УФНС России по Новгородской области

Главная

Власть

Район

Экономика

Инвестиции

Социальная сфера

Образование

Культура

Документы

Контакты

Власть / УФНС России по Новгородской области

Услуга по выдаче КЭП предоставляется бесплатно

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам о возможности получения квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП) в любом обособленном подразделении региона без предварительной записи. Процедура оформления КЭП бесплатная. Электронная подпись, выданная удостоверяющим центром ФНС России, может использоваться на всех электронных площадках и сервисах, а также при предоставлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области по следующим адресам: г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113; г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1; г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3; г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата.

КЭП выдается в налоговом органе только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса. При подаче документов для получения КЭП заявителям необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Приобрести носители ключевой информации можно в вендинговых автоматах, установленных в помещениях обособленных подразделений Управления.

Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?". Управление ФНС России по Новгородской области приглашает своевременно оформить бесплатный сертификат ключа проверки электронной подписи.

Налоговая служба проводит эксперимент по безвозмездному предоставлению программного обеспечения для работы с электронной подписью

ФНС России в соответствии с приказом от 25.04.2022 № ЕД-7-24/343@ и положениями статьи 13 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" проводит эксперимент по безвозмездному предоставлению пользователям Удостоверяющего центра ФНС России (далее - УЦ ФНС России) программного обеспечения для работы с электронной подписью. Срок проведения эксперимента 6 месяцев. Участники эксперимента на добровольной основе: пользователи УЦ ФНС России; разработчики программного обеспечения.

В эксперименте принимают участие следующие разработчики программного обеспечения: - программное обеспечение разработчика ООО "Криптопро" доступно по ссылке: https://cryptopro.ru/fns_experiment; - программное обеспечение разработчика АО "ИнфоТеКС" доступно по ссылке: https://infotecs.ru/fns_experiment.

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что программное обеспечение работает только с сертификатами УЦ ФНС России, полученными после 12 апреля 2022 года. Для работы с сертификатами, полученными ранее указанной даты, требуется перевыпуск сертификата в любом налоговом органе, оказывающем данную услугу.

О продлении сроков уплаты страховых взносов поможет узнать сервис ФНС России

Обновленный сервис ФНС России "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам" поможет узнать о продлении сроков уплаты страховых взносов. Для проверки пользователю достаточно ввести ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776, (далее -Постановление) и отразит результат - можно или нет воспользоваться мерой поддержки. Напомним, что сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель-сентябрь 2022 года, а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, продлеваются на 12 месяцев.

Возможность продления сроков уплаты зависит от основного кода ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года. Продление сроков уплаты страховых взносов предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложениям к Постановлению. В частности, отсрочкой платежей по страховым взносам за апрель - июнь 2022 года смогут воспользоваться организации, осуществляющие более 70 видов деятельности, среди которых наука, культура, здравоохранение, спорт, туризм и развлечения, а также производство пищевых продуктов, одежды, текстильных изделий, мебели и издательская деятельность, Кроме того, отсрочку смогут получить индивидуальные предприниматели, работающие в этих отраслях.

Отсрочка по уплате страховых взносов за июль-сентябрь 2022 года предусмотрена для предприятий, осуществляющих более 30 видов деятельности, в том числе, сельское хозяйство, строительство, производство лекарств, сфера IT и телекоммуникаций. Лицам, отвечающим установленным критериям, сроки уплаты будут продлены в проактивном порядке. Никаких заявлений для этого подавать не требуется. Обращаем внимание, что данная мера поддержки не распространяется на бюджетные организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 года поименованные в постановлении организационно-правовые формы.

Вниманию налогоплательщиков!

Ссылка на онлайн-опрос

Вниманию налогоплательщиков!

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) сообщает, что 15.02.2022 года Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении был принят проект Федерального закона № 46702-8 "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - законопроект, проект ФЗ).

Законопроектом предлагается ввести институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги.

Управление направляет для использования в работе брошюру "ЕНС 36.6 - Здоровый расчет по налогам" в форме "вопрос-ответ", а также краткий буклет преимуществ ЕНС и просит сообщить о поддержке концепции и готовности перехода на ЕНС не позднее 12.05.2022 года по телекоммуникационным каналам связи или по электронной почте 5300_ornp@mail.ru.

Брошюра "ЕНС 36.6 - Здоровый расчет по налогам" в форме "вопрос-ответ"
Буклет преимущества ЕНС

О результатах контрольной работы, проведенной Управлением ФНС России по Новгородской области в 2021-2022 гг.

В 2021-2022 гг. УФНС России по Новгородской области (далее – Управление) проведено 16 выездных налоговых проверок (далее - ВНП), что составило 0,05% от количества плательщиков состоящих на учете. По результатам ВНП доначислено в бюджет 482 млн. руб. Таким образом, Управление сохраняет тенденцию к снижению количества выездных проверок, при росте их эффективности. Снижается нагрузка на добросовестных налогоплательщиков за счет риск-ориентированного подхода к отбору кандидатов. По камеральным налоговым проверкам доначислено в бюджет 178 млн. руб.

Основное нарушение, выявляемое в ходе выездных и камеральных налоговых проверок - это злоупотребление налогоплательщиком правом, предусмотренным статьей 54.1 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Данной нормой определены конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением правами. Изменение методики работы и проектного подхода, направленного на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств, в том числе отказа от применения схемных операций в финансово-экономической деятельности, значительно увеличило поступления по итогам контрольно-аналитической работы и составило 120,5 млн. руб.

На постоянной основе Управлением проводятся мероприятия налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога, а также пресечению деятельности технических компаний. За период 2019-2021 гг. выявлено расхождений на сумму 3 681 млн. руб., устранено расхождений на сумму 3 313 млн. руб., что составляет 90% от общей суммы расхождений. Управление активно взаимодействует с правоохранительными органами по пресечению деятельности налогоплательщиков, формирующих расхождения и фиктивный документооборот. Информация о результатах контрольных мероприятий и выявленных выгодоприобретателях направляется в правоохранительные органы. Так в 2021 г. направлена информация в отношении 69 налогоплательщиков на сумму вычетов 452 млн. руб. и материалы 4 проведенных ВНП для решения вопроса о возбуждении уголовных дел за неуплату налогов. По состоянию на 01.04.2022г. возбуждено 24 уголовных дела.

По результатам проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2021г., доначислено в бюджет 19 млн. руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 21,1 млн. руб. Основные нарушения по данному направлению - это непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации; неправомерно заявленные налоговые вычеты: имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные; занижение налоговой базы в отношении доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества.

Основной задачей на 2022 год является проведение информационно-разъяснительной работы, повышение эффективности контрольной работы, разработка новых методов работы с налогоплательщиком и проведение контрольных мероприятий по налогоплательщикам, относящимся к «рисковой» группе.

Истекает срок подачи декларации о доходах за 2021 год

С начала декларационной кампании жителями Новгородской области представлено около 29,8 тысяч деклараций по форме 3-НДФЛ. Большая часть деклараций - это декларации с суммой налога, заявленной к возврату в связи с использованием права на социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, составила 1025 млн. рублей.

До завершения декларационной кампании – 2022 остаются считанные дни: 04 мая 2022 года истекает срок подачи деклараций по доходам за 2021 год для налогоплательщиков, обязанных отчитаться. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года. При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в установленный срок декларации по доходам, полученным от продажи либо в результате дарения не от близкого родственника недвижимого имущества в 2021 году, налоговый орган проведет камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации), по результатам которой самостоятельно исчислит сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить лично или через своего представителя, через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, в виде почтового отправления (с описью вложения), в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Приближается срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за I квартал 2022 года

Для организаций установлены единые сроки уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций. Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы календарного года. Данные сроки уплаты авансовых платежей применяются во всех регионах.

С учетом переноса из-за выходных и праздничных дней срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за I квартал 2022 года – не позднее 04 мая 2022 года. В случае неуплаты в установленные сроки самостоятельно исчисляемых организацией имущественных налогов и авансовых платежей по ним начисляются пени, а налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате.

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что 04 мая 2022 года (статья 230 и 431 Налогового кодекса РФ) истекает срок представления налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года. Непредставление расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа.

Оплатить НДФЛ удобнее с помощью электронного налогового кошелька

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что для налогоплательщиков, обязанных задекларировать полученные в 2021 году доходы, подходит срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ - не позднее 04 мая 2022 года. Самостоятельно оплатить исчисленный в декларации налог физические лица должны не позднее 15 июля 2022 года. Не пропустить срок уплаты НДФЛ и сократить время оформления платежных документов налогоплательщикам поможет Единый налоговый платеж (далее – ЕНП).

ЕНП является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может перечислить деньги для уплаты налогов. ЕНП позволяет одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Электронный налоговый кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Совершить ЕНП можно не только за себя, но и за третье лицо. Однако при этом третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств. Зачет платежа налоговые органы проведут самостоятельно, а информация обо всех проведенных операциях отразится в Личном кабинете налогоплательщика.

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество

Индивидуальные предприниматели (далее - ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения. Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).

Порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@). К заявлению налогоплательщикам необходимо приложить документы, подтверждающие использование объекта недвижимого имущества в предпринимательской деятельности.

Чтобы право на применение налоговой льготы было учтено при начислении налога на имущество физических лиц за 2021 год, заявление целесообразно подать до начала массового начисления имущественных налогов и рассылки сводных налоговых уведомлений за 2021 год.

Электронный сервис на сайте ФНС России поможет без ошибок заполнить платежные документы

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже. Электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», разработанный ФНС России, поможет значительно упростить процесс заполнения платежного документа. Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками.

С его помощью можно в пару кликов сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате. Сервис ориентирован на конкретную категорию плательщика и, в зависимости от выбранного раздела («Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам»), автоматически определяет статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.

Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Физические лица – резиденты РФ обязаны представить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам до 1 июня

Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 2021 год физические лица - резиденты РФ должны представить до 1 июня 2022 года.

Форма Отчета установлена постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365. Отчет представляется на бумажном носителе лично или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом отчет, представляемый через Личный кабинет, должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Напомним, с 1 января 2021 года при представлении отчетов по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка для резидентов устанавливаются требования об указании не только информации о движении денежных средств, но и сведений об иных финансовых активах. Физические лица представляют сведения о зачислении, списании и остатках финансовых активов, отличных от денежных средств, на счетах в иностранных организациях финансового рынка начиная с отчета за 2021 год (до 01.06.2022, а в случае закрытия счета — в течение месяца со дня его закрытия).

За несоблюдение гражданами-резидентами порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Как узнать о задолженности по налогам через СМС?

Налогоплательщикам представлена возможность получать информацию о возникшей задолженности по налогам посредством СМС-информирования или E-mail сообщений. Для этого необходимо направить в налоговый орган согласие на информирование о задолженности по налогам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

Согласие на информирование о наличии задолженности организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут представить: - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи; - через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) или мобильное приложение “Налоги ФЛ” во вкладке “Жизненные ситуации”/”Прочие ситуации”/Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам; - лично (через уполномоченного представителя) в налоговом органе или по почте на бумажном носителе.

Периодичность отправки СМС и E-mail сообщений регламентирована законодательством о налогах и сборах и осуществляется не чаще одного раза в квартал. В Новгородской области согласие на удобную возможность оперативно получать сообщения о возникшей задолженности по налогам уже направили более 13.3 тысяч налогоплательщиков.

О принятых мерах поддержки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области туризма и отдыха

С 1 июля 2022 года вступают в силу поправки в налоговое законодательство, предусматривающие различные льготы для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области туризма и отдыха (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ). Так, налогоплательщики, предоставляющие в аренду или пользование на ином праве объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии, вправе применять налоговую ставку 0 процентов по НДС. Срок действия данной льготы – до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект туриндустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) (подп. 18 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ).

Налоговая ставка 0 процентов по НДС применяется и в отношении операций по реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. В этом случае срок действия льготы – до 30 июня 2027 года включительно (подп. 19 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ).

При этом, если налогоплательщики, оказывающие вышеуказанные услуги, являются объектами туриндустрии, то они могут применять данную льготу до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект туриндустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Для получения вычета по НДФЛ в сумме расходов на покупку лекарств можно использовать сведения из медкарты

Нормами налогового законодательства предусмотрено право граждан на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, произведенные в налоговом периоде в сумме стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Вычет можно получить в размере стоимости лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача, причем они могут быть назначены не только самому налогоплательщику, но и его супруге, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет.

Для получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения. В случае, если назначение лекарственных препаратов оформляется на рецептурном бланке, то налогоплательщиком в целях получения социального налогового вычета в качестве подтверждающих документов представляется рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций, осуществивших отпуск лекарственного препарата для медицинского применения.

Когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента (письма Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 № 03-04-07/102264).

Получить ИНН можно через Личный кабинет на сайте ФНС России

Подать заявление для получения свидетельства о постановке на учет (далее - Свидетельство) можно с помощью электронного сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). В этом случае, на адрес электронной почты придет сообщение с указанием периода времени, в течение которого можно обратиться в выбранный налоговый орган для получения Свидетельства.

Также для получения Свидетельства можно обратиться лично (через представителя) в любой налоговый орган на территории РФ или в подразделения МФЦ на территории Новгородской области, представив следующие документы: - заявление по форме №2-2-Учет (КНД 1112015); - документ, удостоверяющий личность физического лица; - документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства (пребывания при отсутствии места жительства).

Заявление может быть представлено уполномоченным представителем физического лица на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя (абзац 2 пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ). При отсутствии возможности посещения налогового органа, заявление по форме № 2-2-Учет можно направить по почте с уведомлением о вручении, приложив заверенную в нотариальном порядке копию документа (копии документов), удостоверяющего личность физического лица и подтверждающего регистрацию по месту жительства.

Для получения повторного свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, в случае утраты первоначально выданного, необходимо также оплатить государственную пошлину в размере 300 рублей. Реквизиты платежных документов можно сформировать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин физических лиц», размещенного на сайте ФНС России. Свидетельство, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, можно скачать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Электронное свидетельство о постановке на учет физического лица имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Для этого, непосредственно в сервисе в разделе «Жизненные ситуации» > «Документы и справки» выбирается вкладка «Получить свидетельство ИНН». После чего в профиле появится возможность скачать Свидетельство неограниченное количество раз. Кроме того, узнать присвоенный физическому лицу ИНН можно с помощью сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России, либо на Едином портале государственных и муниципальных услуг в сервисе «Узнай свой ИНН».

Изменен график работы обособленных подразделений регионального Управления

До окончания декларационной кампании остается не так много времени. 04 мая 2022 года – последний день своевременного декларирования доходов, полученных в 2021 году. Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при получении доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, от реализации имущественных прав (переуступка права требования), от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года.

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из способов ее представления: - лично или через своего представителя (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности) непосредственно в налоговый орган; через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области; - в виде почтового отправления (с описью вложения); - в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (оператора ЭДО) с использованием электронной подписи налогоплательщика (ЭП), через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках «Представление декларации о доходах» и «Получение налогового вычета» раздела «Физические лица». Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций, а также наиболее часто встречающимися ситуациями.

За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Для удобства налогоплательщиков с 18 апреля по 04 мая прием налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Боровичи осуществляется с понедельника по четверг с 09.00 до 20.00. в пятницу с 09.00 до 16.45.

21 апреля в обособленных подразделениях Управления пройдет, ставшая уже традиционной, акция «День открытых дверей», посвященная Декларационной кампании текущего года. В рамках мероприятия налогоплательщики смогут узнать о порядке декларирования доходов и получения налоговых вычетов. Также все желающие смогут получить подробную консультацию по возникающим вопросам, на месте заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при наличии необходимых для этого сведений и документов.

Специальную декларацию можно заполнить на сайте ФНС России

В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 14 марта 2022 года начался четвертый этап добровольного декларирования. Программа добровольного декларирования продлится до 28 февраля 2023 года. Предусмотренное данным Федеральным законом добровольное декларирование осуществляется в целях обеспечения правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиты их имущественных интересов, в том числе и за пределами Российской Федерации. В рамках четвертого этапа добровольного декларирования расширен перечень финансовых активов, которые могут быть задекларированы. Если в предыдущие этапы амнистии капиталов можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы и иные финансовые активы.

В том числе производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования, а также иные активы, являющиеся предметом договора между клиентом и иностранной организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг. Более того, в рамках четвертого этапа амнистии капитала физические лица вправе задекларировать наличные денежные средства. Представить специальную декларацию можно по-прежнему лично в любой территориальный налоговый орган и в центральный аппарат ФНС России. Форма декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом, печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения (версия 4.77 программы «Налогоплательщик ЮЛ»), которое размещено на сайте ФНС России. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми.

В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и лиц, информация о которых содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности, при соблюдении необходимых условии: - перевода всех денежных средств или финансовых активов со счетов (вкладов) в банках или организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации до даты представления декларации; - перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации; - внесения в 30-дневный срок с даты представления декларации указанных в декларации наличных денежных средств на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях Российской Федерации.

С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.gov.ru/rn53/taxation/specdecl/).

Срок представления уведомлений по контролируемым сделкам – не позднее 20 мая

В соответствии с пунктом 1 статьи 105.16 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. В соответствии с положениями налогового законодательства контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в статье 105.14 Кодекса.

Для юридических и физических лиц срок для представления уведомлений о контролируемых сделках за 2021 год – не позднее 20 мая 2022 года. По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме. Форма уведомления о контролируемых сделках, порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления налогоплательщиком уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления, содержащего недостоверные сведения, влечет наложение штрафа в размере 5 000 рублей. Получить дополнительную информацию о контролируемых сделках налогоплательщики могут в разделе «Трансфертное ценообразование» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

Запущен новый сервис, информирующий о переносе сроков уплаты налога по УСН

ФНС России разработала новый сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН", позволяющий получить информацию о сроках уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) в 2022 году (https://service.nalog.ru/mera/). Для проверки сроков уплаты налога пользователю достаточно ввести свой ИНН. По нему проходит проверка соответствия налогоплательщика требованиям, выполнение которых позволяет воспользоваться отсрочкой платежа. Напомним, что согласно постановлению Правительства РФ от 30 марта 2022 г. № 512 продлены на 6 месяцев сроки уплаты УСН за 2021 год и авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.

Перенос срока уплаты действует для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности по утвержденному перечню. К таким видам деятельности, в частности, относятся производство продуктов питания и напитков, производство одежды и обуви, производство бумаги, резиновых и пластмассовых изделий, химических веществ, компьютеров и электрического оборудования и прочее. Кроме того, отсрочка предоставляется плательщикам, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, туризма, спорта и отдыха, а также творчества и развлечений.

Таким образом, сроки уплаты УСН за 2021 год переносятся для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года, а для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года. А срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года. Даты, на которые перенесены сроки уплаты налога (авансового платежа) предусматривают уплату не всей суммы налога (авансового платежа), подлежащего уплате в связи с применением УСН, а только части в размере одной шестой от нее. Далее налогоплательщики должны уплачивать ежемесячно не позднее последнего числа месяца упомянутую часть налога (авансового платежа) до их полной уплаты. О реализованных на текущий момент мерах поддержки налогоплательщики могут узнать при помощи специальной промостраницы "Меры поддержки-2022", расположенной на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/anticrisis2022/).

Зарегистрировать свой бизнес за один день поможет Интернет-сервис ФНС России

С 1 мая 2022 года вместо сервиса "Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" на Интернет-сайте ФНС России начнет функционировать сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса". С его помощью можно будет не только за один рабочий день зарегистрировать компанию или стать индивидуальным предпринимателем, но и зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ и учредительных документах. Отметим, юридическое лицо в форме ООО может быть зарегистрировано за этот срок, если соблюдаются определенные условия: - используется типовой устав и подготовленное в этом же сервисе решение о создании ООО; - единственный учредитель является руководителем создаваемой компании. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Индивидуальному предпринимателю для регистрации достаточно направить заявление и скан паспорта.

Подготовленные документы следует подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП). Если ее нет, то получить КЭП следует в любом Удостоверяющем центре ФНС России. На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата.

КЭП выдается в налоговом органе только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса. Результаты рассмотрения направленных документов придут заявителю на указанную им электронную почту, а также будут доступны на странице сервиса при входе в профиль.

