через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", где будет сформировано предзаполненное заявление. Новый порядок применяется с 2022 года и распространяется на вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года, полученные частично в 2021 году. Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.

Необходимо отметить, что для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Срок представления работодателями сведений о выплаченных физическим лицам доходах за 2021 год - 1 марта 2022 года. Сведения предоставляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее вышеуказанной даты.

Согласно статье 221.1 Налогового кодекса РФ налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке до указанной даты также осуществляться не будет.

  В текущем году граждане впервые будут уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках



В 2022 году гражданам впервые придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (ст. 214.2 Налогового кодекса РФ). Декларировать такие доходы гражданам не потребуется. Изменение порядка обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках предусмотрено Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Соответствующие изменения предусматривают, в частности, установление ставки по НДФЛ в размере 13 процентов в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 - 4,25%. Необлагаемый процентный доход за 2021 год составляет 42 500 рублей (1 000 000 *4,25%). Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается. При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу. Минфин России разъяснил, что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке и периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ за 2021 год - не позднее 1 декабря 2022 года. Обращаем внимание, что налоговым законодательством не предусмотрено освобождение каких-либо категорий физических лиц от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках.

  Социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить уже в 2022 году



С 1 января 2022 года вступили в силу нормы налогового законодательства, предусматривающие право физических лиц на получение нового социального налогового вычета - на физкультурно-оздоровительные услуги (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, Федеральный закон от 5 апреля 2021 г. № 88-ФЗ). Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

При этом физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, должны быть включены в соответствующий перечень, утверждаемый Министерством спорта РФ (утвержден Приказом Министерства спорта РФ от 23.11.2021 № 910). Предельный размер вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Получить налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно двумя способами: у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 года), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором произведены указанные расходы (не ранее 2023 года).

Для получения социального налогового вычета налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ): - копию договора на оказание данных услуг; - кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

  Отчитаться о полученных в 2021 году доходах обязаны почти 15 тысяч новгородцев



С началом нового года в Новгородской области стартовала кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2021 году. 04 мая 2022 года - последний день своевременного декларирования доходов, полученных в прошлом году. По предварительным данным Управления ФНС России по Новгородской области, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2021 году доходах, составляет почти 15 тысяч человек. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.

Представить декларацию необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также гражданам, получившим доходы: " от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); " от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; " при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; " при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; " при получении выигрыша. Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 15 июля 2022 года.

Отметим, что начиная с представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2021 г. физическим лицам не нужно отчитываться при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.Для того, чтобы заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично. Гораздо быстрее и удобнее сделать это дистанционно.

Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России. Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию с приложением скан - образов документов, в режиме онлайн, но и направить ее в налоговый орган, а в дальнейшем отслеживать и статус ее камеральной проверки. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе "Профиль"/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи". Выбор варианта хранения электронной подписи в защищенной системе ФНС России позволит использовать ее при работе на любых мобильных устройствах.Обновленная версия программы "Декларация" для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России.

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения: - стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса РФ); - социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и так далее) (пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ); - имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (статья 220 Налогового кодекса РФ).

Для этой категории граждан сроки представления деклараций не ограничены декларационной кампанией. В этих случаях направить декларацию можно в течение календарного года за предшествующие три года. За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей

. Обращаем внимание, что в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции, с 31.01.2022 до особого распоряжения прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении ФНС России по Новгородской области и обособленных подразделениях в. г Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется только по предварительной записи через интернет - сервис ФНС России "Онлайн запись на прием в инспекцию" (https://order.nalog.ru/). Услуга по выдаче квалифицированной электронной подписи (КЭП) предоставляется в обычном режиме.