Утверждена форма заявления для перечисления налогов, пеней и штрафов единым налоговым платежом

Налоговая служба разработала форму заявления о применении особого порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом (далее - ЕНП), а также формат его представления в электронном виде (приказ ФНС России от 2 марта 2022 г. № ЕД-7-8/179@). Напомним, организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП) могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, перечисляя в бюджет единый налоговый платеж (п. 1 ст. 45.2 Налогового кодекса РФ).

Особым порядком уплаты смогут воспользоваться налогоплательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после осуществления совместной сверки расчетов, подадут в налоговый орган по ТКС соответствующее заявление о применении ЕНП. При этом по итогам сверки не должно быть разногласий.

Налогоплательщики, применяющие особый порядок уплаты, обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее, чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Вниманию налогоплательщиков!

До 28 февраля 2023 года физические лица имеют возможность сообщить о своих счетах и вкладах в заграничных банках
Программа добровольного декларирования
Как подать специальную декларацию

Новгородцы получили более 348 миллионов рублей налоговых вычетов

В Новгородской области продолжается кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2021 году. За первые три месяца текущего года в обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области представлено 22,4 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, составила 822,5 млн. рублей. В настоящее время произведен возврат денежных средств по 11,4 тыс. заявлений в размере 348,3 млн. рублей. Напомним, что срок представления декларации о доходах, полученных в 2021 году - не позднее 4 мая 2022 года. Срок оплаты исчисленного в декларации НДФЛ - 15 июля 2022 года.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Заполнить декларацию можно онлайн, в любое удобное время, исключив личный визит в налоговый орган, посредством сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделом "Подать декларацию 3 НДФЛ" блока "Жизненные ситуации". Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, если обязанность по представлению декларации отсутствует и декларация представляется только с целью получения налогового вычета, предельный срок подачи декларации - 04.05.2022 на таких лиц не распространяется. Декларацию можно представить в течение календарного года за предшествующие три года.

В рамках проходящей декларационной кампании во всех обособленных подразделениях Управления 7 и 21 апреля 2022 года пройдут Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. С 18 апреля по 04 мая прием налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в обособленных подразделениях г. Великий Новгород, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Боровичи осуществляется с понедельника по четверг с 09.00 до 20.00. в пятницу с 09.00 до 16.45.

За регистрацию фирмы-"однодневки" предусмотрена ответственность

На территории Новгородской области непрерывно ведется работа по обеспечению достоверности государственных реестров и пресечению регистрации и деятельности фирм, использующих схемы ухода от налогов. Причем, в зону охвата попадают не только "случайные" лица, выступающие руководителями или учредителями организаций за вознаграждение, но и лица, действующие умышленно. Для своих махинаций по созданию фирм-"однодневок" мошенники чаще всего находят нуждающихся в денежных средствах граждан и предлагают им за вознаграждение стать учредителями и руководителями организаций. В качестве "номинальных" учредителей или руководителей, регистрирующих на свое имя организации, чаще всего привлекаются лица, неосведомленные о преступном характере деятельности: студенты, пенсионеры, малоимущие граждане, безработные.

Убежденные в законности своих действий, люди предоставляют свои персональные данные и подписывают документы для государственной регистрации фирм-"однодневок", фактически не имея представления, с какой целью создаются данные организации. Спустя некоторое время, граждане узнают, что являются руководителями и учредителями фирм - многомиллионных должников, к которым предъявляют требования кредиторы и контролирующие органы. Понятие фирма-"однодневка" законодательно не закреплено, при этом под "фирмой-однодневкой" понимается юридическое лицо, создаваемое без цели ведения предпринимательской деятельности.

Регистрация юридического лица с привлечением подставных лиц строго преследуется в соответствии с законодательством Российской Федерации. За регистрацию фирм-"однодневок" на подставных лиц регистрирующим органом направляются материалы в правоохранительные органы. Ответственность за такие действия несут все лица, участвовавшие в процессе создания такой фирмы-"однодневки". Так, статьей 173.1 Уголовного кодекса РФ "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" предусмотрено наказание в виде штрафа от 100 до 300 тысяч рублей или принудительные работы на срок до трех лет, или лишение свободы сроком до трех лет. Уголовное наказание предусмотрено и за незаконное использование документов при создании юридического лица, на что указывает статья 173.2 Уголовного кодекса РФ.

Новгородским районным судом Новгородской области в 2021 году вынесен приговор о признании новгородца виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 173.1 Уголовного кодекса РФ "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" в виде штрафа в размере 200 тысяч рублей. За истекший период 2022 года на основании материалов, направленных в правоохранительные органы Управлением ФНС России по Новгородской области, возбуждено 2 уголовных дела по признакам преступлений, предусмотренных статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ.

При утере паспорта или его возможной компрометации, а также при поступлении предложений за деньги зарегистрировать фирму налоговый орган предоставляет возможность избежать вовлечения в мошеннические действия. Для этого физическому лицу необходимо обратиться в любой налоговый орган с заявлением о неиспользовании при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей его паспортных данных. В личном кабинете налогоплательщика или при обращении в налоговый орган физическое лицо имеет возможность проверить информацию о том, является ли оно учредителем (участником) какой-либо организации и (или) лицом, имеющим право действовать без доверенности от ее имени.

При выявлении фактов незаконной регистрации физическое лицо вправе подать в регистрирующий орган заявление о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ формы Р34001, приложив подтверждающие указанные обстоятельства документы. Современные аналитические инструменты позволяют предупредить появление фирм-однодневок. Так, наличие записей о недостоверности влечет за собой не только потерю деловой репутации и проблемы взаимодействия с клиентами, контрагентами, государственными органами, банками, но и исключение организации из ЕГРЮЛ, а также отказы в государственной регистрации.

Налоговые органы принимают в рамках своих полномочий все меры, исключающие возможность деятельности недобросовестных налогоплательщиков, тем самым создавая благоприятные условия для честного бизнеса.

Вниманию налогоплательщиков!

О мерах поддержки для бизнеса и граждан можно узнать на специальной промостранице

ФНС России разработала специальную промостраницу "Меры поддержки - 2022", где представители бизнеса и граждане могут уточнить информацию о видах и получателях мер поддержки, а также условиях их применения (https://www.nalog.gov.ru/rn53/anticrisis2022/). Промостраница отражает действующие и доступные меры поддержки: перенос сроков, контрольные мероприятия, урегулирование задолженности, отраслевая поддержка, поддержка граждан, поддержка бизнеса с иностранным участием, контролируемые сделки, иные изменения. Кроме того, доступна информация о работе региональных ситуационных центров.

В условиях экономической нестабильности государством принимаются специальные меры поддержки населения и отраслей экономики, оказавшихся в зоне риска. Так, срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций продлен на месяц и перенесен на 28 апреля. Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый квартал 2022 года. Таким образом, перенос срока позволит внести авансовый платеж, учитывая реальные финансовые показатели за первый квартал.

Кроме того, приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, предусмотренных Федеральным законом "О валютном регулировании и контроле". Среди мер поддержки - сокращение размера пени - в период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования; приостановка подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников; до 01.06.2022 приостановка принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов) и другие.

Меры поддержки введены и в отношении граждан - освобождены от уплаты НДФЛ доходы от банковских вкладов, полученные в 2021 и 2022 годах. Несмотря на то, что из-за резких изменений процентных ставок по кредитам, некоторые заемщики получили материальную выгоду, в 2021-2023 годах этот доход также освобождается от НДФЛ. Напоминаем, что для оперативного решения вопросов, связанных с проблемами ведения бизнеса, налогоплательщики могут обратиться в Региональный ситуационный центр при УФНС России по Новгородской области.

РСЦ осуществляет сбор, анализ и мониторинг информации, в том числе по обращениям налогоплательщиков, о рисках возникновения социальных и экономических проблем, выработке предложений по мерам поддержки, оперативного решения возникающих проблемных ситуаций. Налогоплательщики могут обратиться в РСЦ, направив информацию о факторах, которые оказывают негативное влияние на ведение деятельности организаций, создают препятствия для ведения бизнеса и риски неисполнения обязанности по уплате налога, а также необходимости получения отсрочки и других мер поддержки.

Контактные данные для обращения в РСЦ УФНС России по Новгородской области:

письменно по адресу: ул. Октябрьская, дом 17, корп. 1, г. Великий Новгород, Новгородская область, 173002; при личном посещении обособленных подразделений УФНС России по Новгородской области по адресам: 1. г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62, 2. г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1, 3. г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3, 4. г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113, 5. г. Валдай, ул. Гагарина, д. 12/2, 6. п. Демянск, ул. Черняховского, д.29, 7. г. Чудово, ул. Некрасова, д.8, 8. п. Любытино, ул. Советов, д.29; по электронной почте: - r5300@tax.gov.ru, - 5300_ornp@mail.ru; - 5300_analitika@mail.ru, по телефонам: - 8(8162) 97-14-74; 97-17-82; 99-35-87; 99-35-83 - по вопросам сообщения информации о рисках возникновения социальных и экономических проблем; - 8(8162) 99-35-68; 99-35-69 - по вопросам информирования о мерах поддержки и правовым вопросам в части налогового законодательства, а также - досудебного обжалования актов и действий или бездействия должностных лиц налогового органа; - 8(8162) 99-34-35; 99-35-68 - по вопросам проведения процедур банкротства.

О выдаче кассового чека

Управление ФНС России по Новгородской области (далее - Управление) напоминает. В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) пользователи контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) обязаны выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности.

В связи с возможными перебоями с поставками на рынок чековой ленты и информацией ФНС России, Управление не планирует привлекать пользователей ККТ к ответственности за отсутствие бумажного чека, если расчет зафиксирован на кассе, а чековая лента отсутствует по независящим от них обстоятельствам (временное отсутствие на рынке). В данном случае это объективное обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии вины.

Требования к кассовому чеку установлены в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Правила работы с онлайн-кассой предполагают выдачу двух видов кассовых чеков - бумажных или электронных. Пользователи ККТ могут минимизировать расходы на приобретение кассовой ленты, выдавая покупателям электронные чеки. В этих случаях обязательно согласие покупателя на формирование такого чека, который направляется на номер телефона или адрес электронной почты.

Бумажный чек может не потребоваться в случае согласия покупателя на его получение через сервис "Мои чеки онлайн". В чеке обязательно должен указываться номер телефона покупателя или адрес электронной почты. Такие чеки автоматически загружаются в сервис. Сервис "Мои чеки онлайн" (https://lkdr.nalog.ru/login) запущен ФНС России в 2021 году. Это уникальная возможность для покупателей хранить электронные чеки в одном месте.

Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "В заполнении платежных документов поможет электронный сервис"
Листовка "Специальная декларация"

В заполнении платежных документов поможет электронный сервис

Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже. Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России "Уплата госпошлины" в составе группы сервисов "Уплата налогов и пошлин". Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.

Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: "Физическим лицам", "Индивидуальным предпринимателям" и "Юридическим лицам". В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате. Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание: порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

Начался четвертый этап "амнистии капиталов"

Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 140-ФЗ), предусматривающие проведение четвертого этапа добровольного декларирования "амнистии капиталов" в срок с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года. Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично, либо через уполномоченного представителя. Декларации, отправленные по почте, не считаются принятыми. С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно ознакомиться в разделе "Специальная декларация" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/specdecl/).

В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности. Вместе с тем, расширен перечень финансовых активов, которые могут быть задекларированы. Если в предыдущие этапы амнистии можно было задекларировать ценные бумаги, доли участия в иностранных организациях, денежные средства на счетах в иностранных банках, а также контролируемые иностранные компании, то в рамках четвертого этапа могут быть задекларированы и иные финансовые активы.

В том числе производные финансовые инструменты, права требования из договора страхования, а также иные активы, являющиеся предметом договора между клиентом и иностранной организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг. Более того, в рамках четвертого этапа амнистии капитала физические лица вправе задекларировать наличные денежные средства. ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Удостоверяющий центр ФНС России осуществляет выдачу КЭП бесплатно

Управление ФНС России по Новгородской области продолжает проводить информационную кампанию о возможности получения квалифицированной электронной подписи (далее - КЭП) для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов в удостоверяющем центре ФНС России. По состоянию на 18.03.2022 на территории Новгородской области выпущено 3197 сертификатов квалифицированной электронной подписи (далее - СКЭП). Услуга бесплатна. Электронная подпись, выданная удостоверяющим центром ФНС России, может использоваться на всех электронных площадках и сервисах, а также при предоставлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

На территории региона КЭП можно получить в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород. Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата. КЭП выдается в налоговом органе только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

Для получения КЭП заявителю необходимо предоставить паспорт, СНИЛС и носитель ключевой информации (токен), который должен иметь действительный сертификат соответствия, выданный ФСТЭК России или ФСБ России. Можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких КЭП и сертификатов к ним. Приобрести носители ключевой информации можно в вендинговых автоматах, установленных в помещениях обособленных подразделений Управления. Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/related_activities/ucfns/).

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание: применение СКЭП, созданных до 1 июля 2021 года удостоверяющими центрами, не прошедшими аккредитацию по новым требованиям, после 1 января 2022 года не допускается. В настоящее время прием налоговой отчетности осуществляется с использованием СКЭП, выданных средствами удостоверяющего центра, получившего аккредитацию по новым требованиям Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ. Перечень удостоверяющих центров, получивших аккредитацию по новым требованиям, размещен на официальном сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации(https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/2/#section-list-of-accredited-centers).

В личных кабинетах ЮЛ и ИП теперь можно добавить контрагентов в "друзья"

ФНС России расширила функциональные возможности личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя. В сервисе "Как меня видит налоговая" реализованы и доступны налогоплательщику новые вкладки с показателями о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика "Показатели ФХД" и "Показатели для партнеров". Сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в "друзья". Для получения сведений о показателях необходимо "постучаться" в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в "друзья". То же самое может сделать и сам налогоплательщик при запросе партнера, тем самым предоставляя данные о себе. Данные налогоплательщика доступны исключительно партнерам - "друзьям".

Добавляя в партнеры своего контрагента, налогоплательщик предоставит доступ к данным своей финансово-хозяйственной деятельности. Раскрытие информации позволит расширить возможности для анализа и оценки благонадежности партнера, позволит оценить степень открытости и доверия между контрагентами. Напомним, что раздел "Как меня видит налоговая" содержит показатели, рассчитанные на основании данных из актуальных деклараций по налогам и сборам, расчетов (и пр.), сведений о результатах, проведенных налоговыми органами контрольных мероприятий, а также данных, полученных от иных федеральных органов исполнительной власти.

Расчет показателей обновляется ежемесячно. В случае необходимости корректировки данных, содержащихся во вкладках, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган через сервис обратной связи. Использование личных кабинетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями значительно упрощает взаимодействие с налоговой службой. С помощью сервисов зарегистрированный пользователь, в зависимости от категории налогоплательщика, может удаленно следить за состоянием расчетов, выбирать режимы налогообложения, регистрировать контрольно-кассовую технику, следить за статусом камеральной проверки налоговой отчетности, запрашивать выписки и справки, получать и отправлять обращения в налоговый орган.

С помощью сервиса налоговой службы можно создать или проверить доверенность

На сайте ФНС России действует более 70 интерактивных сервисов для всех категорий налогоплательщиков, позволяющих решить большинство вопросов без личного визита в налоговый орган. С помощью сервисов можно зарегистрировать свой бизнес, заполнить платежные документы, оплатить налоги, узнать и заявить о льготах по имущественным налогам, получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, запросить сведения из реестров и получить другие электронные услуги. С помощью сервиса "Создание и проверка доверенности в электронной форме" (https://service.nalog.ru/dovel/#/) можно создать или проверить доверенность, которая предоставляется в налоговые органы. Сервис обеспечивает создание и проверку доверенности в электронной форме (машиночитаемом виде) на основании положений Гражданского и Налогового кодексов РФ.

Для создания доверенности необходимо поэтапно заполнить сведения о доверенности, доверителе, представителе и его полномочиях. Сервис подскажет пользователю, в каком виде следует ввести сведения и проконтролирует их корректность. Для проверки доверенности необходимо загрузить любую электронную доверенность. Сервис проверит заполнение полей и логическое соответствие данных и определит, примет ли такую доверенность налоговый орган. После проверки сервис сформирует "Протокол проверок" и в случае нарушений по каждому полю будут указаны ошибки. После создания или проверки электронной доверенности, пользователь может быть уверен, что документ оформлен правильно, и его примет налоговая служба.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности (пункт 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ). Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

Уважаемые налогоплательщики!

В целях оперативного взаимодействия с бизнесом и повышения эффективности налогового администрирования Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области 31 марта 2022 года проводит информационный семинар-вебинар для администрируемых налогоплательщиков, включая представителей бизнес-сообщества. В рамках семинара проводится обсуждение с налогоплательщиками наиболее актуальных вопросов налогового администрирования. При активном взаимодействии и обратной связи с бизнесом вырабатываются оперативные и эффективные решения (предложения) по реализации имеющихся проблемных вопросов. Семинар-вебинар состоится 31 марта 2022 в 16.00 в прямом эфире группы центра "Мой бизнес 53" (https://vk.com/mybiz53).

На семинаре будет обсуждены следующие темы: 1. "Изменения налогового законодательства в части декларирования доходов физических лиц за 2021 год". 2. "Наиболее распространенные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении формы 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчетов по страховым взносам". 3. "Порядок предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке".

Докладчик: - начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №2 УФНС России по Новгородской области Степанова Наталья Викторовна. Вопросы по предлагаемым темам участники вебинара могут задать в прямом эфире, либо направить до 31.03.2022 на электронный ящик 5300_ornp@mail.ru.

Вниманию налогоплательщиков!

Листовка "Приглашаем посетить день открытых дверей!"
Листовка "О деятельности регионального ситуационного центра по мониторингу социально-экономической ситуации и выроботке предложений по мерам поддержки бизнеса и граждан"

Особенности декларационной кампании 2022

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что изменился порядок представления гражданами декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недорогого недвижимого имущества (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Данное нововведение распространяется на лиц, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года. В случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 миллиона рублей и иного имущества до 250 тысячи рублей, у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Внесены также изменения, направленные на поддержку семей с двумя и более детьми (Федеральный закон от 29.11.2021 №382-ФЗ). Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году. Освобождены от НДФЛ доходы от продажи жилья семей с детьми независимо от того, сколько времени оно было в собственности. Правило действует при соблюдении ряда условий: " налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно); " новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в котором продана старая или не позднее 30 апреля следующего года; " общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте; " кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей; " на момент продажи жилого помещения ни у гражданина, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50 % площади приобретенного жилья. Норма распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

С 2022 года у любителей здорового образа жизни появилась возможность компенсировать часть затрат на физкультурно-оздоровительные услуги. Налогоплательщик также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет, не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ (на собственное обучение, на медицинские услуги (кроме дорогостоящего лечения), на пенсионное страхование, а также за прохождение независимой оценки своей квалификации). Предоставляется вычет в случае, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни, которые утверждены Правительством РФ.

Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства налогоплательщика, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы: копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя можно получить вычет в течение 2022 года.

Организации могут заявить льготы по транспортному и земельному налогам за 2021 год

С налогового периода 2020 года для организаций - плательщиков транспортного и земельного налогов действует заявительный порядок предоставления льгот. Он установлен Федеральными законами от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 25.09.2019 № 325-ФЗ. Юридические лица при наличии оснований для предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2021 года представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Предоставить заявление о льготе можно в любой налоговый орган, в том числе по месту нахождения самой организации или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и транспортных средств, которые ей принадлежат.

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, заявление о льготе представлять не требуется (п. 2 ст. 358, п. 2 ст. 389 Налогового кодекса РФ). Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (в ред. Приказа ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@). Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Направление заявления о льготе через "Личный кабинет налогоплательщика" или иные электронные сервисы не предусмотрено.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает предельный срок для представления указанного заявления. При этом, с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов налоговая служба направляет налогоплательщикам - организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления. Если на дату формирования сообщения у налогового органа отсутствует информация о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот.

В целях корректного проведения налоговым органом расчета сумм транспортного и земельного налогов и направления налогоплательщикам соответствующих Сообщений об исчисленных суммах налогов, рекомендуем организациям, не направившим заявление о предоставлении налоговых льгот, представить заявления в кратчайшие сроки (целесообразно представить в течение 1 квартала 2022 года). Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по земельному и транспортному налогам за 2021 год можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" расположенном на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/)..

Какие льготы применяются при налогообложении имущества физических лиц

Льготы по имущественным налогам (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц) устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований. По налогу на имущество физических лиц льготы установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) в отношении 15 категорий физических лиц (инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и др.).

Кроме того, налоговые льготы могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база по налогу на имущество физических лиц (кадастровая стоимость) дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в любой налоговый орган, либо в беззаявительном порядке на основании информации о многодетных, имеющейся в налоговом органе.

Важно помнить, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место). Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Согласно ст. 391 Кодекса для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из 10 категорий налогоплательщиков (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, пенсионеров, физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и др). Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы по земельному налогу.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены ст. 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. Областного закона от 02.12.2021 № 40-ОЗ). Льготы предоставляются в отношении одного транспортного средства по одному из оснований. В частности, от уплаты налога освобождаются: инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно); инвалиды - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" с годом выпуска до 1994 года включительно; инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно); родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки: пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно; владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно); инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно); родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения. Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.

В качестве адресной социальной поддержки, в соответствии с областным законом Новгородской области от 01.10.2018 № 303-ОЗ "О социальной поддержке и налоговых льготах для отдельных категорий граждан", налоговые льготы, предусмотренные областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" для пенсионеров, получающих страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, предоставляются гражданам, достигшим возраста 55 лет для женщин, 60 лет для мужчин, не являющимся пенсионерами. Данная мера действует в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, либо с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/).

Физические лица, у которых в 2021 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).

Сервисы ФНС России помогут узнать и заявить о льготах по имущественным налогам

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание на следующий порядок подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам и документов, подтверждающих право на данную льготу. Физические лица, у которых в 2021 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@). Представить в налоговые органы заявление и документы - основания можно: - лично, в любой налоговый орган; - по почте, в любой налоговый орган; - в любое подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области; - с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Информация об установленных налоговых льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в Интернет - сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/).

Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование. После этого сервис выдаст нормативный документ, устанавливающий налог на выбранной территории. В появившейся таблице будет ссылка "Подробнее". Перейдя по ней, пользователь получит информацию о льготах, предоставляемых разным категориям налогоплательщиков, ставках и сроке уплаты налога. В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2021 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.

Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов), когда налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами, распространяется на следующие категории физических лиц: - инвалиды I и II групп инвалидности; - инвалиды с детства, дети-инвалиды; - ветераны боевых действий; - пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; - физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; - физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; - физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. - лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к указанным выше категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета) или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота (налоговый вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.Получить дополнительную консультацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Вниманию налогоплательщиков!

Режим работы обособленных подразделений УФНС России по Новгородской области

Что необходимо знать о прослеживаемости товаров

С 1 июля 2021 года на территории Российской Федерации введена национальная система прослеживаемости товаров. Система прослеживаемости товаров введена для исполнения Соглашения между странами ЕАЭС, которое препятствует использованию схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей. Правила национальной системы прослеживаемости товаров распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые совершают операции с прослеживаемыми товарами. Они признаются участниками оборота таких товаров.

Система регулируется следующими законодательными актами: - Постановление Правительства от 01.07.2021 №1108 – утвердило Положение о национальной системе прослеживаемости товаров; - Постановление Правительства от 01.07.2021 № 1110 — утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

В перечень прослеживаемых товаров входят: - бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы; - автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях; - бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы; - бытовые и промышленные стиральные машины; - мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры; - транспортные средства промышленного назначения; - детские коляски; - детские кресла безопасности.

Оператором системы прослеживаемости товаров выступает ФНС России. На сайте ФНС России в разделе «Сведения из реестров» есть специальные сервисы «Сервисы прослеживаемости товаров», позволяющие проверить, является ли товар прослеживаемым (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/traceability/). Прослеживаются импортные товары, которые находятся в обороте на территории РФ. Прослеживаемость продолжается с момента ввоза товара в РФ (или с 8 июля 2021г.- если товар ввезен ранее) до момента, когда он выбывает из оборота (например, передан в производство или реализован физлицу для использования в личных целях).

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что в соответствии с положением о национальной системе прослеживаемости товаров у налогоплательщиков, осуществляющих операции с импортными товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, появилась обязанность представлять в налоговый орган уведомления об остатках товаров по состоянию на 08.07.2021 г., а также уведомлений о перемещении товаров и ввозе товаров, отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Формы документов и порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@. Все отчеты и уведомления необходимо сдавать в электронном виде через операторов электронного документооборота в налоговый орган по месту учета.

Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, должны подавать все организации и ИП, у которых есть такие товары. Срок представления уведомления об имеющихся остатках прослеживаемых товаров не ограничен. Важно направить его до начала совершения операций с этими товарами, например до их продажи или утилизации. Уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию – члена ЕАЭС другого государства необходимо представить в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки таких товаров.

Уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства- члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией необходимо представить в течение 5 рабочих дней с даты принятия таких товаров на учет. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором их совершили.

Налоговую и бухгалтерскую отчетность можно представить через сайт ФНС России

Представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронном виде можно через сервис ФНС России «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/pred_elv/). Напомним, что в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что налогоплательщикам (за исключением указанных в пункте 3 статьи 80 Кодекса категорий, а также уполномоченных представителей налогоплательщиков) предоставлена возможность направления налоговой и бухгалтерской отчетности (кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость) с усиленной квалифицированной электронной подписью через интернет-сайт ФНС России. Чтобы воспользоваться сервисом следует выполнить ряд технических условий. Для организации электронного документооборота необходим квалифицированный сертификат ключа электронной подписи (далее – КЭП), выданный удостоверяющим центром ФНС России.

В Новгородской области бесплатная выдача КЭП организована в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород. Услуга доступна для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. При подаче документов для получения КЭП необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Для удобства налогоплательщиков, вендинговые автоматы для приобретения ключевых носителей установлены в помещениях обособленных подразделений Управления. Подробная информация о порядке сдачи отчетности и необходимых условиях размещена в сервисе.

Новый сервис поможет получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

Интерактивный помощник, размещенный на сайте ФНС России, подскажет, как получить рассрочку по уплате налогов. Статьей 64 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) для всех категорий налогоплательщиков предусмотрена возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые не могут уплатить налоги в срок, вправе получить отсрочку или рассрочку по федеральным налогам и страховым взносам на срок до трех лет, по остальным налогам - до одного года.

Налогоплательщики могут получить рассрочку при наличии одного из следующих оснований: - причинение ущерба в результате стихийного бедствия или иных обстоятельств непреодолимой силы; - непредставление финансирования из бюджета либо задержка оплаты выполненных работ по государственным (муниципальным) контрактам; - угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога; - имущественное положение физического лица не позволяет уплатить налог; - производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер; - невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица, либо в Межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки, определен пунктом 5 статьи 64 Кодекса и Порядком изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденным приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@ (в ред. приказа ФНС России от 18.01.2022 № ЕД-7-8/26@).

Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления уполномоченным налоговым органом. Ознакомиться с условиями и порядком получения отсрочки или рассрочки поможет «Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов», размещенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn53/rnp/). При работе с интерактивным помощником необходимо ответить на все пошаговые вопросы, иначе решение о возможности получения рассрочки по налогам будет не полным.

В Новгородской области выявлено отсутствие 953 юридических лиц по адресу регистрации в ЕГРЮЛ

В течение 2021 года Управлением ФНС России по Новгородской области в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесены записи о недостоверности сведений об адресе, содержащемся в ЕГРЮЛ, в отношении 953 юридических лиц. Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» закреплены положения о проверке достоверности данных, включаемых (включенных) в ЕГРЮЛ, в случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности.

Следует обратить внимание на то, что отсутствие в документах, представленных на регистрацию, указания на конкретные элементы адреса (адресные ориентиры объекта недвижимости: квартира (офис и т.п.)), в котором будет размещаться соответствующее юридическое лицо, не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес юридического лица. В случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ (в том числе, сведений об адресе места нахождения юридического лица) государственная регистрация может быть приостановлена до окончания проверки достоверности сведений (на срок не более чем на один месяц).

Если сомнения регистрирующего органа о недостоверности сведений, уже включенных в ЕГРЮЛ, оказались все-таки оправданными и по результатам проверки они признаны недостоверными, то регистрирующий орган вправе направить уведомление о необходимости представления достоверных сведений. Если в течение 30 дней с момента направления уведомления юридическое лицо не представит новые сведения или не подтвердит достоверность прежних, запись о недостоверности сведений о юридическом лице будет внесена в ЕГРЮЛ.

Юридическое лицо несет также риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1 Гражданского кодекса РФ), доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными организацией, даже если она не находится по указанному адресу. Кроме того, за непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ возможно привлечение должностных лиц к ответственности в соответствии с частью 3, 4 статьи 14.25 КоАП РФ.

В 2021 году Управлением ФНС России по Новгородской области привлечено к административной ответственности 187 должностных лиц за непредставление, или несвоевременное представление сведений об адресе юридического лица, назначено административное наказание в виде штрафа от 5000 до 10000 рублей.

Вниманию налогоплательщиков!

Уважаемые налогоплательщики (юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели)!

Управление ФНС России по Новгородской области обращает ваше внимание: С 01.04.2020 вступили в силу изменения в статью 31 Налогового кодекса Российской Федерации в части дополнения ее пунктом 7, в соответствии с которым налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты и (или) иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации, не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.

В случае если вы предполагаете получать от налогового органа указанные выше сообщения о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, вам следует заполнить прилагаемую к настоящему сообщению форму "Согласия налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам". Способ получения сообщения (посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты) указывается в тексте Согласия.

Согласие направляется в налоговый орган следующими способами: - путем почтового отправления в налоговый орган по месту учета; - лично (через уполномоченного представителя) в налоговый орган по месту учета. - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика. В случае если согласие передано в электронной форме по ТКС, оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего его.

Налогоплательщики - физические лица могут заполнить форму согласия на сайте ФНС России в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в разделе "Профиль/Контактные данные" и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговый орган в электронном виде. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены.

Листовка согласие
Форма согласия

Вниманию налогоплательщиков!

04 мая истекает срок декларирования доходов физических лиц

С начала года в Новгородской области стартовала декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2021 году. Срок представления декларации по форме 3-НДФЛ - не позднее 4 мая 2022 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2022 года. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает о необходимости представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, а также физическими лицами, получившими доходы, от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (5 или 3 года), ценных бумаг, долей в уставном капитале организации, от сдачи имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы и т.д.

По предварительным данным, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2021 году доходах, составляет более 15 тысяч человек. Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года. Проще и удобнее задекларировать доходы через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Удобный интерфейс сервиса предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа. Для направления декларации потребуется неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе "Профиль".

Подробная информация по декларированию доходов и оформлению налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в рубриках "Представление декларации о доходах" и "Получение налогового вычета" в разделе "Физические лица". Здесь же можно ознакомиться с примерами заполнения деклараций, а также наиболее часто встречающимися ситуациями.

Новгородцам, не заплатившим имущественные налоги, необходимо погасить задолженность

1 декабря 2021 года истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом. Причем, не все собственники имущества, земельных участков и транспортных средств в регионе исполнили свои налоговые обязательства своевременно. Сумма задолженности по имущественным налогам физических лиц по сроку уплаты 01.12.2021 составила 184686 тыс. руб. (17,5% от произведенных начислений).

В целом по состоянию на 01.01.2022 задолженность физических лиц по имущественным налогам составила 688671 тыс. руб., в том числе: - по транспортному налогу- 492802 тыс. руб., (71% от общей суммы задолженности физических лиц); - по налогу на имущество - 87974 тыс. руб. (13% от общей суммы задолженности физических лиц); - по земельному налогу - 107895 тыс. руб. (16% от общей суммы задолженности физических лиц). По состоянию на 01.01.2022 уровень задолженности снизился на 45728 тыс. руб., или 6,2%, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что на исчисленные и неуплаченные своевременно суммы налогов, начиная со 2 декабря, начисляются пени. В случае, если обязанность по уплате имущественных налогов в установленный законом срок не была исполнена, налоговым органом в адрес должников направляются требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов и, в случае их неисполнения, применяются меры принудительного взыскания задолженности. Преимущества раннего погашения задолженности очевидны: минимальное начисление пеней, исключение судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области или подразделениях ГОАУ МФЦ. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин".

Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Единый портал госуслуг. Данная услуга доступна зарегистрированным пользователям Портала. Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22 (звонок из региона бесплатный).

Региональное Управление предоставляет услугу по выдаче КЭП в обычном режиме

С 1 января 2022 года вступили в силу изменения в закон о квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, регулирующие правила её получения и использования. С указанной даты право на бесплатные выпуск и выдачу КЭП получила Федеральная налоговая служба. При этом выдача сертификатов в территориальных налоговых органах началась еще в июле прошлого года. В Новгородской области выдача КЭП организована в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Великий Новгород.

При подаче документов для получения КЭП необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Также, для удобства налогоплательщиков, вендинговые автоматы для приобретения ключевых носителей установлены в помещениях обособленных подразделений Управления.

Услуга по выдаче КЭП предоставляется юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и нотариусам в обычном режиме. Для получения услуги в удобное для посетителя время можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России "Онлайн запись на прием в инспекцию". Более подробную информацию о порядке выдачи КЭП можно получить на сайте ФНС России в разделе "Как и где получить электронную подпись?" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/related_activities/ucfns/) или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

Сведения о своих банковских счетах можно получить в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц

Налогоплательщики - физические лица часто обращаются в налоговые органы за получением сведений о банковских счетах. Такую информацию налогоплательщики могут получить самостоятельно, воспользовавшись интернет - сервисом ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние. Просмотр сведений возможен как в режиме онлайн, так и в виде выгрузки данных о них в файл формате xlsx. Для просмотра сведений о своих банковских счетах необходимо перейти в режим "Профиль" и найти вкладку "Сведения о банковских счетах".

Для подключения к Личному кабинету можно обратиться в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность. Если у налогоплательщика имеется подтвержденная учетная запись на Портале государственных услуг, то ее можно использовать для входа в Личный кабинет налогоплательщика. Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с п.1.1 ст.86 Налогового кодекса РФ с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают.

При этом налоговые органы являются пользователями данной информации и не могут в полной мере отвечать за степень актуальности и достоверности. При возникновении вопросов, касающихся полученных сведений о банковских счетах, рекомендуется обращаться непосредственно в банки, представившие такие сведения в налоговые органы.

Подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП можно в электронном виде

Управление ФНС России по Новгородской области сообщает, что в период действия ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), на официальном сайте ФНС России возобновлена возможность представления в налоговые органы заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде без использования электронной подписи. Для этого необходимо воспользоваться электронным сервисом, размещённым на сайте ФНС России в разделе "Сервисы/Государственная регистрация ЮЛ и ИП/Индивидуальные предприниматели/Прекратить деятельность". При направлении заявления по форме № Р26001 в электронном виде без использования электронной подписи уплачивается государственная пошлина в размере 160 рублей.

Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытом на тех же страницах, для подтверждения личности. В течение 5 рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

Приближается срок подачи уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2021 году

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что согласно п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. Напомним, что в соответствии с положениями налогового законодательства контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ.

Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2021 году, направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая 2022 года. Налогоплательщики, отнесенные на основании положений Налогового кодекса РФ к категории крупнейших, представляют указанные уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.

Уведомления о контролируемых сделках за 2021 год подаются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@ (в ред. от 16.07.2020). Обращаем внимание, что ответственность за неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, установлена ст. 129.4 Налогового кодекса РФ в виде взыскания штрафа в размере 5000 рублей.

Выбирайте удобный способ получения патента

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) индивидуальный предприниматель (далее - ИП) подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН.

Согласно пункту 3 указанной статьи Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в выдаче патента. При этом патент или уведомление об отказе в выдаче патента выдается ИП под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Управление ФНС России по Новгородской области сообщает, что осуществлена доработка программного обеспечения ФНС России в части возможности получения патента на право применения ПСН через Личный кабинет индивидуального предпринимателя (далее - ЛК ИП). Указанный документ направляется в ЛК ИП в случае подачи заявления на получение патента в бумажном виде или через ЛК ИП (письмо ФНС России от 28 декабря 2021 г. № СД-4-3/18372@).

На основании пункта 4 статьи 31 Кодекса в случае направления документа налоговым органом через ЛК ИП датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика. В этой связи при получении налогоплательщиком патента через ЛК ИП налоговый орган не направляет его дополнительно по почте. В то же время в случае, если ИП дополнительно обратится в налоговый орган для получения патента в бумажном виде, налоговый орган должен выдать его налогоплательщику.

Земельный и транспортный налог организациям необходимо заплатить не позднее 1 марта

Управление ФНС России по Новгородской области сообщает, что начиная с 2021 года налоговые органы направляют налогоплательщикам - юридическим лицам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, государственную регистрацию транспортных средств.

В сообщении указывается объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. По общему правилу направление сообщения осуществляется по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, т.е. когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам. С 01.01.2021 установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей по указанным налогам - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обращаем особое внимание, что исполнение обязанности по уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиками организациями не ставится в зависимость от направления сообщений. Срок уплаты земельного и транспортного налога за 2021 год - не позднее 01.03.2022. Сроки уплаты авансовых платежей по данным налогам истекли 30.04.2021, 02.08.2021, 31.10.2021. В связи с этим, организациям, не уплатившим авансовые платежи необходимо произвести их уплату в ближайшее время.

Напоминаем, что неисполнение (несвоевременное исполнение) обязанности по уплате налога (авансовых платежей) является основанием для начисления пени, а также для принятия мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Налог на имущество рассчитывается на основании данных из Росреестра

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 Кодекса объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно статье 373 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса. Нормами налогового законодательства определено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения (п. 4 ст. 85 Кодекса).

Поэтому для целей налогообложения применяются сведения о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, предоставленные в налоговые органы органами Росреестра (письмо ФНС России от 17 января 2022 г. № БС-2-21/41@). При этом вопросы, касающиеся учета нежилых помещений, не относятся к компетенции ФНС России.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что на основании сведений, сообщаемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, также производится постановка на учет, снятие с учета физических лиц и организаций в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.

В сервисе "Прозрачный бизнес" появилась возможность расширенного поиска

Претерпел изменения функционал сервиса "Прозрачный бизнес" (https://pb.nalog.ru/). Пользователям стало проще и удобнее получать необходимую информацию. Теперь карточка юридического лица содержит сведения не только об адресе, но и обо всех юридических лицах, зарегистрированных по этому адресу. Также карточка дополнена информацией об учредителе (участнике) и руководителе юридического лица, и обо всех иных юридических лицах, в которых данные лица являются соответственно учредителями (участниками) и руководителями.

Внесены изменения в разделы сервиса, а именно: - вместо раздела АДРЕСА НЕСКОЛЬКИХ ЮЛ реализован раздел АДРЕСА ЮЛ, где по конкретному адресу можно получить информацию обо всех юридических лицах, зарегистрированных по этому адресу; - вместо раздела УЧАСТИЕ В НЕСКОЛЬКИХ ЮЛ реализован раздел УЧАСТИЕ В ЮЛ, где при вводе данных о конкретном лице можно получить информацию обо всех юридических лицах, в которых данное лицо является учредителем (участником) и/или руководителем.

Обновленный функционал сервиса "Прозрачный бизнес" доступен для использования на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Сервис "Прозрачный бизнес" позволяет получить сводную информацию об интересующей компании или индивидуальном предпринимателе онлайн бесплатно.

С 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет страховых взносов можно получить уже в 2022 году

С 1 января 2022 года стал возможен зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но также и по сборам, страховым взносам, включая пени и штрафы. Ранее налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы - в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата. Соответствующие изменения внесены в статью 78 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ.

Аналогичные изменения внесены в пункты 1 и 1.1 статьи 79 НК РФ. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у такого лица недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа, возможна подача заявления либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика (формы по КНД 1150057, 1150058). Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Заявление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Заявить о льготах по имущественным налогам можно через Личный кабинет

В 2022 году собственникам объектов недвижимости, а также транспортных средств предстоит оплата имущественных налогов за 2021 год. Налоговая служба ежегодно формирует физическим лицам налоговые уведомления с расчетом налога на имущество, земельного и транспортного налогов. По перечисленным налогам граждане, относящиеся к определённой категории, имеют право на льготы и налоговые вычеты - то есть они могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере. Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой и размере льгот, установленных в каждом конкретном муниципальном образовании. Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@). При наличии права на льготу заявление о ее предоставлении может быть подано:лично налогоплательщиком в любой налоговый орган или его представителем по доверенности; направлено по почте (с уведомлением о вручении, описью вложения); в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области.