Телефоны для справочной информации: - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 8 (816 2) 97-17-74 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 8 (816 64) 9-19-34 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Валдай - 8 (816 66) 2-10-93 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 8 (816 52) 5-92-50 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Демянск - 8 (816 51) 4-21-81 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 8 (816 60) 38-015 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Чудово - 8 (816 65) 58-158 - ОП УФНС России по Новгородской области в п. Любытино - 8 (816 68) 61-243 - Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок по России бесплатный)



  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Встретим Новый год без налоговых долгов



Согласно старой доброй традиции, чтобы наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. До наступления новогодних праздников остается немного времени, и для граждан это возможность начать новый год без задолженности по налогам. Срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц исчисленного, но не удержанного налоговым агентом истек 1 декабря. Лица, не заплатившие налоги в установленный срок, уже перешли в разряд должников. Задолженность по налогам увеличивается ежедневно за счет начисления пени. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Так, за неуплату налогов служба судебных приставов имеет право наложить ограничение на выезд за пределы страны, запрет на проведение регистрационных действий с имуществом, произвести арест имущества должника. В целях снижения задолженности в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ Управлением ФНС России по Новгородской области с начала текущего года направлено в суд более 17 тыс. исковых заявлений о взыскании налога за счет имущества физических лиц на общую сумму 447 млн. рублей. Из них 262 млн. рублей уже находятся на взыскании в службе судебных приставов.

В Новгородской области на постоянной основе производится взыскание задолженности по транспортному налогу рейдовыми бригадами из числа сотрудников налоговой службы, ГИБДД и службы судебных приставов. За 11 месяцев 2021 года проведено 129 совместных рейдов. Владельцам транспортных средств вручены платежные документы на уплату транспортного налога и задолженности в размере 6,9 млн. рублей. По результатам проведенных рейдов в бюджет поступило 5,3 млн. рублей. С начала текущего года в отделы службы судебных приставов направлено 2630 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы РФ на сумму более 170 млн. рублей. Судебными приставами вынесено 531 ограничение на выезд за пределы РФ на сумму более 39 млн. рублей. Поступило в бюджет в погашение задолженности более 31 млн. рублей.

В настоящее время в Новгородской области проходит акция "Новый год без долгов", цель которой дать возможность гражданам проверить и оплатить имеющуюся задолженность. В рамках проводимой акции сотрудники налоговой службы помогут гражданам проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, выяснить причины её образования, получить платежные документы и проверить правильность исчисления налогов. Существует несколько способов погашения задолженности по налогам. Можно обратиться в любое обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области, чтобы получить платежные документы на уплату налогов и задолженности, а можно это сделать самостоятельно через Интернет. В этом случае на помощь налогоплательщикам придут электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических ли" и "Уплата налогов и пошлин". Кроме того, можно воспользоваться сервисом "Уплата за третье лицо", который дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за другого человека и произвести ее. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ и своевременно уплатить налоги.

Оплатить задолженность по налогам можно также в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения. Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности поможет Портал Госуслуг и сервис "Узнай о своих долгах" на сайте Федеральной службы судебных приставов. Встречайте Новый год без налоговых долгов!

  В Новгородской области продолжаются проверки применения ККТ на рынках и объектах общественного питания



В рамках реализации в 2021 году двух отраслевых проектов "Общественное питание" и "Исключение недобросовестного поведения на рынках" сотрудники Управления ФНС России по Новгородской области провели почти 250 проверок по вопросам соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ).

Объектами проверок становятся торговые точки на рынках, ярмарках и в торговых центрах, а также предприятия общепита. В ходе проверок были установлены факты нарушения законодательства о применении ККТ, в том числе 183 случая неприменения ККТ, 80 случаев не указания в чеке обязательных реквизитов, либо невыдачи кассового чека. Нарушители были привлечены к административной ответственности в виде штрафа на общую сумму более 1,2 млн. рублей. В отношении 95 нарушителей были вынесены предупреждения.

Несколько ярких примеров: кафе в Великом Новгороде в среднем не пробивало по онлайн кассе 80 тыс. рублей в день, организация оштрафована на 30 тыс. рублей а ответственное должностное лицо организации на 10 тыс. рублей. Предприниматель на рынке в Великом Новгороде при торговле одеждой применял ККТ только в том случае, если покупатель просил чек, тем самым скрывая выручку, нарушитель оштрафован на 10 тыс. рублей. В ноябре текущего года в рамках реализации отраслевого проекта "Общественное питание" в районных центрах Новгородской области выявлены 2 торговые точки "быстрого питания", в которых ККТ вообще отсутствовала, каждый предприниматель-нарушитель оштрафован на 10 тыс. рублей. При этом наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению ККТ. А это значит, что каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции.