Направить заявление на льготу по имущественным налогам, не выходя из дома, можно через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", размещенный на сайте ФНС России. Форма заявления размещена в разделе "Жизненные ситуации" - "Подать заявление на льготу". В сервисе автоматически заполняются данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте (например, для земельного участка - адрес, кадастровый номер, код налогового органа). Пользователю необходимо лишь указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и его реквизиты.

Граждане, у которых право на получение налоговой льготы в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств впервые возникло в 2021 году, могут заявить об этом в любой налоговый орган. Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2021 год, подать соответствующее заявление необходимо в ближайшее время. Гражданам, уже пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Обращаем внимание, что в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции, с 31.01.2022 и до особого распоряжения прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении ФНС России по Новгородской области и обособленных подразделениях в. г Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется только по предварительной записи через интернет - сервис ФНС России "Онлайн запись на прием в инспекцию" (https://order.nalog.ru/).

Телефоны для справочной информации: - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 8 (816 2) 97-17-74 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 8 (816 64) 9-19-34 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Валдай - 8 (816 66) 2-10-93 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 8 (816 52) 5-92-50 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Демянск - 8 (816 51) 4-21-81 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 8 (816 60) 38-015 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Чудово - 8 (816 65) 58-158 - ОП УФНС России по Новгородской области в п. Любытино - 8 (816 68) 61-243 - Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок по России бесплатный)

О возможности получения налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке

С 21 мая 2021 года физические лица могут получать инвестиционные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: в рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, могут получить такие вычеты быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет поступает в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с налоговой службой.

При этом, вычетом в упрощенном порядке могут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества/договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию. Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, размещается на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества. Управление ФНС России по Новгородской области информирует, что Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ внесены изменения в статью 220 Налогового кодекса РФ, согласно которым неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

По итогам года налоговые органы автоматически проведут проверку всех условий получения вычета в отношении лиц, у которых имеется его неиспользованный остаток, и при наличии возможности получения вычета физическое лицо будет проинформировано об этом через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", где будет сформировано предзаполненное заявление. Новый порядок применяется с 2022 года и распространяется на вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года, полученные частично в 2021 году. Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не требуется.

Необходимо отметить, что для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Срок представления работодателями сведений о выплаченных физическим лицам доходах за 2021 год - 1 марта 2022 года. Сведения предоставляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее вышеуказанной даты.

Согласно статье 221.1 Налогового кодекса РФ налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок - не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке до указанной даты также осуществляться не будет.

В текущем году граждане впервые будут уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках

В 2022 году гражданам впервые придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (ст. 214.2 Налогового кодекса РФ). Декларировать такие доходы гражданам не потребуется. Изменение порядка обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках предусмотрено Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Соответствующие изменения предусматривают, в частности, установление ставки по НДФЛ в размере 13 процентов в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Ключевая ставка Банка России на 01.01.2021 - 4,25%. Необлагаемый процентный доход за 2021 год составляет 42 500 рублей (1 000 000 *4,25%). Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается. При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу. Минфин России разъяснил, что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке и периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ за 2021 год - не позднее 1 декабря 2022 года. Обращаем внимание, что налоговым законодательством не предусмотрено освобождение каких-либо категорий физических лиц от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках.

Социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить уже в 2022 году

С 1 января 2022 года вступили в силу нормы налогового законодательства, предусматривающие право физических лиц на получение нового социального налогового вычета - на физкультурно-оздоровительные услуги (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, Федеральный закон от 5 апреля 2021 г. № 88-ФЗ). Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

При этом физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, должны быть включены в соответствующий перечень, утверждаемый Министерством спорта РФ (утвержден Приказом Министерства спорта РФ от 23.11.2021 № 910). Предельный размер вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами. Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Получить налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно двумя способами: у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 года), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором произведены указанные расходы (не ранее 2023 года).

Для получения социального налогового вычета налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ): - копию договора на оказание данных услуг; - кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

Отчитаться о полученных в 2021 году доходах обязаны почти 15 тысяч новгородцев

С началом нового года в Новгородской области стартовала кампания по декларированию гражданами доходов, полученных в 2021 году. 04 мая 2022 года - последний день своевременного декларирования доходов, полученных в прошлом году. По предварительным данным Управления ФНС России по Новгородской области, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2021 году доходах, составляет почти 15 тысяч человек. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227 - 229 Налогового кодекса РФ.

Представить декларацию необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, а также гражданам, получившим доходы: " от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); " от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; " при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; " при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; " при получении выигрыша. Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 15 июля 2022 года.

Отметим, что начиная с представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2021 г. физическим лицам не нужно отчитываться при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.Для того, чтобы заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично. Гораздо быстрее и удобнее сделать это дистанционно.

Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России. Данный сервис позволяет не только заполнить декларацию с приложением скан - образов документов, в режиме онлайн, но и направить ее в налоговый орган, а в дальнейшем отслеживать и статус ее камеральной проверки. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе "Профиль"/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи". Выбор варианта хранения электронной подписи в защищенной системе ФНС России позволит использовать ее при работе на любых мобильных устройствах.Обновленная версия программы "Декларация" для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России.

Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства (пункт 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ). Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения: - стандартных налоговых вычетов (в случае, если в течение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса РФ); - социальных налоговых вычетов (при оплате обучения, медицинских услуг, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и так далее) (пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ); - имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества (статья 220 Налогового кодекса РФ).

Для этой категории граждан сроки представления деклараций не ограничены декларационной кампанией. В этих случаях направить декларацию можно в течение календарного года за предшествующие три года. За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей

. Обращаем внимание, что в связи с ухудшением эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции, с 31.01.2022 до особого распоряжения прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении ФНС России по Новгородской области и обособленных подразделениях в. г Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется только по предварительной записи через интернет - сервис ФНС России "Онлайн запись на прием в инспекцию" (https://order.nalog.ru/). Услуга по выдаче квалифицированной электронной подписи (КЭП) предоставляется в обычном режиме.

Телефоны для справочной информации: - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 8 (816 2) 97-17-74 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 8 (816 64) 9-19-34 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Валдай - 8 (816 66) 2-10-93 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 8 (816 52) 5-92-50 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Демянск - 8 (816 51) 4-21-81 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 8 (816 60) 38-015 - ОП УФНС России по Новгородской области в г. Чудово - 8 (816 65) 58-158 - ОП УФНС России по Новгородской области в п. Любытино - 8 (816 68) 61-243 - Единый контакт-центр ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок по России бесплатный)

Вниманию налогоплательщиков!

Встретим Новый год без налоговых долгов

Согласно старой доброй традиции, чтобы наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. До наступления новогодних праздников остается немного времени, и для граждан это возможность начать новый год без задолженности по налогам. Срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц исчисленного, но не удержанного налоговым агентом истек 1 декабря. Лица, не заплатившие налоги в установленный срок, уже перешли в разряд должников. Задолженность по налогам увеличивается ежедневно за счет начисления пени. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Так, за неуплату налогов служба судебных приставов имеет право наложить ограничение на выезд за пределы страны, запрет на проведение регистрационных действий с имуществом, произвести арест имущества должника. В целях снижения задолженности в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ Управлением ФНС России по Новгородской области с начала текущего года направлено в суд более 17 тыс. исковых заявлений о взыскании налога за счет имущества физических лиц на общую сумму 447 млн. рублей. Из них 262 млн. рублей уже находятся на взыскании в службе судебных приставов.

В Новгородской области на постоянной основе производится взыскание задолженности по транспортному налогу рейдовыми бригадами из числа сотрудников налоговой службы, ГИБДД и службы судебных приставов. За 11 месяцев 2021 года проведено 129 совместных рейдов. Владельцам транспортных средств вручены платежные документы на уплату транспортного налога и задолженности в размере 6,9 млн. рублей. По результатам проведенных рейдов в бюджет поступило 5,3 млн. рублей. С начала текущего года в отделы службы судебных приставов направлено 2630 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы РФ на сумму более 170 млн. рублей. Судебными приставами вынесено 531 ограничение на выезд за пределы РФ на сумму более 39 млн. рублей. Поступило в бюджет в погашение задолженности более 31 млн. рублей.

В настоящее время в Новгородской области проходит акция "Новый год без долгов", цель которой дать возможность гражданам проверить и оплатить имеющуюся задолженность. В рамках проводимой акции сотрудники налоговой службы помогут гражданам проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, выяснить причины её образования, получить платежные документы и проверить правильность исчисления налогов. Существует несколько способов погашения задолженности по налогам. Можно обратиться в любое обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области, чтобы получить платежные документы на уплату налогов и задолженности, а можно это сделать самостоятельно через Интернет. В этом случае на помощь налогоплательщикам придут электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических ли" и "Уплата налогов и пошлин". Кроме того, можно воспользоваться сервисом "Уплата за третье лицо", который дает возможность быстро и правильно подготовить документы для уплаты налога за другого человека и произвести ее. Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежный документ и своевременно уплатить налоги.

Оплатить задолженность по налогам можно также в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения. Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности поможет Портал Госуслуг и сервис "Узнай о своих долгах" на сайте Федеральной службы судебных приставов. Встречайте Новый год без налоговых долгов!

В Новгородской области продолжаются проверки применения ККТ на рынках и объектах общественного питания

В рамках реализации в 2021 году двух отраслевых проектов "Общественное питание" и "Исключение недобросовестного поведения на рынках" сотрудники Управления ФНС России по Новгородской области провели почти 250 проверок по вопросам соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ).

Объектами проверок становятся торговые точки на рынках, ярмарках и в торговых центрах, а также предприятия общепита. В ходе проверок были установлены факты нарушения законодательства о применении ККТ, в том числе 183 случая неприменения ККТ, 80 случаев не указания в чеке обязательных реквизитов, либо невыдачи кассового чека. Нарушители были привлечены к административной ответственности в виде штрафа на общую сумму более 1,2 млн. рублей. В отношении 95 нарушителей были вынесены предупреждения.

Несколько ярких примеров: кафе в Великом Новгороде в среднем не пробивало по онлайн кассе 80 тыс. рублей в день, организация оштрафована на 30 тыс. рублей а ответственное должностное лицо организации на 10 тыс. рублей. Предприниматель на рынке в Великом Новгороде при торговле одеждой применял ККТ только в том случае, если покупатель просил чек, тем самым скрывая выручку, нарушитель оштрафован на 10 тыс. рублей. В ноябре текущего года в рамках реализации отраслевого проекта "Общественное питание" в районных центрах Новгородской области выявлены 2 торговые точки "быстрого питания", в которых ККТ вообще отсутствовала, каждый предприниматель-нарушитель оштрафован на 10 тыс. рублей. При этом наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению ККТ. А это значит, что каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции.

Напомним, что обязанность по применению ККТ с выдачей кассового чека при осуществлении расчетов, а также передаче фискальных документов в режиме реального времени в налоговые органы установлена Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

Сведения о расчетах, осуществляемых в соответствии с действующим законодательством, в режиме реального времени поступают в налоговые органы. Любой покупатель, получив кассовый чек, имеет возможность проверить добросовестность продавца и легальность осуществляемой им деятельности через мобильное приложение ФНС России "Проверка чека". Это же приложение позволяет направить жалобу в случае нарушения законодательства о применении ККТ. Данная информация анализируется на постоянной основе, по результатам анализа отбираются недобросовестные налогоплательщики для проведения контрольных мероприятий и включения в планы проверок.

Управление ФНС России по Новгородской области настоятельно рекомендует налогоплательщикам применять онлайн-кассы во всех установленных законодательством случаях и выдавать покупателям кассовый чек в обязательном порядке.

Вниманию налогоплательщиков!

"Личный кабинет налогоплательщика" - самый удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

"Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - Личный кабинет) на сегодняшний день является одним из самых востребованных сервисов ФНС России, охватывающий практически все жизненные ситуации, которые возникают у гражданина при взаимодействии с налоговыми органами. На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 160 тысяч жителей Новгородской области.

Основным преимуществом для пользователей Личного кабинета является возможность непосредственно из дома или офиса в круглосуточном режиме получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения; заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. Навигация сервиса понятна, проста и очень удобна. В разделе сервиса "Доходы и вычеты" отображаются справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученные от работодателя или иного налогового агента. Здесь же отражаются сведения из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем. Раздел "Профиль" также содержит полезные налогоплательщику вкладки. С помощью вкладки "Участие в организациях" гражданин может осуществить проверку на предмет того, не числится ли он в качестве директора или учредителя юридического лица.

Во вкладке "Сведения о банковских счетах" размещены сведения, полученные путем электронного взаимодействия с банками, начиная с 1 июля 2014 года. В случае обнаружения гражданином каких-либо несоответствий в отношении отраженных в "Личном кабинете" счетов рекомендуется обращаться непосредственно в банк. Во вкладке "Получить ЭП" можно бесплатно сформировать сертификат усиленной неквалифицированной электронной подписи, который будет необходим для подписания и направления в налоговые органы налоговой декларации 3-НДФЛ и иных документов. Здесь же размещены подробные рекомендации по выпуску электронной подписи, а также варианты ее хранения с рекомендованным вариантом хранения - в защищенной системе (облаке) ФНС России. Новая вкладка "Семейный доступ" предназначена для доступа родителей к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка, а также для просмотра и оплаты платежных документов ребенка всеми доступными инструментами оплаты. Чтобы пользоваться новым функционалом, необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.

Подключиться к "Личному кабинету" можно одним из трех способов: - с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ "МФЦ"; - с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.); - с помощью квалифицированной электронной подписи. Удобно и мобильное приложение Личного кабинета - "Налоги ФЛ", доступное для скачивания в Google Play и App Store. Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса вы можете на тестовом примере на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Для этого необходимо ввести логин - 000 000 000 000 (двенадцать нулей) и произвольный пароль.

Индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить фиксированные страховые взносы

Приближается срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2021 год. Фиксированные страховые взносы необходимо заплатить индивидуальным предпринимателям, адвокатам, медиаторам, нотариусам, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, занимающимся частной практикой, независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде. В текущем году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 рубля. Из этой суммы 32 448 рублей - это взносы на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 рублей - взносы на обязательное медицинское страхование.

Если доход индивидуального предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, то помимо взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере он обязан уплатить еще 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, будут начисляться пени за каждый день просрочки, а задолженность будет взыскиваться в судебном порядке, что влечет дополнительные траты для должников в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя": достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов, страховых взносов" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip). В случае не осуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам рекомендуется обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности. Информация об этом размещена на официальном интернет-сайте ФНС России в подразделе "Прекращение деятельности ИП" (https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=26001).

Зарплату, выплаченную за счет субсидии на нерабочие дни, освободили от НДФЛ и страховых взносов

Заработная плата (или ее часть), выплаченная сотрудникам из сумм субсидии, полученных предпринимателями пострадавших отраслей за нерабочие дни, освобождена от НДФЛ и страховых взносов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ. Указанные доходы освобождаются от НДФЛ и исключаются из базы для начисления страховых взносов однократно - в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце. Такой порядок установлен новым пунктом 89 статьи 217 Налогового кодекса РФ и новым подпунктом 17 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

При этом размер освобождаемого дохода по каждому работнику не должен превышать 12 792 рубля, что составляет один МРОТ. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что предприятия малого и среднего бизнеса (МСП), а также социально-ориентированные некоммерческие организации (СОНКО) из ряда отраслей могут получить субсидию "на нерабочие дни" в октябре - ноябре 2021 года. Правила получения новой выплаты утверждены Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513 (в ред. Постановления РФ от 28.10.2021 № 1849). Данная субсидия выдается в целях частичной компенсации затрат, связанных с деятельностью в условиях нерабочих дней, установленных указом Президента РФ в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов.

Заявление на получение субсидии следует направить до 15 декабря 2021 года в обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области любым удобным для налогоплательщика способом: в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте. По почте заявление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документы, связанные с применением УСН, можно представлять в любой налоговый орган

Управление ФНС России по Новгородской области сообщает о возможности экстерриториально подавать документы, связанные с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).

Теперь налогоплательщики могут представить в любой налоговый орган (без привязки к месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя) следующие документы: - уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1) (КНД 1150001); - сообщение об утрате права на применение УСН (форма № 26.2-2) (КНД 1150003); - уведомление об отказе от применения УСН (форма № 26.2-3) (КНД 1150002); - уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6) (КНД 1150016); - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) (КНД 1150024). Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН с 2022 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2021 года.

Так как в текущем году последний день срока подачи уведомления приходится на выходной день, то днем окончания срока будет считаться ближайший следующий за ним рабочий день, то есть 10 января 2022 года (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ). Для перехода на УСН налогоплательщики должны соответствовать требованиям, установленным ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям следует уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Нарушение срока представления уведомления о переходе на УСН влечет неправомерность применения данного специального налогового режима.

Вниманию налогоплательщиков!

1 декабря 2021 года истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом. Несвоевременная уплата налогов повлекла за собой начисление пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ за каждый день просрочки платежа. Кроме того, несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке и может повлечь такие негативные последствия как арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу. Обращаем внимание, что неуплата налогов в установленный законодательством срок приводит к дополнительным расходам. В случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который составит 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1 тыс. рублей.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин". Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Портал Госуслуг. Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок из региона бесплатный).

В случае, если владельцы недвижимости или транспортных средств, никогда не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги в отношении конкретного объекта налогообложения, они обязаны сообщить в налоговые органы информацию о наличии данных объектов. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ (в ред. приказа ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ ) и размещена на сайте ФНС России. Кроме того, пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" могут направить сообщение непосредственно из данного сервиса. Сообщение должно представляться в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за налоговый период 2020 года - не позднее 31 декабря 2021 года).

К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ).

Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже жилья

Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ). Федеральный закон от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ внес соответствующие изменения в статью 217.1 Налогового кодекса РФ. Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина.

Главным условием освобождения от уплаты НДФЛ является одновременное соблюдение следующих условий: " налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей; " новое жилое помещение должно быть приобретено в том же календарном году, в котором продано жилое помещение либо не позднее 30 апреля следующего календарного года; " общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышают эти показатели проданного жилого помещения; " кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена); " на дату продажи жилого помещения никто из членов семьи не должен являться собственником другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.

Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже жилья

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения, распространяющие единый налоговый платеж на организации и индивидуальных предпринимателей

С 1 июля по 31 декабря 2022 пройдет эксперимент по применению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налогового платежа (далее - ЕНП). Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 382-ФЗ. В указанный период организации и индивидуальные предприниматели вправе применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, посредством перечисления ЕНП. Платеж перечисляется на счет Федерального казначейства. Налоговый орган на основе имеющейся у него информации (документов) самостоятельно произведет зачет средств в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Особый порядок уплаты (перечисления) смогут применять организации и индивидуальные предприниматели, которые прошли совместную сверку расчетов с налоговым органом, по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты с 1 по 30 апреля 2022 года (включительно), но не позднее месяца после осуществления совместной сверки расчетов.

Налогоплательщики, применяющие особый порядок уплаты, должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты (налоговые агенты по НДФЛ - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов) (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Напомним, что в 2019 году был введен ЕНП для физических лиц. ЕНП физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему РФ с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, а также налога на доходы физических лиц. Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых. Уплатить единый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: согласно п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (далее - ПСН).

Заявление представляется в налоговый орган по месту жительства. В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в другом регионе, заявление следует подать в любой территориальный налоговый орган этого региона. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Перечень оснований для отказа в выдаче патента установлен п. 4 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ.

В заявлении на получение патента (форма № 26.5-1, утв. Приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@) налогоплательщику следует указать шестизначный код вида предпринимательской деятельности согласно Классификатору видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение ПСН (КВПДП) (утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@). Классификатор актуализируется по мере обновления на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) и размещен в разделе "Патентная система налогообложения".

Патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. Таким образом, в заявлении должны быть указаны конкретные даты срока, на который индивидуальный предприниматель хочет получить патент. На территории Новгородской области патентная система введена областным законом от 31.10.2012 № 149-ОЗ (ред. от 02.12.2021).

1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2020 год

Гражданам, имеющим в собственности земельные участки, недвижимое имущество или транспортные средства, необходимо уплатить имущественные налоги за прошлый год в срок не позднее 1 декабря 2021 года. В случае неисполнения обязанности по уплате налогов на образовавшуюся сумму задолженности будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа, начиная со 2 декабря. Рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц за 2020 год осуществляется без приложения отдельных платежных документов (квитанций). Вся информация, необходимая для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, указывается непосредственно в налоговом уведомлении.

В составе информации для оплаты налогов указаны: QR-код, штрих-код и уникальный индекс документа (УИН), с помощью которых легко осуществить налоговые платежи через банковские терминалы, а также мобильные устройства. Вопросы по содержанию налоговых уведомлений можно задать по номеру Единого контакт - центра ФНС России 8 800 222-22-22 или обратившись в налоговый орган. Самостоятельно разобраться в налоговых уведомлениях поможет промо - страница "Налоговые уведомления 2021 года" на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Управление ФНС России по Новгородской области обращает внимание, что сводные налоговые уведомления не направляются в следующих случаях: - наличие налоговой льготы, налогового вычета, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; - если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом такого уведомления; - налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса "Личный кабинет для физических лиц" и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Если уведомление по каким-либо причинам не получено, налогоплательщик может обратиться за его получением в любое обособленное подразделение УФНС России по Новгородской области или в подразделения ГОАУ "МФЦ" Новгородской области. Физические лица - владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@). Сообщение должно представляться в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за налоговый период 2020 года - не позднее 31 декабря 2021 года). К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).

За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ).

Что делать, если в налоговом уведомлении содержится неактуальная информация

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2020 год истекает 1 декабря. В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки. Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют регистрирующие органы (органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств и т. д.).

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: - для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" - через Личный кабинет; - для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган, подразделения ГОАУ "МФЦ" Новгородской области, либо путем направления почтового сообщения, или с использованием интернет - сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления, налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика). Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.

Что делать, если в налоговом уведомлении содержится неактуальная информация

Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляется с 1 января 2022 года

В соответствии с Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ, который вступил в силу с 1 августа 2021 года, социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенных с 1 января 2022 года. Согласно новому пп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ получить налоговый вычет можно будет в отношении расходов на оплату услуг, оказанных не только самому налогоплательщику, но и его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ (на собственное обучение, на медицинские услуги, кроме дорогостоящего лечения, на пенсионное страхование, а также за прохождение независимой оценки своей квалификации) (ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы. Предоставить налоговую декларацию можно будет не раньше 1 января 2023 года. Для получения вычета в течение 2022 года нужно обращаться с соответствующим заявлением к работодателю. Правительство РФ определило перечень услуг, при оплате которых граждане смогут получить налоговый вычет на занятия спортом (Постановление Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 1501, Распоряжение Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р). В списке физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.

Для получения социального налогового вычета требуется, чтобы организация, предоставляющая такие услуги, была включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2021 года (на 2022 год).

Вниманию налогоплательщиков!

Заплатить налоги за несовершеннолетних детей теперь можно из Личного кабинета родителя

Для удобства граждан и возможности взаимодействия с налоговой службой в режиме онлайн на сайте ФНС России реализовано более 70 сервисов. Одним из самых востребованных является "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ).

В Новгородской области пользователями ЛК ФЛ являются более 160 тысяч граждан, которым предоставлены следующие возможности:
" контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам;
" получение сводных налоговых уведомлений;
" представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет, отчета о движении денежных средств по счету в банке за пределами РФ;
" заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ;
" обращение в налоговые органы без личного визита;
" оплата налоговой задолженности и налоговых платежей, формирование платежных документов. Также для скачивания в Google Play и App Store доступно мобильное приложение сервиса "Налоги ФЛ".

У пользователей сервиса ЛК ФЛ в разделе "Профиль" добавилась новая вкладка "Семейный доступ", предназначенная для направления и отображения запросов на доступ к информации из ЛК ФЛ несовершеннолетнего ребенка. Чтобы пользоваться новым функционалом, необходимо быть пользователями ЛК ФЛ как родителям, так и их детям.

Кроме того, в сервисе доработан интерфейс раздела "Налоги" в части предоставления возможности просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка всеми доступными инструментами оплаты. А именно, в раздел "Налоги" добавлен всплывающий список, выбор по которому производится на основании подтвержденных запросов, сформированных во вкладке "Семейный доступ". Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: для подключения к ЛК ФЛ необходимо обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства, либо подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области, при себе иметь документ, удостоверяющий личность. Пользователи Единого портала госуслуг, подтвердившие лично свою учетную запись, могут авторизоваться в ЛК ФЛ без посещения налогового органа. При первом входе в ЛК ФЛ необходимо подтвердить или сменить полученный первичный пароль на свой собственный, знать который будет только пользователь сервиса.

Обращаем внимание, что оплатить имущественные налоги (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) за 2020 год необходимо не позднее 1 декабря 2021 года.

Вниманию налогоплательщиков!

Налогоплательщики могут самостоятельно проверить соответствие основных критериев получения субсидии на сайте ФНС России

Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 года № 1513 дополнено условиями предоставления субсидии за нерабочие дни, установленные Указом Президента РФ в октябре-ноябре 2021 года, для субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям. Налогоплательщики Новгородской области уже активно используют эту возможность. В обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области поступило более 1500 заявлений. В целом по региону насчитывается более 4,3 тысяч потенциальных получателей субсидии из федерального бюджета.

Данная субсидия предоставляется однократно. Получатель должен соответствовать следующим критериям:
" лицо должно быть включено в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июля 2021 года либо в реестр СОНКО;
" его основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 года, должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики согласно перечню, прилагаемому к Постановлению № 1513;
" лицо не должно находиться в процессе ликвидации, в его отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
" по состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность свыше 3 тыс. рублей с учетом имеющейся переплаты.

Чтобы определить сумму субсидии, нужно умножить количество работников в июне (по данным расчета по страховым взносам за полугодие) на 12 792 рублей (МРОТ). Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 792 рубля. Чтобы получить субсидию, нужно направить в налоговый орган заявление по форме КНД 1150127.

Заявление на получение субсидии за нерабочие дни следует направить не позднее 15 декабря 2021 года по телекоммуникационным каналам связи, через "Личный кабинет индивидуального предпринимателя", "Личный кабинет юридического лица" или на бумажном носителе по почте. На сайте ФНС России с помощью сервиса "Проверка права на получение субсидии на нерабочие дни для МСП и СОНКО (2021 год)" (https://service.nalog.ru/subsidy3-2/) можно самостоятельно проверить соответствие заявителя установленным критериям для получения субсидии, а также сформировать и направить заявление.

До конца года индивидуальным предпринимателям необходимо оплатить страховые взносы

Согласно части 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя в фиксированном размере. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Размер уплачиваемых взносов на ОПС зависит от размера получаемого дохода: при величине дохода до 300 тыс. руб. за расчетный период страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, свыше 300 тыс. руб. - в фиксированном размере плюс 1,0% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. (подпункт 1 пункт 1 статья 430 Налогового кодекса РФ). Взносы же на ОМС такие плательщики уплачивают только в фиксированном размере независимо от величины их дохода. В текущем году фиксированный размер страховых взносов для ИП составляет 40 874 рубля. Из этой суммы 32 448 рублей - это взносы на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 рублей - взносы на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя": достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов, страховых взносов" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip). Своевременное исполнение обязанности по уплате страховых взносов позволит избежать принудительного взыскания и обеспечит включение в трудовой стаж периодов деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае не осуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам рекомендуется обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности. Информация об этом размещена на официальном интернет-сайте ФНС России в подразделе "Прекращение деятельности ИП" (https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=26001).

Заявление на получение сертификата ключа проверки электронной подписи можно направить через сайт ФНС России

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает налогоплательщикам юридическим лицам (лицам, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица), индивидуальным предпринимателям и нотариусам, что с 1 июля 2021 года получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно в Удостоверяющем центре ФНС России (далее - УЦ ФНС России). Процедура оформления подписи бесплатна. С 1 июля 2021 года Управлением ФНС России по Новгородской области выдано 925 квалифицированных электронных подписей.

Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата можно через сервис "Личный кабинет для физических лиц" (Жизненные ситуации - Нужна квалифицированная электронная подпись). После проверки указанных в заявлении сведений и получения через Личный кабинет уведомления о завершении данной проверки налогоплательщику необходимо прийти в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП. Для максимального удобства предусмотрена возможность предварительной записи на прием через сервис ФНС России "Онлайн-запись на прием в инспекцию".

В Новгородской области обратиться с заявлением о выпуске подписи можно в: " Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 174403, Новгородская область, г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113;
" Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 175202, Новгородская область, г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1;
" Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 174262, Новгородская область, г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3;
" Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 173003, Новгородская область, г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62.

Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям. Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.

Для получения услуги по выдаче КЭП при личном визите в удостоверяющий центр при себе следует иметь документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, носитель для записи КЭП. Подробная информация о порядке получения КЭП и полный список точек выдачи УЦ ФНС России размещены на сайте ФНС России в разделе "Удостоверяющий центр ФНС России" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/related_activities/ucfns/).

В Новгородской области завершена рассылка сводных налоговых уведомлений

В Новгородской области завершена рассылка сводных налоговых уведомлений на оплату имущественных налогов и налога на доходы физических лиц за 2020 год. Оплатить исчисленные налоги необходимо не позднее 1 декабря 2021 года. В Новгородской области 317 тысяч уведомлений направлено гражданам через почтовые отделения связи и 95 тысяч выгружены в "Личные кабинеты для физических лиц".

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях: " наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
" если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. При этом налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за предыдущие три года;
" налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет для физических лиц" и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган, подразделения ГОАУ "МФЦ", либо направить информацию через Личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет -сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России". Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган или подразделения ГОАУ "МФЦ" (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

Управление ФНС России по Новгородской области уведомляет налогоплательщиков, что оплатить имущественные налоги можно не только за себя, но и за иное лицо. Однако при этом стоит обратить внимание на указание правильных реквизитов в платежных документах. Так, при оплате налогов иным лицом в полях платежных документов указывается:

- "ИНН" плательщика: необходимо указать значение ИНН плательщика, чья обязанность по оплате налоговых платежей исполняется (за кого оплачивается налог);
- если у плательщика - физического лица нет ИНН, то в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0"). При этом в поле "Код" следует указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
- при заполнении поля "Плательщик" необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

На платежном документе налогового уведомления под каждым разделом налога размещены реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства. Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) c помощью электронных сервисов "Личный кабинет для физических лиц" и "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=fl). При возникновении вопросов по исчислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговые органы до наступления срока уплаты налогов. Получить консультацию по вопросам начисления и оплаты имущественных налогов физических лиц можно по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).

Уважаемые налогоплательщики!

С учетом сложной эпидемиологической обстановки на территории Новгородской области в связи с распространением коронавирусной инфекции, в целях минимизации риска распространения коронавируса (COVID-19), во исполнение Указа Губернатора Новгородской области от 06.03.2020 № 97 (в редакции от 02.11.2021 № 558) "О введении режима повышенной готовности", рекомендаций ФНС России, Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской сообщает, что в период с 08.11.2021 по 12.11.2021 приостанавливается прием и обслуживание налогоплательщиков.

В период с 08.11.2021 по 12.11.2021 прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) и обособленных подразделениях Управления в. г Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется по предварительной записи.

Прием корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, будет вестись через боксы для приема входящей корреспонденции.

Получить информацию по интересующим вопросам, подать обращения в письменном виде без посещения операционных залов вы можете следующими способами:
- через официальный Интернет - сайт ФНС России с использованием электронного сервиса "Обратиться в ФНС России";
- через электронные сервисы ФНС России "Личный кабинет для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя";
- по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Уведомления на уплату имущественных налогов можно получить в офисах МФЦ или в любом налоговом органе

Срок уплаты имущественных налогов в текущем году истекает 1 декабря. Сводные налоговые уведомления размещены в "Личном кабинете для физических лиц" сайта ФНС России. Новгородцам, не подключенным к сервису, квитанции направлены по почте. По желанию получить направленное уведомление можно дополнительно в подразделениях ГОАУ "МФЦ" Новгородской области. Услуга налогоплательщикам оказывается бесплатно. Срок исполнения 5 рабочих дней.

При обращении в МФЦ за получением сводного налогового уведомления налогоплательщику либо его законному или уполномоченному представителю, действующему на основании доверенности, необходимо представить документ, удостоверяющий личность и соответствующее заявление, которое будет передано в налоговый орган для формирования сводного налогового уведомления на уплату имущественных налогов. Если налогоплательщик не обратится в многофункциональный центр после назначенного сотрудником МФЦ срока, налоговое уведомление будет обратно возвращено в налоговый орган. Также налоговое уведомление можно получить лично в любом обособленном подразделении УФНС России по Новгородской области.

На стартовой странице сайта ФНС России размещена промо-страница "Налоговые уведомления 2021 года" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/nu2021/), на которой налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с налоговым уведомлением на уплату имущественных налогов физических лиц за 2020 год. Произвести уплату налога можно любым удобным способом: - с помощью электронных сервисов "Личный кабинет для физических лиц" (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) и "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/index.html) официального сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru); - в любом отделении банка или Почты России; - через платежные терминалы банков, в подразделениях ГОАУ "МФЦ": через банковские терминалы, либо наличными денежными средствами.

Отметим, что пользователям Единого Портала госуслуг доступна информация лишь о наличии задолженности по имущественным налогам за прошлые годы, а для просмотра начислений за 2020 год и налоговых уведомлений за этот период, следует перейти в сервис "Личный кабинет для физических лиц" на сайте ФНС России. Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: в период с 26.10.2021 по 29.10.2021 прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении Федеральной налоговой службы по Новгородской области и обособленных подразделениях Управления в г. Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется по предварительной записи. Прием корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, будет вестись через боксы для приема входящей корреспонденции

. В период с 01.11.2021 по 03.11.2021 личный прием и обслуживание налогоплательщиков приостанавливается. Прием всей корреспонденции, поступившей на бумажном носителе, будет вестись исключительно через боксы для приема входящей корреспонденции. В целях обеспечения санитарно - эпидемиологического благополучия населения на территории Новгородской области с 25 октября 2021 года центры "Мои документы" перешли на прием граждан только по предварительной записи.

Ответы на вопросы по имущественным налогам можно найти на промо-странице "Налоговые уведомления 2021 года"

В Новгородской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2020 года. Пользователям электронного сервиса "Личный кабинет для физических лиц" налоговые уведомления направлены в электронной форме, остальным они направлены по почте. По желанию гражданина указанное уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" в Новгородской области или любой территориальный налоговый орган.

Разобраться в полученном для уплаты налоговом уведомлении физическим лицам поможет, размещенная на официальном сайте ФНС России, новая промо-страница "Налоговые уведомления 2021 года" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/nu2021/). Специальный раздел содержит подробную информацию о налоговых уведомлениях, которая выделена в отдельные блоки:
- что такое налоговое уведомление и как его исполнить;
- основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года;
- почему в 2021 году изменились налоги на имущество;
- как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении;
- как воспользоваться налоговой льготой, неучтенной в налоговом уведомлении;
- что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация;
- что делать, если налоговое уведомление не получено.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено не позднее 1 декабря 2021 года.

Информация о переплате по имущественным налогам отражена в сводном налоговом уведомлении

С 2021 года для налогоплательщиков - физических лиц заработала поправка, внесенная в пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен "сквозной" межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды ее возникновения. Информация о переплате (если она имелась на дату формирования уведомления) отражена в сводном налоговом уведомлении.

Напомним, что налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Срок уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц за 2020 год - не позднее 1 декабря 2021 года.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях: - наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; - если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, - за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления; - налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет для физических лиц" и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган либо направить информацию через "Личный кабинет для физических лиц" или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России". При возникновении вопросов по исчислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговые органы до наступления срока уплаты налогов.

Что делать, если не приходит налоговое уведомление по конкретному объекту налогообложения

В случае, если налогоплательщик никогда не получал налоговые уведомления и не уплачивал налоги в отношении имеющегося конкретного объекта налогообложения, он обязан до 31 декабря года следующего за отчетным периодом сообщить в налоговый орган информацию о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств. Исключение составляют случаи, когда неполучение налогового уведомления связано с предоставлением налоговых льгот или иные случаи, указанные в Налоговом кодексе РФ.

Форма сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ (ред. от 16.07.2020). К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). Сообщение можно представить непосредственно в налоговый орган, через подразделения ГОАУ "МФЦ", направить по почте заказным письмом. Кроме того, пользователи "Личного кабинета для физических лиц" могут направить сообщение непосредственно из данного сервиса (раздел "Объекты налогообложения/Уточнить информацию об объектах налогообложения").

За непредставление сообщения предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление в связи с тем, что право собственности на объекты недвижимости не зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости, ему необходимо обратиться в органы Росреестра для регистрации права.

Уважаемые налогоплательщики!

С учетом сложной эпидемиологической обстановки на территории Новгородской области в связи с распространением коронавирусной инфекции, в целях минимизации риска распространения коронавируса (COVID-19), во исполнение Указа Губернатора Новгородской области от 06.03.2020 № 97 (в редакции от 22.10.2021 № 535) "О введении режима повышенной готовности", рекомендаций ФНС России, Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает:

1. В период с 26.10.2021 по 29.10.2021 прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) и обособленных подразделениях Управления в. г Великий Новгород, г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера, г. Валдай, г. Чудово, п. Демянск, пгт. Любытино осуществляется по предварительной записи. Прием корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, будет вестись через боксы для приема входящей корреспонденции.

2. В период с 01.11.2021 по 03.11.2021 личный прием и обслуживание налогоплательщиков в Управлении приостановливается. Прием всей корреспонденции, поступившей на бумажном носителе, будет вестись исключительно через боксы для приема входящей корреспонденции.

Получить информацию по интересующим вопросам, подать обращения в письменном виде без посещения операционных залов вы можете следующими способами: - через официальный Интернет - сайт ФНС России с использованием электронного сервиса "Обратиться в ФНС России";
- через электронные сервисы ФНС России "Личный кабинет для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя";
- по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Изменились правила расчета транспортного налога за 2020 год для физических лиц

В Новгородской области продолжается массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2020 год. В текущем году новгородцы получат сводные налоговые уведомления с суммой транспортного налога, рассчитанной по новым ставкам. Напомним, что в 2020 году в регионе начали действовать поправки в областной закон "О транспортном налоге". До внесения изменений ставки транспортного налога в регионе устанавливали без учёта количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. Теперь закон при налогообложении учитывает возраст автомобиля - до семи лет включительно и свыше семи лет. Ставки налога для автомобилей свыше семи лет стали значительно ниже.

Таким образом, для легковых автомобилей установлены следующие ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы): - до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло: до семи лет включительно - 18 рублей, свыше семи лет - 14 рублей. - свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло: до семи лет включительно - 25 рублей, свыше семи лет - 20 рублей. - свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло: до семи лет включительно - 35 рублей, свыше семи лет - 28 рублей. - свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло: до семи лет включительно - 50 рублей, свыше семи лет - 40 рублей. - свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло: до семи лет включительно - 75 рублей, свыше семи лет - 60 рублей. - свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт), с года выпуска которых прошло: до семи лет включительно - 150 рублей, свыше семи лет - 120 рублей.

Полный перечень ставок транспортного налога содержится в ст. 3 Закона № 379-ОЗ от 30.09.2008 (с изменениями). Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Срок оплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2020 год наступит 1 декабря 2021 года.

Не забудьте оплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей, если они являются собственниками имущества

В настоящее время все больше несовершеннолетних детей становится собственниками недвижимого имущества. Обычно дети получают доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования. Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области напоминает, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.

Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица - владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (статья 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (статья 26 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по оплате налогов. Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны оплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости. Оплатить имущественные налоги за 2020 необходимо не позднее 1 декабря 2021 года.

Новгородцы могут оплатить имущественные налоги несколькими способами

В Новгородской области налогоплательщики продолжают получать уведомления на оплату имущественных налогов, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2019 год. Около 1 млрд. 45 млн. рублей транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц начислено жителям Новгородской области к оплате в 2020 году. В целом по региону сформировано 412 тысяч сводных налоговых уведомлений. Оплатить налоги, исчисленные в налоговых уведомлениях, физическим лицам необходимо не позднее 1 декабря 2021 года. В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки. Налоговые уведомления размещены в "Личном кабинете для физических лиц" сайта ФНС России.

Новгородцам, не подключённым к сервису, квитанции направлены Почтой России. Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) c помощью электронных сервисов "Личный кабинет для физических лиц" и "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=fl). Для своевременной оплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также НДФЛ физические лица могут воспользоваться единым налоговым платежом. Он является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить деньги для уплаты НДФЛ, налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.