Напомним, что обязанность по применению ККТ с выдачей кассового чека при осуществлении расчетов, а также передаче фискальных документов в режиме реального времени в налоговые органы установлена Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

Сведения о расчетах, осуществляемых в соответствии с действующим законодательством, в режиме реального времени поступают в налоговые органы. Любой покупатель, получив кассовый чек, имеет возможность проверить добросовестность продавца и легальность осуществляемой им деятельности через мобильное приложение ФНС России "Проверка чека". Это же приложение позволяет направить жалобу в случае нарушения законодательства о применении ККТ. Данная информация анализируется на постоянной основе, по результатам анализа отбираются недобросовестные налогоплательщики для проведения контрольных мероприятий и включения в планы проверок.

Управление ФНС России по Новгородской области настоятельно рекомендует налогоплательщикам применять онлайн-кассы во всех установленных законодательством случаях и выдавать покупателям кассовый чек в обязательном порядке.

  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  Вниманию налогоплательщиков!







  "Личный кабинет налогоплательщика" - самый удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

"Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - Личный кабинет) на сегодняшний день является одним из самых востребованных сервисов ФНС России, охватывающий практически все жизненные ситуации, которые возникают у гражданина при взаимодействии с налоговыми органами. На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 160 тысяч жителей Новгородской области.

Основным преимуществом для пользователей Личного кабинета является возможность непосредственно из дома или офиса в круглосуточном режиме получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения; заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. Навигация сервиса понятна, проста и очень удобна. В разделе сервиса "Доходы и вычеты" отображаются справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученные от работодателя или иного налогового агента. Здесь же отражаются сведения из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем. Раздел "Профиль" также содержит полезные налогоплательщику вкладки. С помощью вкладки "Участие в организациях" гражданин может осуществить проверку на предмет того, не числится ли он в качестве директора или учредителя юридического лица.

Во вкладке "Сведения о банковских счетах" размещены сведения, полученные путем электронного взаимодействия с банками, начиная с 1 июля 2014 года. В случае обнаружения гражданином каких-либо несоответствий в отношении отраженных в "Личном кабинете" счетов рекомендуется обращаться непосредственно в банк. Во вкладке "Получить ЭП" можно бесплатно сформировать сертификат усиленной неквалифицированной электронной подписи, который будет необходим для подписания и направления в налоговые органы налоговой декларации 3-НДФЛ и иных документов. Здесь же размещены подробные рекомендации по выпуску электронной подписи, а также варианты ее хранения с рекомендованным вариантом хранения - в защищенной системе (облаке) ФНС России. Новая вкладка "Семейный доступ" предназначена для доступа родителей к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка, а также для просмотра и оплаты платежных документов ребенка всеми доступными инструментами оплаты. Чтобы пользоваться новым функционалом, необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.

Подключиться к "Личному кабинету" можно одним из трех способов: - с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ "МФЦ"; - с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.); - с помощью квалифицированной электронной подписи. Удобно и мобильное приложение Личного кабинета - "Налоги ФЛ", доступное для скачивания в Google Play и App Store. Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса вы можете на тестовом примере на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Для этого необходимо ввести логин - 000 000 000 000 (двенадцать нулей) и произвольный пароль.

  Индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить фиксированные страховые взносы

Приближается срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2021 год. Фиксированные страховые взносы необходимо заплатить индивидуальным предпринимателям, адвокатам, медиаторам, нотариусам, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, занимающимся частной практикой, независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде. В текущем году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 рубля. Из этой суммы 32 448 рублей - это взносы на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 рублей - взносы на обязательное медицинское страхование.

Если доход индивидуального предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, то помимо взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере он обязан уплатить еще 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, будут начисляться пени за каждый день просрочки, а задолженность будет взыскиваться в судебном порядке, что влечет дополнительные траты для должников в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя": достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов, страховых взносов" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip). В случае не осуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам рекомендуется обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности. Информация об этом размещена на официальном интернет-сайте ФНС России в подразделе "Прекращение деятельности ИП" (https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=26001).