Пополнить электронный кошелек можно через "Личный кабинет для физических лиц" или с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/#fl). Деньги зачисляются на специальный счет, а затем списываются налоговой инспекцией самостоятельно в счет предстоящих платежей. При отсутствии недоимки и задолженности, налоговые органы проведут зачет единого налогового платежа до наступления срока уплаты налогов. Он будет зачтен в течение 10 дней: со дня направления физлицу налогового уведомления; со дня поступления платежа в бюджетную систему РФ, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.

При наличии недоимок и (или) задолженностей по налогам единый налоговый платеж в первую очередь будет зачтен в счет их погашения. О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Оплатить налоги также можно с помощью банковских терминалов самообслуживания, почтовых отделений, либо в подразделениях ГОАУ "МФЦ" в Новгородской области. При возникновении вопросов по исчислению и оплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговые органы до наступления срока оплаты налогов.

Есть вопросы - позвоните по номеру Единого контакт-центра ФНС России

Общефедеральный телефонный номер Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22 знаком многим налогоплательщикам. Вне зависимости от места нахождения налогоплательщика звонок бесплатный. Контакт-центр предоставляет информацию по вопросам применения действующего налогового законодательства Российской Федерации, об электронных сервисах Федеральной налоговой службы, о преимуществах использования и способах бесконтактного общения с налоговыми органами, о семинарах и "горячих линиях", адресно-реквизитную информацию территориальных налоговых органов.

Операторы справочной службы Контакт-центра, отвечая на вопросы, используют информацию, содержащуюся в единой федеральной базе данных "Вопрос-Ответ", на сайте ФНС России, в справочно-информационных системах, иных официальных источниках информации. При необходимости оператор может перевести звонок в территориальный налоговый орган. В целях повышения качества оказываемых налогоплательщикам услуг звонки, поступающие в единую справочную службу, записываются и регистрируются, а оператор обязательно сообщает свое имя. Информация предоставляется ежедневно в течение рабочего времени с учетом часовых поясов, а именно: по понедельникам и средам - с 9.00 до 18.00; по вторникам и четвергам - с 9.00 до 20.00; по пятницам - с 9.00 до 16.45. В остальное время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме автоинформатора.

Кроме того, при обращении в справочную службу в рабочее время налогоплательщик может самостоятельно получить необходимую информацию, воспользовавшись автоинформатором, или соединиться с оператором.

При возникновении вопросов о начисленных налогах - обратитесь в налоговый орган

Владельцам земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости следует не позднее 1 декабря оплатить имущественные налоги за 2020 год. Оплаченные суммы имущественных налогов поступят в региональный и местные бюджеты. В случае возникновения вопросов при получении уведомления, в том числе по объектам собственности, необходимо оперативно обращаться в налоговый орган любым удобным способом: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области, путём направления почтового сообщения. Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет-сервиса "Личный кабинет для физических лиц", уточнить данные можно через данный сервис.

В настоящее время через сервис "Обратиться в ФНС России" реализована возможность налогоплательщиков задать вопрос по конкретной жизненной ситуации, связанной с начислением налогов, и получить оперативный ответ. Для обращения в территориальный налоговый орган необходимо воспользоваться вкладкой "Создать обращение о содержании налогового уведомления, требования об уплате налога, о получении квитанции на уплату налога или по вопросам возврата НДФЛ (налогового вычета)".

Кроме того, разобраться в налоговом уведомлении поможет промостраница "Налоговые уведомления 2021 года" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/nu2021/). Обращаем внимание, что расчет имущественных налогов производится налоговыми органами на основании сведений, представленных регистрирующими органами. В случае обращения налогоплательщика о выявленных в уведомлении неточностей, налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.

О правилах предоставления субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям

Управление ФНС России по Новгородской области информирует о том, что Правительством РФ принято постановление от 07.09.2021 № 1513 "Об утверждении Правил предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" (далее - Правила).

Утвержденные Правила устанавливают цели, порядок и условия предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Субсидии, предусмотренные Правилами, предоставляются хозяйствующим субъектам, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в отношении которых оперативным штабом по предупреждению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации принято решение о введении ограничительных мер с 1 августа 2021 г.

По состоянию на 22 октября 2021 года на территории Новгородской области не принималось решение о введении ограничительных мер. Таким образом, в настоящий момент у хозяйствующих субъектов отсутствует необходимость предоставления в налоговые органы Новгородской области заявления о предоставлении указанной субсидии.

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации). В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа). Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@) На стартовой странице сайта ФНС России появился раздел (промо - страница) "Налоговые уведомления - 2021", в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с налоговым уведомлением на уплату имущественных налогов физических лиц за 2020 год.

Что делать, если в налоговом уведомлении содержится некорректная информация

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации. Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: 1) для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика" - через личный кабинет налогоплательщика; 2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика). Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговые органы Новгородской области напоминают, что срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2020 год истекает 1 декабря 2021 года. Граждане получают налоговые уведомления по почте и онлайн в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц". Также налоговое уведомление на уплату имущественных налогов можно получить в любом подразделении ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области. Указанные в уведомлениях налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2021 года.В налоговом уведомлении содержатся полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор начислений (УИН), который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Способы оплаты имущественных налогов: - Через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Здесь размещены заполненные квитанции, которые можно либо распечатать, либо с их помощью оплатить имущественные налоги онлайн, воспользовавшись услугами банков-партнеров ФНС России. - Через интернет - сервис ФНС России "Уплата налогов и пошлин", который позволяет налогоплательщику по индексу документа (указанному в уведомлении) самостоятельно сформировать платежные документы, распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой. - Через учреждения банков: наличными денежными средствами либо безналичным путем, используя электронные сервисы и мобильные устройства. - В подразделениях ГОАУ "МФЦ" Новгородской области: через банковские терминалы, либо наличными денежными средствами. - Через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Для этого с главной страницы портала надо перейти на вкладку "Оплата", выбрать строку "Оплата по номеру УИН". После ввода УИН из налогового уведомления, появится информация о начисленных суммах налогов и кнопка оплаты. - Оплатить налоговые уведомления можно в отделениях "Почты России". При оплате налогов в отделениях "Почта России" может взиматься комиссия.

Неуплата имущественных налогов в установленный законодательством срок влечет: 1. Начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. 2.Направление налоговым органом требования об уплате налога. 3. Меры принудительного взыскания недоимки: обращение налогового органа в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, налогоплательщика - физического лица. 4. Ограничение выезда за пределы Российской Федерации.

В ближайшее время в Новгородской области начнется рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов

В ближайшее время граждане начнут получать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов, а также налога на доходы физических лиц за 2020 год.

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги. Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2020 года направляются не позднее 1 ноября 2021 года при наличии установленных статьей 52 Налогового кодекса РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях: " наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога; " если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключением является направление налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности; " если налогоплательщик зарегистрирован в сервисе "Личный кабинет для физических лиц" и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября текущего года сводного налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться: - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 174403, Новгородская область, г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113; - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 175202, Новгородская область, г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1; - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 174262, Новгородская область, г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3; - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 173003, Новгородская область, г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62.

Можно также направить информацию через "Личный кабинет для физических лиц" (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login) или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/obr_fts/). Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган. Консультацию по вопросу исчисления и уплаты имущественных налогов можно получить по бесплатному телефону Единого контакт - центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Порядок действий в случае гибели или уничтожении объекта налогообложения

В 2021 году собственникам объектов недвижимости, а также транспортных средств предстоит уплата имущественных налогов за 2020 год. В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление транспортного налога или налога на имущество физических лиц прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении.

С таким заявлением, заполненным по установленной форме, (Формы по КНД 1150075, 1150076) налогоплательщик вправе предоставить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанные заявление и документы могут быть предоставлены налогоплательщиками - физическими лицами в: - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 174403, Новгородская область, г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113; - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 175202, Новгородская область, г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1; - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 174262, Новгородская область, г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3; - Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 173003, Новгородская область, г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62, а также в подразделения ГОАУ МФЦ в Новгородской области и через сервис "Личный кабинет для физических лиц".

В случае, если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Изменились правила подачи заявлений на регистрацию ЮЛ и ИП

Вступили в силу поправки в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ, которые упрощают процесс подачи документов при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Федеральный закон от 26 мая 2021 г. № 143-ФЗ). Теперь ни заявителю, ни его уполномоченному лицу не нужно самостоятельно представлять документы в регистрирующий орган для регистрации бизнеса. Эта функция возложена на нотариуса. По новым правилам, в тех случаях, когда нотариус свидетельствует подлинность подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации ЮЛ при его создании или на заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве ИП, нотариус осуществляет также передачу в регистрирующий орган пакета необходимых для регистрации документов. Это правило не распространяется на отдельные виды юридических лиц, для которых законодательством установлен специальный порядок регистрации.

Нотариус должен направить документы в регистрирующий орган в электронной форме в тот же день, когда он засвидетельствовал подлинность подписи заявителя (последнего из нескольких заявителей), в рамках одного нотариального действия. В иных случаях, не связанных с государственной регистрацией вновь создаваемого юридического лица и регистрацией ИП, документы можно будет направить в регистрирующий орган через нотариуса по желанию заявителя.

Напомним, что подлинность подписи заявителя при создании ЮЛ или при регистрации в качестве ИП должна быть засвидетельствована нотариально, за исключением случаев, когда заявитель лично предоставляет документы на регистрацию непосредственно в регистрирующий орган либо направляет в регистрирующий орган электронные документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", включая Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Справку о том, что физлицо не является индивидуальным предпринимателем, можно получить бесплатно только на сайте ФНС России

Получить бесплатную электронную выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе, а также об отсутствии сведений в данных реестрах (о том, что физлицо не является индивидуальным предпринимателем) можно с помощью сервиса ФНС России "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде" (https://egrul.nalog.ru/index.html).

Для получения справки нужно ввести номер ИНН и выбрать регион, в котором ИП или ЮЛ состоит на учете. При получении физическим лицом справки об отсутствии сведений в ЕГРИП (например, для оформления социальных выплат) графу "выбрать Документ формируется в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись, равнозначную подписи должностного лица налогового органа. Обращаем внимание, что предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведений на бумажном носителе осуществляется только за плату: 200 рублей (при предоставлении сведений не позднее пяти дней со дня получения запроса) или 400 рублей (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса).

Индивидуальные предприниматели должны уплатить страховые взносы до конца календарного года

Страховые взносы для предпринимателей с годовым доходом менее 300 тысяч рублей в 2021 году составляют фиксированную сумму 40874 рубля за год. В эту сумму входят страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8426 рублей и обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей. Следует отметить, что с момента внесения в единый государственный реестр записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до момента прекращения деятельности все граждане обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Взносы уплачиваются налогоплательщиками даже в случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя". Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов, страховых взносов" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip). Следует отметить, что периоды деятельности индивидуального предпринимателя включаются в страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, при условии фактической уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. В случае неуплаты страховых взносов эти суммы переходят в разряд налоговой задолженности. Наличие задолженности является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации) и другие ограничительные меры.

Предоставить чек покупателю - обязанность продавцов

Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей применять контрольно-кассовую технику при осуществлении розничной торговли на рынках и ярмарках закреплена Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". На территории Новгородской области продолжается реализация отраслевого проекта ФНС России по исключению недобросовестного поведения на рынках. Управление ФНС России по Новгородской области осуществляет ежедневный онлайн-мониторинг выручки, фиксируемой с применением ранее установленной и зарегистрированной контрольно-кассовой техники. С начала проекта проведена инвентаризация 21 рынка на территории региона, ярмарок и иных торговых пространств, деятельность на которых осуществляют более 750 арендаторов.

В отношении 53 налогоплательщиков проведены проверки по соблюдению Федерального закона № 54-ФЗ, все привлечены к административной ответственности, вынесены представления об устранении выявленных нарушений, формируются чеки коррекции. Обращаем внимание, что на текущем этапе реализации проекта основной целью работы представителей налоговой службы является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи с чем, налоговые органы будут привлекать нарушителей к административной ответственности до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники. Напоминаем, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно - кассовой техники, размер штрафа для индивидуальных предпринимателей составляет от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей.

За повторное нарушение законодательства, при осуществлении расчетов без применения контрольно- кассовой техники на сумму 1 миллион рублей и более, в отношении должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок от одного года до двух лет; в отношении организации - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. При этом наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике. Подробная информация о порядке применения доступна на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники".

Пользователи ККТ должны указывать реквизиты кассового чека в полном объеме

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов (за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"). При осуществлении расчета продавец обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Также, если покупатель предоставит свой адрес электронной почты, то чек должен быть направлен на указанный адрес в электронной форме. Выданный покупателю кассовый чек является первичным документом, подтверждающим приобретение им товара.

Достоверность чека можно проверить с помощью мобильного приложения ФНС России "Проверка чека", отсканировав QR-код или набрав данные чека вручную. Также приложение позволяет хранить кассовые чеки в электронном виде, получать кэшбэк на свой счет в виде бонусных баллов. В случае выявленных нарушений потребитель может направить обращение в налоговый орган. Приложение доступно и на официальном сайте ФНС в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники" (kkt-online.nalog.ru). Обращаем внимание, что пользователи контрольно-кассовой техники должны указывать реквизиты кассового чека в полном объеме. Список реквизитов включает в себя, в частности, дату и время покупки, сумму денежных средств, полученных от покупателя, а также наименование, количество и цену каждой позиции товара.

Согласно абзацу 17 части 1 статьи 47 Федерального закона № 54-ФЗ обязательными реквизитами кассового чека являются, в том числе, абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека в электронной форме или идентифицирующие такой кассовый чек признаки и информация об адресе информационного ресурса в сети "Интернет", на котором кассовой чек может быть получен. Отсутствие в кассовом чеке абонентского номера либо адреса электронной почты покупателя (клиента) является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, что может послужить основанием для привлечения к административной ответственности пользователя по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Подать заявление на уточнение платежа стало проще

Со 2 августа текущего года при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения налогоплательщики могут подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет. В заявлении об уточнении платежа обязательно должны быть указаны: допущенная ошибка и реквизиты платежного поручения; правильные сведения, необходимые для отражения суммы в карточке "Расчеты с бюджетом"; основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика.

Заявление об уточнении платежа может быть предоставлено на бумажном носителе или в электронной форме, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через интернет - сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика". К заявлению следует приложить документы, подтверждающего уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального Казначейства. О результатах обработки заявления налогоплательщик будет проинформирован письменно в течение пяти дней со дня принятия решения об уточнении платежа.

Сумму налогов можно рассчитать самостоятельно с помощью онлайн-калькуляторов

Начиная со второй половины сентября налогоплательщикам - физическим лицам начнут поступать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2020 год. Первыми о своих налоговых обязательствах узнают пользователи интернет -сервиса ФНС России "Личный кабинет для физических лиц". Узнать о суммах имущественных налогов, которые предстоит заплатить, можно не дожидаясь налоговых уведомлений. Сервисы-калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога. "Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/nalog_calc/) позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. Для того чтобы рассчитать земельный налог и налог на имущество физических лиц указывается кадастровый номер объекта налогообложения.

В сервисе "Калькулятор транспортного налога ФЛ" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/calc_transport/) физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога. Для выяснения предполагаемой к уплате суммы транспортного налога необходимо указать год выпуска, вид транспортного средства, мощность его двигателя, количество месяцев владения, факт наличия или отсутствия льготы. Если стоимость транспортного средства превышает три миллиона рублей, то дополнительными обязательными условиями расчета налога станут его марка и модель. При расчете используются ставки и льготы, применяемые в регионе.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/service/tax/). Срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2020 год наступит 1 декабря 2021 года.

Чтобы получить налоговое уведомление, необходимо проверить доступ к Личному кабинету

В ближайшее время в Новгородской области начнется массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2020 год. Доставка сводных налоговых уведомлений гражданам, зарегистрированным в "Личном кабинете для физических лиц", осуществляется только в электронном виде. Просмотреть их и при необходимости распечатать можно в разделе "Мои налоги" сервиса. При этом на стартовой странице интернет - ресурса отображаются количество дней, оставшихся до наступления срока уплаты, и начисленные суммы налогов, которые можно оперативно оплатить онлайн с помощью банков-партнеров ФНС России.

Чтобы своевременно получить сообщение от налоговых органов и иметь возможность оплатить налоги онлайн, гражданам, получившим когда-либо доступ к "Личному кабинету" необходимо проверить актуальность регистрационных данных. Если пароль для доступа к сервису был утерян или забыт, его можно восстановить с помощью электронной почты, при условии, что ранее она была указана в профиле налогоплательщика. В ином случае, получить новый пароль можно, посетив любую налоговую инспекцию независимо от места постановки на учет, или авторизоваться в "Личном кабинете" с помощью учетной записи от Портала госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к "Личному кабинету" можно и через подразделения ГОАУ МФЦ "Мои документы"/

Заплатить налоги до срока уплаты поможет единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП), действующий с 2019 года, упрощает порядок уплаты имущественных налогов. Это деньги, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему, в том числе авансом, до получения налогового уведомления. Сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства. При наступлении срока уплаты налоговые органы самостоятельно проведут зачет платежа, направив суммы в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. Электронный налоговый кошелек можно пополнить через "Личный кабинет для физических лиц" или воспользоваться сервисами в разделе "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/#fl) на сайте ФНС России. Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него.

Граждане, получившие доходы, с которых не был удержан НДФЛ, обязаны уплатить налог

В первый месяц осени Управление ФНС России по Новгородской области приступит к массовой рассылке сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Кроме того, в случае если налоговый агент сообщил в налоговый орган о невозможности удержания налога, то сумма неудержанного налоговым агентом НДФЛ также включена в сводное налоговое уведомление.

Напомним, что в соответствии с действующим законодательством физические лица, получившие доходы за предшествующий налоговый период и с которых не удержан НДФЛ налоговыми агентами, обязаны самостоятельно уплатить в бюджет исчисленную сумму налога. Порядок представления налоговыми агентами в налоговые органы сведений о невозможности в течение года удержать сумму налога на доходы установлен пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ. В таком случае налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Уплата налога на доходы физических лиц производится налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За несвоевременное исполнение обязанности, предусмотренной налоговым законодательством Российской Федерации, предусмотрена ответственность в виде начисления пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Спешите получить новую электронно - цифровую подпись

Более 500 квалифицированных электронных подписей выдано Управлением ФНС по Новгородской области с 1 июля 2021 года. Вот уже третий месяц полномочия удостоверяющего центра по выпуску квалифицированной электронной подписи юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в соответствии с законодательством об электронной подписи исполняет ФНС России.

Процедура оформления подписи бесплатна. Для получения услуги заявителю необходимо лично представить документ, удостоверяющий личность, СНИЛС и пройти процедуру идентификации личности, а также предоставить носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, для записи квалифицированного сертификата. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta, ESMART Token, а также иные, соответствующие установленным требованиям. Чтобы получить КЭП, необходимо лично обратиться с заявлением о выпуске подписи в следующие налоговые органы: Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Боровичи - 174403, Новгородская область, г. Боровичи, ул. Гоголя, д.113; Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Старая Русса - 175202, Новгородская область, г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1; Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Малая Вишера - 174262, Новгородская область, г. Малая Вишера, ул 3 КДО, 3; Обособленное подразделение Управления ФНС России по Новгородской области в г. Великий Новгород - 173003, Новгородская область, г. Великий Новгород, ул. Б. Санкт - Петербургская, 62.

Обращаем внимание, что использовать КЭП, выпущенную удостоверяющими центрами ФНС России, можно для предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности, для получения актуальных сведений о состоянии расчетов с бюджетом 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году, а также для ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 №63 ФЗ "Об электронной подписи". Консультацию и техническое сопровождение по вопросу получения подписи можно получить в Едином контактном центре ФНС России телефону 8-800-222-22-22.

Уважаемые налогоплательщики!

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает, что в рамках реализации мероприятий по реорганизации налоговых органов путем перехода на двухуровневую систему управления и укрупнения налоговых органов, предусмотренных стратегией модернизации организационно-функциональной модели ФНС России на 2021-2026 годы, утвержденной распоряжением ФНС России от 27.01.2021 № 9@, в соответствии с приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-10-4/480 "О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области", Межрайонные ИФНС России по Новгородской области (включая ТОРМ, расположенные на курируемых территориях) будут реорганизованы с 30.08.2021 года путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Новгородской области.

При переходе на двухуровневую систему управления все функции реорганизуемых Межрайонных налоговых инспекций будут выполняться Управлением ФНС России по Новгородской области, которое является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности инспекций. Реорганизация не отразится на соблюдении прав и качестве предоставления услуг любой категории налогоплательщиков независимо от вида получаемой государственной услуги ФНС России.

Прием налогоплательщиков в очном формате будет осуществляться в Великом Новгороде, городах Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера, Валдай, Чудово, в п. Любытино, Демянск. Жители региона смогут решать вопросы, связанные с налогообложением, в любом удобном по территориальному расположению обособленном подразделении УФНС России по Новгородской области, независимо от места жительства налогоплательщика на территории Новгородской области. При оформлении расчетных документов о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на уплату платежей, сборов, государственных пошлин, администрируемых налоговой службой, с 30.08.2021 должны быть указаны значения реквизитов одного администратора, а именно Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области:

Внимание! В случае указания с 30.08.2021 в платежных документах недействующих ИНН и/или КПП получателя, Управление Федерального казначейства по Новгородской области зачислит этот документ на невыясненные платежи, вследствие чего денежные средства не поступят в бюджетную систему РФ.

"Общественное питание"

Федеральная налоговая служба проводит отраслевой проект "Общественное питание". Цель проекта - обеление сферы общественного питания посредством комплекса мероприятий, направленных на определение причин, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания. Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение налоговых поступлений, проведение контрольных мероприятий в отношении недобросовестных налогоплательщиков. В конечном итоге реализация проекта будет способствовать созданию благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.

В настоящее время ФНС России проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении ККТ, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, подлежащих с обязательным применением онлайн-ККТ, для включения в планы проверок и проведения соответствующих контрольных мероприятий. Налоговыми органами проверки проводятся с учетом риск-ориентированного подхода и только в отношении "недобросовестных" налогоплательщиков сферы общепита, не соблюдающих требования законодательства о применении ККТ. Речь идет о предпринимателях, не фиксирующих выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме.

Согласно статистике, в сфере общественного питания наиболее часто встречаются такие нарушения законодательства как: - неприменение контрольно-кассовой техники (участились случаи, когда продавец требует от покупателя (клиента) совершить перевод денежных средств за проданный товар или оказанную услугу по телефону, на банковскую карту);
- невыдача чека;
- выдача чека с некорректными реквизитами (в чеке не указаны или неверно указаны дата, время и место (адрес) осуществления расчета; наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя; применяемая при расчете система налогообложения; наименование товара; сумма расчета; форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке); QR-код; в поле "Кассир" отсутствуют или не верно указаны ФИО продавца, который осуществил продажу товара).

ФНС России обращает внимание, что любой гражданин, чей телефон имеет доступ в Интернет, может скачать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение "Проверка чека". С помощью этой программы можно быстро и легко проверить легальность кассового чека и, в случае обнаружения нарушения, в том числе, невыдачи чека, тут же, через мобильное приложение, направить жалобу в ФНС России.

Проверить кассовый чек можно двумя способами: - посредством сканирования QR-кода, напечатанного на кассовом чеке (с использованием камеры мобильного устройства); - путем введения платежных данных вручную по предложенной форме (все данные для ввода размещены на кассовом чеке).

Штрафные санкции за нарушения законодательства о применении ККТ предусмотрены ст. 14.5 КоАП РФ. Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, предстоит выбрать альтернативные режимы налогообложения

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации перестанет действовать специальный налоговый режим - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД). Юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели помимо этих двух режимов вправе выбрать патентную систему налогообложения (ПСН), либо стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Помощь в выборе оптимального налогового режима налогоплательщикам окажут онлайн-сервисы ФНС России "Налоговый калькулятор - Выбор режима налогообложения" (https://lkip2.nalog.ru/calculator) и "Какой режим подходит моему бизнесу?" (https://www.nalog.ru/rn53/service/mp/).

Для перехода на альтернативные налоговые режимы с 1 января 2021 года налогоплательщикам необходимо подать следующие документы: - при переходе на УСН - уведомление по форме N 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года; - при переходе на ПСН - заявление на получение патента по форме N 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН; - при переходе на ЕСХН - уведомление по форме N 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года; - при переходе на НПД - уведомление о прекращении применения ЕНВД в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Организации и предприниматели, не перешедшие с ЕНВД на альтернативный специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, с 1 января 2021 года автоматически будут применять общий режим налогообложения.

На все вопросы о налоговых уведомлениях ответит промостраница

В Новгородской области продолжается рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2019 год. Граждане, имеющие доступ к "Личному кабинету для физических лиц" и не уведомившие налоговый орган о получении документов в бумажном виде, получат уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме, остальным они будут направлены по почте. Уведомления будут доставлены не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока оплаты, то есть до конца октября. Срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря 2020 года. В этом году форма сводного налогового уведомления претерпела некоторые изменения и для того, чтобы самостоятельно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась промостраница "Налоговое уведомление - 2020". (https://www.nalog.ru/rn53/snu2020/).

Новый раздел сайта позволяет найти разъяснения практически в любой ситуации. Граждане могут получить ответы на вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить; как получить налоговое уведомление; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.

Кроме того, на промостранице размещена пошаговая инструкция "Как воспользоваться налоговой льготой, неучтенной в налоговом уведомлении", а также основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года. Для удобства граждан размещены видеоролики, наглядно разъясняющие все вопросы по имущественным налогам.

Напомним, что оплачивать налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. В прошлом году впервые было введено понятие единого налогового платежа физического лица.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов, налога на доходы физических лиц. Пополнить электронный кошелек можно через "Личный кабинет для физических лиц" или с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/#fl). Стоит отметить, что уплатить единый налоговый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. При наступлении срока уплаты имущественных налогов налоговый орган проведет зачет такого платежа. В первую очередь такие суммы будут направлены на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если они имеются.

Доставка налоговых уведомлений пользователям "Личного кабинета" осуществляется только в электронном виде

В Новгородской области продолжается массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2019 год. Пользователи "Личного кабинета для физических лиц" (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) уже получили уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Напомним, что доставка налоговых уведомлений гражданам, зарегистрированным в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц", осуществляется только в электронном виде. Просмотреть их и при необходимости распечатать можно в разделе "Мои налоги" сервиса. При этом на стартовой странице интернет - ресурса отображаются количество дней, оставшихся до наступления срока уплаты, и начисленные суммы налогов, которые можно оперативно оплатить онлайн с помощью банков-партнеров ФНС России.

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области рекомендует налогоплательщикам, получившим доступ к ЛК2, но не сменившим своевременно первичный пароль, либо утратившим пароль, провести действия по восстановлению пароля путем заполнения раздела "Профиль" в личном кабинете налогоплательщика или путем представления Заявления на получение доступа в ЛК2 в любой налоговый орган по своему выбору. Также зарегистрироваться в сервисе можно с помощью лично подтвержденной учетной записи на Портале госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к "Личному кабинету" можно и через подразделения ГОАУ МФЦ.

В преддверии получения налоговых уведомлений проверьте доступ к Личному кабинету

В преддверии рассылки физическим лицам уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2019 год рекомендуем проверить доступ к своему Личному кабинету, так как пользователи сервиса "Личный кабинет для физических лиц" получат налоговые уведомления в электронной форме. На бумажном носителе по почте налоговые уведомления указанным лицам не направляются. Пользователи сервиса могут заранее предусмотреть возможность восстановления пароля для входа в личный кабинет с помощью электронной почты в случае его утраты.

Для этого при входе в сервис необходимо выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Ввести указанные данные пользователь может в любое время, проставив "галочку" о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты в случае его утраты без личного посещения налогового органа в разделе "Профиль". В дальнейшем если пользователь забыл пароль, на стартовой странице ЛК ФЛ нужно нажать на ссылку "Забыли пароль?" и ввести свои: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов. Если введенная информация верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступает сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля. Ссылка действительна в течение 12 часов с момента отправки, ею можно воспользоваться один раз. В случае превышения допустимого количества попыток возможность восстановления пароля блокируется на сутки.

Вместе с тем для всех пользователей доступен существующий способ получения нового пароля - личное посещение налогового органа независимо от места постановки на налоговый учет с документом, удостоверяющим личность. Пользователи Единого портала госуслуг, подтвердившие лично свою учетную запись, могут авторизоваться в Личном кабинете без посещения налоговой инспекции. При первом входе в Личный кабинет необходимо подтвердить или сменить полученный в инспекции первичный пароль на свой собственный, знать который будет только пользователь сервиса.

Изменились возможности "Личного кабинета для физических лиц"

Межрайонная ИФНС России N 2 Новгородской области обращает внимание, что на сайте ФНС России www.nalog.ru доступна обновленная версия сервиса "Личный кабинет для физических лиц". Так, во вкладке "Профиль" добавлен новый раздел "Сведения о банковских счетах", отражающий сведения об имеющихся счетах в банках с возможностью выгрузки данных в формате xlsx.

В разделе "Доходы" доработан интерфейс в части отображения доходов физических лиц из разных источников. С его помощью можно увидеть сведения из справок по форме 2-НДФЛ, полученных от работодателя или иного налогового агента, из приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем. В разделе "Платежная информация", который находится в "Профиле пользователя", для удобства последующей оплаты доступен функционал сохранения реквизитов банковской карты.

В разделе "Мои налоги" появилась вкладка "Невыясненные платежи". Функционал позволяет пользователю отследить платеж, отправленный в адрес ФНС России, и скорректировать его реквизиты, если они были указаны неверно. В сервисе реализован новый раздел - "Участие в организациях". Здесь отображается информация об организациях, в которых пользователь является либо являлся генеральным директором или учредителем. Напоминаем, что доступ к сервису предоставляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить ее можно лично в любом налоговом органе. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Еще один способ подключения к сервису - с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Портале государственных и муниципальных услуг. Также получить доступ к сервису можно с помощью квалифицированной электронной подписи, через подразделения ГОАУ МФЦ.

В Личном кабинете налогоплательщика теперь можно получить ИНН

Возможности интернет-сервиса "Личный кабинет для физических лиц" расширены. Теперь пользователи сервиса могут скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел "Жизненные ситуации" и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в течение 15 минут в разделе "Профиль" появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз. Напомним, что ИНН присваивается один раз, используется на всей территории РФ и не меняется, даже если налогоплательщик меняет место жительства, фамилию и другие паспортные данные.

Внесены уточнения в форму налогового уведомления

Межрайонная ИФНС России N 2 Новгородской области информирует о том, что Приказом ФНС России от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@ внесены изменения в форму налогового уведомления, являющегося основанием для уплаты имущественных налогов физическими лицами. Теперь в уведомлении вместо поля для указания конкретного срока уплаты налогов включено примечание, содержащее отсылку к нормам Налогового кодекса РФ, со сроками уплаты налогов (пункт 6 статьи 228, пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 397, пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно данным нормам налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, в форме налогового уведомления указание иных сроков уплаты налогов, в т.ч. в случае перерасчета сумм ранее исчисленных налогов, не допускается.

В соответствии с частью 2 пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Напоминаем, что в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. В уведомление включен штрихкод и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковский терминал или мобильное устройство с доступом к электронным платежам. В силу пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Одновременно обращаем внимание, что пользователи "Личного кабинета для физических лиц" получают налоговые уведомления в электронной форме. На бумажном носителе по почте налоговые уведомления указанным лицам не направляются.

Единый налоговый платеж - один из способов уплаты имущественных налогов физическими лицами

Граждане могут уплачивать имущественные налоги - транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество единым платежом, вносить который можно авансом, то есть до получения налогового уведомления. Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ внесены изменения в статью 45.1 Налогового кодекса РФ, расширяющие возможность применения с 2020 года единого налогового платежа также в отношении налога на доходы физических лиц. Перечислить единый налоговый платеж можно, воспользовавшись в интернет-сервисе "Личный кабинет для физических лиц" функцией "Пополнить авансовый кошелек", а также сервисами на сайте ФНС России - "Уплата налогов и пошлин", "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц".

Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Единый налоговый платеж физического лица перечисляется в бюджетную систему по месту жительства налогоплательщика - физического лица (месту пребывания - при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика - физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации - по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества. Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика - физического лица по вышеуказанным налогам, либо в счет уплаты недоимки по данным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате. О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в "Личном кабинете для физических лиц". Уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета уплаченных за налогоплательщика денежных средств.

Добровольное перечисление физическим лицом в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в виде единого налогового платежа физического лица не означает отмену установленной законодательством о налогах и сборах обязанности этого физического лица по уплате налогов.

Исключение из ЕГРИП недействующих предпринимателей

С 1 сентября ФНС России сможет исключать из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность. Вступают в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале "Вестник государственной регистрации" соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Если заявления в регистрирующий орган не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа.

Такой записью ФНС поможет "забывчивым" предпринимателям, которые больше года не пользуются своим статусом, прекратить и денежные обязательства, связанные с наличием статуса индивидуального предпринимателя, например, уплату страховых взносов. Эти суммы часто становились непосильным долгом для граждан, фактически не получавшим дохода от предпринимательской деятельности. Исчезают обязанности и по сдаче любых видов отчетности. Тем самым предотвращается формирование новых долгов у прекративших деятельность предпринимателей и минимизируются их издержки, связанные с прекращением предпринимательской деятельности.

В то же время физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.

Специальный сервис ФНС России поможет плательщикам ЕНВД определиться с выбором оптимального режима налогообложения

С 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ отменяется специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для всех налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, независимо от вида деятельности и субъекта Российской Федерации. Помощь в выборе оптимального налогового режима налогоплательщикам окажут онлайн-сервисы ФНС России "Налоговый калькулятор - Выбор режима налогообложения" и "Какой режим подходит моему бизнесу?".

Если налогоплательщик принял решение о переходе на иной режим налогообложения с 01.01.2021, ему необходимо подать следующие документы: - при переходе на УСН - уведомление по форме N 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года; - при переходе на ПСН - заявление на получение патента по форме N 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН; - при переходе на ЕСХН - уведомление по форме N 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года. В налоговый орган уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать лично, через Личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или направить почтовым отправлением с описью вложения.

Кроме того, с 1 июля 2020 года индивидуальные предприниматели вправе при соблюдении определенных условий встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Сделать это можно через мобильное приложение "Мой налог" или web-кабинет "Мой налог". При этом, если предприниматель применяет специальный налоговый режим ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения данного режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, не вправе применять специальные режимы налогообложения

Индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся как плательщики налога на профессиональный доход (НПД), не вправе применять иные специальные налоговые режимы. Такие предприниматели обязаны в течение одного месяца со дня постановки на учет как плательщики НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

В случае направления уведомления с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (пункт 5 статьи 15 Федерального закона N 422-ФЗ от 27.11.2018). Напомним, что с 1 июля 2020 года на территории региона в соответствии с Законом Новгородской области от 29.05.2020 N 565-ОЗ начал действовать специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход. Осуществлять деятельность в качестве "самозанятого" имеют право физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников (исключения приведены в статье 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Постановка на учет осуществляется налоговым органом на основании: заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица. Указанные документы формируются налогоплательщиком и представляются в налоговый орган с использованием мобильного приложения "Мой налог". Кроме того, налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения "Мой налог" (https://lknpd.nalog.ru/auth/login). Взаимодействие между налогоплательщиками НПД и налоговыми органами также происходит удаленно посредством использования мобильного приложения "Мой налог". Функционал мобильного приложения "Мой налог" позволяет налогоплательщикам НПД вести учет доходов, формировать чеки и оплачивать НПД с использованием банковской карты.

При применении указанного специального налогового режима налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы. Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента - в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов - в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Федеральным законом налогоплательщикам специального налогового режима НПД предоставлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10000 рублей.

В июне в рамках неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики, и в целях предотвращения последствий распространения Covid-19, всем плательщикам НПД предоставлен дополнительный налоговый капитал (бонус) в размере одного МРОТ (12130 рублей). Эта мера поддержки предусмотрена Федеральным законом от 08.06.2020 N 166-ФЗ. Он действует до конца 2020 года и предназначен исключительно для уплаты налога на профессиональный доход (в том числе задолженности и пени по нему), начиная с июля. Уплачивать налог на профессиональный доход необходимо ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата является праздничным или выходным днем, то срок уплаты переносится на первый рабочий день. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Существуют ограничения по размеру дохода для возможности применения данной системы налогообложения. На сегодняшний день это 2,4 млн. руб. в год.

Подробнее узнать о налоговом режиме можно на сайте www.nalog.ru в разделах "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/), "Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?" (https://npd.nalog.ru/#start).

Подать жалобу (апелляционную жалобу) и получить по ней решение можно по установленной форме по ТКС

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области информирует, что в целях развития электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования, приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@ утверждены, в том числе форма жалобы (апелляционной жалобы) (форма КНД 1110121), форматы представления жалобы (апелляционной жалобы) и решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) в электронной форме, а также порядки представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) и ее заполнения. Положения указанного приказа вступили в силу с 01.05.2020 и направлены на реализцию возможности подачи лицом, нарушение прав которого обжалуется, (далее - Заявитель) по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений (иных документов), образующихся в ходе досудебного урегулирования споров.

До 01.05.2020 Заявитель при обращении с жалобой (апелляционной жалобой) по ТКС в связи с отсутствием иных утвержденных форм (форматов) использовал документ "Обращение налогоплательщика (представителя) в целях получения информации (код по КНД 1166102)" (далее - Обращение), форма и формат которого утверждены приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, с приложением сканированного образа жалобы (апелляционной жалобы).Использование при подаче жалоб по ТКС формы и формата, утвержденного приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, может повлечь следующее:

- подача жалобы (апелляционной жалобы) по форме Обращения (КНД 1166102), делает невозможным направление Заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы, по ТКС; - в отличие от Обращения (КНД 1166102), использование при подаче жалобы по ТКС формата и формы КНД 1110121, позволяет предусмотреть в программном обеспечении, разработанном для Заявителей операторами электронного документооборота, все необходимые и предусмотренные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) (с возможностью установки дополнительных опциональных форматно-логических контролей) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью; - отсутствие форматно-логического контроля наличия ЭЦП для сканированных образов жалоб (апелляционных жалоб), направленных в виде файлов-приложений к Обращению, использованному Заявителем при подаче жалоб по ТКС формы (формата) КНД 1166102.

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области, с целью минимизации рисков Заявителей, предлагает Заявителям применять электронный способ обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц. При подаче в налоговый орган жалобы (апелляционной жалобы) в электронном виде по ТКС следует использовать формы (КНД 1110121) и форматы, утвержденные Приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@.

C 1 мая 2020 подать жалобу (апелляционную жалобу) и получить по ней решение можно по установленной форме по ТКС

Межрайонная ИФНС России по Новгородской области информирует, что в целях развития электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования, приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ утверждены, в том числе форма жалобы (апелляционной жалобы) (форма КНД 1110121), форматы представления жалобы (апелляционной жалобы) и решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) в электронной форме, а также порядки представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) и ее заполнения.

Положения указанного приказа вступили в силу с 01.05.2020 и направлены на реализацию возможности подачи лицом, нарушение прав которого обжалуется, (далее - Заявитель) по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений (иных документов), образующихся в ходе досудебного урегулирования споров. До 01.05.2020 Заявитель при обращении с жалобой (апелляционной жалобой) по ТКС в связи с отсутствием иных утвержденных форм (форматов) использовал документ "Обращение налогоплательщика (представителя) в целях получения информации (код по КНД 1166102)" (далее - Обращение), форма и формат которого утверждены приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@, с приложением сканированного образа жалобы (апелляционной жалобы).

Использование при подаче жалоб по ТКС формы и формата, утвержденного приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@, может повлечь следующее: - подача жалобы (апелляционной жалобы) по форме Обращения (КНД 1166102), делает невозможным направление Заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы, по ТКС; - в отличие от Обращения (КНД 1166102), использование при подаче жалобы по ТКС формата и формы КНД 1110121, позволяет предусмотреть в программном обеспечении, разработанном для Заявителей операторами электронного документооборота, все необходимые и предусмотренные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) (с возможностью установки дополнительных опциональных форматно-логических контролей) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью; - отсутствие форматно - логического контроля наличия ЭЦП для сканированных образов жалоб (апелляционных жалоб), направленных в виде файлов-приложений к Обращению, использованному Заявителем при подаче жалоб по ТКС формы (формата) КНД 1166102.