  Зарплату, выплаченную за счет субсидии на нерабочие дни, освободили от НДФЛ и страховых взносов

Заработная плата (или ее часть), выплаченная сотрудникам из сумм субсидии, полученных предпринимателями пострадавших отраслей за нерабочие дни, освобождена от НДФЛ и страховых взносов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ. Указанные доходы освобождаются от НДФЛ и исключаются из базы для начисления страховых взносов однократно - в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце. Такой порядок установлен новым пунктом 89 статьи 217 Налогового кодекса РФ и новым подпунктом 17 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

При этом размер освобождаемого дохода по каждому работнику не должен превышать 12 792 рубля, что составляет один МРОТ. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что предприятия малого и среднего бизнеса (МСП), а также социально-ориентированные некоммерческие организации (СОНКО) из ряда отраслей могут получить субсидию "на нерабочие дни" в октябре - ноябре 2021 года. Правила получения новой выплаты утверждены Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513 (в ред. Постановления РФ от 28.10.2021 № 1849). Данная субсидия выдается в целях частичной компенсации затрат, связанных с деятельностью в условиях нерабочих дней, установленных указом Президента РФ в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов.

Заявление на получение субсидии следует направить до 15 декабря 2021 года в обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области любым удобным для налогоплательщика способом: в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте. По почте заявление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  Документы, связанные с применением УСН, можно представлять в любой налоговый орган

Управление ФНС России по Новгородской области сообщает о возможности экстерриториально подавать документы, связанные с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).

Теперь налогоплательщики могут представить в любой налоговый орган (без привязки к месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя) следующие документы: - уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001); - сообщение об утрате права на применение УСН (форма № 26.2-2) (КНД 1150003); - уведомление об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002); - уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) (КНД 1150016); - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024). Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН с 2022 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2021 года.

Так как в текущем году последний день срока подачи уведомления приходится на выходной день, то днем окончания срока будет считаться ближайший следующий за ним рабочий день, то есть 10 января 2022 года (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ). Для перехода на УСН налогоплательщики должны соответствовать требованиям, установленным ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям следует уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Нарушение срока представления уведомления о переходе на УСН влечет неправомерность применения данного специального налогового режима.

  Вниманию налогоплательщиков!

1 декабря 2021 года истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом. Несвоевременная уплата налогов повлекла за собой начисление пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ за каждый день просрочки платежа. Кроме того, несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке и может повлечь такие негативные последствия как арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу. Обращаем внимание, что неуплата налогов в установленный законодательством срок приводит к дополнительным расходам. В случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который составит 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1 тыс. рублей.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин". Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Портал Госуслуг. Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок из региона бесплатный).

В случае, если владельцы недвижимости или транспортных средств, никогда не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги в отношении конкретного объекта налогообложения, они обязаны сообщить в налоговые органы информацию о наличии данных объектов. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ (в ред. приказа ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ ) и размещена на сайте ФНС России. Кроме того, пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" могут направить сообщение непосредственно из данного сервиса. Сообщение должно представляться в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за налоговый период 2020 года - не позднее 31 декабря 2021 года).

К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ).

  Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже жилья

Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ). Федеральный закон от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ внес соответствующие изменения в статью 217.1 Налогового кодекса РФ. Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина.

Главным условием освобождения от уплаты НДФЛ является одновременное соблюдение следующих условий: " налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей; " новое жилое помещение должно быть приобретено в том же календарном году, в котором продано жилое помещение либо не позднее 30 апреля следующего календарного года; " общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышают эти показатели проданного жилого помещения; " кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена); " на дату продажи жилого помещения никто из членов семьи не должен являться собственником другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.

  Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже жилья

Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ). Федеральный закон от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ внес соответствующие изменения в статью 217.1 Налогового кодекса РФ. Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина.

Главным условием освобождения от уплаты НДФЛ является одновременное соблюдение следующих условий: " налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей; " новое жилое помещение должно быть приобретено в том же календарном году, в котором продано жилое помещение либо не позднее 30 апреля следующего календарного года; " общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышают эти показатели проданного жилого помещения; " кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена); " на дату продажи жилого помещения никто из членов семьи не должен являться собственником другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.