Межрайонная ИФНС России по Новгородской области, с целью минимизации рисков Заявителей, предлагает Заявителям применять электронный способ обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц. При подаче в налоговый орган жалобы (апелляционной жалобы) в электронном виде по ТКС следует использовать формы (КНД 1110121) и форматы, утвержденные Приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

Кто освобождается от уплаты налогов и взносов за 2 квартал 2020 года

Управление ФНС Росси по Новгородской области разъясняет, что согласно Федеральному закону от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ" освобождены от уплаты налогов следующие категории налогоплательщиков:- индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 (в редакции постановлений Правительства РФ от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540, от 12.05.2020 № 657, от 26.05.2020 № 745, от 26.06.2020 № 927);

- юридические лица, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр МСП, занятые в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции; - юридические лица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг; -централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций; - некоммерческие юридические лица, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции.

Речь идёт об освобождении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов за отчетные налоговые периоды, относящиеся ко 2 кварталу 2020 года. Обращаем внимание, что налогоплательщики не освобождены от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов. Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам поможет специальный сервис на сайте ФНС России в блоке "COVID-19": "Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко 2 кварталу 2020 года" (https://service.nalog.ru/covid4/). На странице сервиса достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую налогоплательщиком систему налогообложения. После чего сервис выведет информацию о платежах за отчетные (налоговые) периоды 2 квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик. Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

От каких платежей за 2 квартал освободят: - Налог на прибыль организаций: ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во 2 квартале 2020 года. Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца. Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за 1 квартал. - ЕСХН: авансовый платёж за отчетное полугодие 2020 года (авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 года); - Налог, уплачиваемый при УСН: авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал. - ЕНВД: налог за второй квартал 2020 года. - НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики: авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал - ПСН: из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года (если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на этот период, то будет произведен пересчет и налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика). Для всех налогов, кроме ЕНВД и патента, действует общее правило: авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.

Имущественные налоги: освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года: - налог на имущество организаций: для всех объектов; - транспортный и земельный налоги: для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности; - налог на имущество физических лиц: для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности. От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности. Страховые взносы: на выплаты работникам за апрель, май и июнь 2020 года будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. Плательщики, представившие расчеты без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель, май и июнь 2020 года.

Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница - 12 130 рублей, в размере одного МРОТ. Прочие налоги: акцизы: период списания за апрель, май, июнь 2020 года; водный налог: период списания за 2 квартал 2020 года; НДПИ: период списания за апрель, май, июнь 2020 года; торговый сбор: период списания за 2 квартал 2020 года.

Субъекты малого и среднего предпринимательства получат субсидии на проведение мероприятий по профилактике коронавирусной инфекции

Управление Федеральной налоговой службы сообщает, что Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 № 976 утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Субсидии могут предоставляться получателям субсидий, относящимся к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющим деятельность, связанную с производством (реализацией) подакцизных товаров. Субсидия предоставляется единоразово на безвозмездной основе в целях частичной компенсации затрат получателей субсидий, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.

Условиями для включения получателя субсидии, относящегося к категории субъектов малого и среднего предпринимательства, в реестр получателей субсидий в целях предоставления субсидии являются:

1) направление получателем субсидии в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) заявления о предоставлении субсидии по соответствующей форме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя) или в виде почтового отправления;

2) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

3) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии по основному виду экономической деятельности, по состоянию на 10 июня 2020 г., к отраслям российской экономики, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции: деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД 2 - 96.04); деятельность санаторно-курортных организаций (86.90.4); деятельность по предоставлению мест для временного проживания (55); деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56); ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95); стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (96.01); предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (96.02); образование дополнительное детей и взрослых (85.41); предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91). Объекты туристской индустрии, включающих гостиницы, номерной фонд которых не превышает 100 номеров, горнолыжные трассы, пляжи, принадлежащие получателю субсидии на праве собственности или на ином законном основании, должны быть включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации";

4) получатель субсидии (организация) не находится в процессе ликвидации, в отношении ее не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц, получатель субсидии (индивидуальный предприниматель) на дату получения субсидии не прекратил деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, не снят с учета в налоговых органах;

5) у получателя субсидии по состоянию на 1 июня 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей (при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления).

Аналогичные правила распространяются и на получателя субсидии, относящегося к категории социально ориентированных некоммерческих организаций. Размер субсидии определяется как сумма средств на расходы, осуществляемые в целях проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включающая первоначальные расходы в фиксированном размере 15000 рублей и текущие расходы, рассчитываемые как произведение 6500 рублей на количество работников в мае 2020 г.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен сумме первоначальных расходов и составляет 15000 рублей. Количество работников получателя субсидии определяется Федеральной налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда Российской Федерации данных из отчетности по форме "Сведения о застрахованных лицах", представленной получателем субсидии в соответствии с порядком и сроками, которые установлены законодательством Российской Федерации. Для получения субсидии получатель субсидии направляет заявление в налоговый орган в период с 15 июля по 15 августа 2020 г. (включительно). Основаниями для отказа в предоставлении субсидии являются: - нарушение условий включения получателя субсидии в реестр получателей субсидий; - представление неполных и недостоверных сведений, содержащихся в заявлении, их несоответствие данным, имеющимся в налоговом органе, в том числе несоответствие информации о счете организации (индивидуального предпринимателя), указанном в заявлении, сведениям, представленным в налоговые органы банками согласно статье 86 Налогового кодекса Российской Федерации; - нарушение срока направления заявления на получение субсидии; - нарушение порядка оформления и представления заявления (неподписание заявления или подписание заявления неуполномоченным лицом, представление в ненадлежащий налоговый орган); - непредставление получателем субсидии отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Не пропустите срок уплаты налога на доходы физических лиц - 15 июля 2020 года

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области напоминает о приближении срока уплаты налога на доходы физических лиц за 2019 год. Уплатить сумму налога на доходы физических лиц, самостоятельно исчисленную физическим лицом и отраженную в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо не позднее 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации. Индивидуальным предпринимателям уплатить сумму налога необходимо не позднее 15 октября 2020 года (срок уплаты продлен на 3 месяца Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). При этом законодательством не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату вышеуказанного налога. Поэтому рассчитать сумму НДФЛ и заполнить платежное поручение на уплату налога придется самостоятельно. Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в налоговой инспекции по месту регистрации.

Граждане могут дистанционно сформировать платежный документ и оплатить налог с помощью электронного сервиса ФНС России "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц", который находится в разделе "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=fl). Произвести оплату налога в режиме "онлайн" могут и пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России. За неуплату налога в установленный законодательством срок за каждый день просрочки платежа в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ будет начисляться пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования центрального банка РФ.

С 1 июля 2020 года исключено применение ЕНВД и ПСН при реализации отдельных видов маркированных товаров

С 01.01.2020 вступил в силу Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, согласно которому для целей главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не относится к розничной торговле реализация: - лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; - обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов "Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.

Реализация лекарственных препаратов и обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке, в рамках единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) допускалась до 1 июля 2020 года. Таким образом, применение ЕНВД и ПСН при розничной реализации лекарственных средств и обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке, после 1 июля 2020 года недопустимо.

Доходы от данных видов деятельности могут облагаться в рамках общей системы налогообложения или упрощенной системы налогообложения. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании заявления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Налогоплательщики, реализующие обувные товары или лекарственные средства, при переходе с 01.07.2020 на УСН могут подать в налоговый орган Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения формы N 26.2-1 (КНД 115000) не позднее 30 июля 2020 года.

Перейти на новый специальный налоговый режим поможет приложение "Мой налог"

В соответствии с областным законом от 29.05.2020 N 565-ОЗ "О введении в действие специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Новгородской области" с 1 июля текущего года на территории региона введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Воспользоваться новым спецрежимом могут граждане и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и продающие товары собственного производства, при условии, что их доход не превышает 2,4 млн рублей в год и они не имеют наемных работников. Самозанятый не может платить налог на профессиональный доход с сумм, полученных от своего бывшего работодателя, от которого он уволился менее чем 2 года назад. Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Для применения специального налогового режима необходимо зарегистрироваться через мобильное приложение ФНС России "Мой налог", которое можно скачать, воспользовавшись сервисом Google play для платформы Android и сервисом AppStore для платформы iPhone OS. В поле поиска приложений нужно ввести слова "Мой налог". Для пользователей сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" процесс регистрации максимально прост. Достаточно войти в мобильное приложение, используя ИНН и пароль сервиса, указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. Если доступ в личный кабинет отсутствует, в процессе регистрации добавится шаг, на котором будет нужно отсканировать с помощью мобильного приложения свой паспорт и сделать собственную фотографию. Процесс регистрации сопровождается подробными разъяснениями и подсказками. Также можно пройти экспресс-тест, показывающий может ли самозанятый гражданин применять новый спецрежим.

Кроме того, налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения "Мой налог" (https://lknpd.nalog.ru/auth/login). Подробнее узнать о налоговом режиме можно на сайте www.nalog.ru в разделах "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/), "Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?" (https://npd.nalog.ru/#start).

Налог на профессиональный доход (НПД)

С 1 июля 2020 года налог на профессиональный доход может быть введен и на территории других регионов соответствующими законами субъектов РФ, но не ранее чем через месяц после их опубликования (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101-ФЗ). Действие данного режима планируется до 31.12.2028. 27 мая 2020 года Новгородской областной Думой принято решение о введении с 1 июля 2020 года на территории Новгородской области специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Для применения спецрежима регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует законодательство по виду осуществляемой деятельности (ч. 6 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн. рублей. Если лимит превышен, лицо теряет право применять НПД. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другой спецрежим, к примеру УСН, уведомив налоговый орган (Письмо ФНС России от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@). Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

В соответствии с ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ на уплату налога на профессиональный доход не могут перейти лица, если они:
• перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей); • продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке; • занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых; • имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры; • ведут посредническую деятельность; • оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов, снятию с учета ведутся с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Преимущества применения НПД: • доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018№ 422-ФЗ); • ИП не платят НДС (исключение – «ввозной» НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области) (ч. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ); • не нужно сдавать отчетность (ст. 13 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ); • предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Максимальный размер таких взносов ограничен (ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ): • 4% - при реализации физическим лицам; • 6% - при реализации ИП и юридическим лицам. При реализации иностранцам действуют те же ставки: 4% для физических лиц и 6% для юридических (Письмо ФНС России от 19.04.2019 № СД-4-3/7497@).

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.

Уважаемые налогоплательщики!

ГРАФИК ПРИЕМА Межрайонной ИФНС России №2 по Новгородской области налогоплательщиков Холмского района. С 06 июля 2020 года на время отсутствия работника ТОРМ прием будет осуществляться еженедельно по средам. Дни приема в июле месяце: 08, 15, 22, 29 июля с с 11.00 до 15.00.Телефон для справок в г. Старая Русса: 881652(59250). АДРЕС ДЛЯ ОТПРАВКИ ПО ПОЧТЕ: 175200, Новгородская область, г. Старая Русса, пл. Соборная, д.1. По вопросам (получения ИНН, направления декларации 3-НДФ, направления заявления на предоставление льготы) вы можете обращаться в отдел МФЦ Холмского района.

Уважаемые налогоплательщики!

Пунктом 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март – май 2020 года.

В этой связи, Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, оператором которого является ФНС России, будет формироваться 10 августа 2020 года с учетом вышеуказанного положения. Непредставление налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год (в том числе юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, использующими право на временное освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по представлению такой отчетности), в силу пункта 5 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

В целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, налоговые органы Новгородской области рекомендуют налогоплательщикам исполнить обязанность по своевременному представлению налоговой отчетности за предшествующий календарный год.

Отмена ЕНВД. На какую систему налогообложения перейти?

Текущий 2020 год является последним временным периодом, когда налогоплательщики смогут применять единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД). После отмены ЕНВД, налогоплательщики должны сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ, путем предоставления заявления по форме ЕНВД-3 для юридических лиц и ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

В качестве альтернативы привычному единому налогу на вмененный доход с 2021 года субъекты экономической деятельности вправе выбрать упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, а предприниматели вправе также перейти на патентную систему налогообложения. Переход на вышеуказанные режимы налогообложения производится в добровольном порядке на основании представленных налогоплательщиками уведомлений (заявлений). Уведомления о переходе на УСН и ЕСХН необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (нахождения) налогоплательщика не позднее 31.12.2020. Заявление на получение патента подается в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Заявите о праве на использование льготы по имущественным налогам за 2019 год

В 2020 году собственникам объектов недвижимости, а также транспортных средств предстоит оплата имущественных налогов за 2019 год. Граждане, у которых право на налоговую льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, могут обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. Представить заявление можно в любой налоговый орган одним из удобных способов: при личном посещении налоговой инспекции, через уполномоченного представителя, почтовым отправлением, через подразделения ГОАУ МФЦ, либо дистанционно через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Сообщить о налоговой льготе целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России. Напоминаем, что начиная с 2019 года, прекращено действие федеральной налоговой льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения ущерба, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования ("Платон").

Государственные услуги, предоставляемые ФНС России, можно получить на Портале госуслуг

Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) доступен любому пользователю сети Интернет и обеспечивает поиск информации по услугам в удобное для него время. Все доступные государственные услуги расписаны по ведомствам, популярности и жизненным ситуациям, что значительно облегчает их поиск. В электронном виде через ЕПГУ можно воспользоваться услугами ФНС России, например, получить сведения и документы, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей; информацию о налоговой задолженности, об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) и т.д. Пользователям ЕПГУ предоставлена возможность с помощью своих регистрационных данных перейти в интерактивный сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

О доходах за 2019 год необходимо отчитаться не позднее 30 июля 2020 года

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области напоминает о необходимости представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, а также физическими лицами, получившими доходы, например, от продажи недвижимости или транспортных средств, получившими выигрыши или призы, доходы от сдачи в аренду квартир и т.д. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики Правительством РФ принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию) (Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики").

Таким образом, в 2020 году Декларационная кампания по НДФЛ продлится по 30 июля 2020 включительно, т.е. лица из категории обязанных декларировать доходы должны отчитаться о полученных в 2019 году доходах не позднее 30 июля 2020 года. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15.07.2020. Для индивидуальных предпринимателей - субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции, Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 срок уплаты продлен на 3 месяца - не позднее 15.10.2020.

На граждан, представляющих декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов, новый срок представления деклараций не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года. В период распространения коронавируса рекомендуем физическим лицам свести к минимуму посещения инспекции для подачи деклараций и воспользоваться преимуществами электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России. Удобный интерфейс личного кабинета предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа.

Подключиться к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно не посещая инспекцию, с помощью подтвержденной учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). При отсутствии подтвержденной записи ЕПГУ рекомендуем заполнить заявление на подключение к сервису, указав в нем адрес электронной почты, на который могут быть высланы пароль и логин для входа в личный кабинет. Обращаем внимание, что до конца апреля личный прием граждан в налоговой инспекции приостановлен. Для приема налоговой и бухгалтерской отчетности, обращений граждан в инспекции установлен специальный бокс. На конвертах необходимо указать контактный номер телефона для дистанционного решения возможных вопросов. Бумажную корреспонденцию можно также направить по почте.

Листовки

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, в период с 01.06.2020 по 11.06.2020 (включительно) ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ прием и обслуживание налогоплательщиков во всех налоговых органах Российской Федерации, в т.ч. и в Новгородской области

C 01.06.2020 по 11.06.2020 (включительно) прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности на бумажном носителе от налогоплательщиков, будет осуществляться через бокс для приема входящей корреспонденции

Листовки

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, с 25.05.2020 по 29.05.2020 включительно до особого распоряжения ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ личный прием и обслуживание налогоплательщиков в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)

C 25.05.2020 по 29.05.2020 (включительно) прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности на бумажном носителе от налогоплательщиков, будет осуществляться через бокс для приема входящей корреспонденции

Уточнены правила предоставления субсидий малому и среднему бизнесу

С 1 мая организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших от коронавируса отраслях, подают заявления на получение федеральной субсидии. Условия их предоставления 14 мая пояснили в Федеральной налоговой службе.

Так, у заявителя на 1 марта не должно быть задолженности по налогам и страховым взносам более 3 тыс. рублей. При этом недоимка определяется с учетом имеющейся переплаты. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налоговой на дату подачи заявления на субсидию.

Уточнено и требование к количеству работников. В месяце, за который выплачивается субсидия, оно не должно быть меньше 90% их числа в марте. - Оно также может быть снижено, но не более чем на одного человека по отношению к количеству работников в марте, - подчеркнули в ФНС. Напомним, размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января, составляющей 12 130 рублей: на количество работников в марте - в отношении организаций; на количество сотрудников в марте, увеличенное на единицу, - в отношении индивидуальных предпринимателей. Для индивидуальных предпринимателей без работников размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда. Для получения субсидии за апрель необходимо направить заявление в налоговую службу до 1 июня, для получения субсидии за май – с 1 июня до 1 июля.

Информация о рассмотрении документов публикуется на сайте налоговой службы. Субсидии будут выдавать не ранее 18 – го числа месяца. Добавим, в перечень пострадавших от COVID-19 отраслей также вошли: производство изделий народных и художественных промыслов (ОКВЭД 32.99.8) и торговля через автоматы (47.99.2). Розничная торговля большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах (47.19.1) и деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента (47.19.2), объединены в общую категорию – торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах с кодом ОКВЭД 47.19.

ФНС России запустила специальный сервис для выплаты субсидий малому и среднему бизнесу

С 1 мая организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, могут подать заявление на получение субсидий. Для этого необходимо направить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя) или по почте. Субсидия предоставляется для частичной компенсации затрат организаций и ИП, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусом, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в марте, умноженного на 12 130 рублей (МРОТ). Для индивидуальных предпринимателей к числу работников прибавляется один человек (сам ИП).

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 130 рублей в месяц. Основными условиями получения субсидии являются: - заявитель включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года; - отрасль, в которой ведется деятельность заявителя, относится к отраслям, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434; - заявитель не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ; - заявитель по состоянию на 01.03.2020 не имеет задолженности по налогам, страховым взносам более 3 тыс. рублей; - количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 года; - заявитель вовремя представил отчетность СЗВ-М за март 2020 года.

По результатам рассмотрения заявления в течение трех дней налоговый орган вынесет решение, и, если условия соблюдены, Федеральное казначейство перечислит деньги в банк (но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия). Уведомление о перечислении субсидии или сообщение об отказе в выплате субсидии с указанием причины будет направлено заявителю тем же способом, каким было направлено само заявление.

На сайте ФНС России размещена промостраница с подробной информацией об условиях получения субсидии, ее размерах и процедуре предоставления. Кроме того, на сайте ФНС России размещен сервис по самостоятельной проверке соответствия заявителей установленным критериям для получения субсидии, а также для проверки информации о ходе рассмотрения уже поданных заявлений. Узнать о ходе рассмотрения заявления также можно через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или индивидуального предпринимателя или уточнить по единому телефонному номеру Налоговой службы 8-800-222-22-22.

Листовки

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, в связи с предупреждением распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), в целях защиты вашего здоровья и здоровья окружающих, сообщает, что в период с 12.05.2020 по 15.05.2020 (включительно) до особого распоряжения ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ прием и обслуживание налогоплательщиков во всех налоговых органах Российской Федерации, в т.ч. и в Новгородской области

С 12.05.2020 по 15.05.2020 включительно до особого распоряжения ПРИОСТАНАВЛИВАЕТСЯ личный прием и обслуживание налогоплательщиков в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)

Информация по вопросам порядка предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства

ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В 2020 ГОДУ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ВЕДУЩИМ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОТРАСЛЯХ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ

Срок декларационной кампании продлен до 30 июля

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, следовало до 30 апреля 2020 года. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики Правительством РФ принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию) (Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики").

Таким образом, в 2020 году Декларационная кампания по НДФЛ продлится по 30 июля 2020 включительно, т.е. физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2019 году доходах не позднее 30 июля 2020 года.

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ физическим лицам следует: - при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее предельного минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); - при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; - при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; - при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе - в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; - при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог к уплате физическим лицам необходимо уплатить не позднее 15.07.2020, индивидуальным предпринимателям - не позднее 15 октября 2020 (срок уплаты продлен на 3 месяца Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), продленный срок подачи декларации - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 июля 2020 года.

Вопросы налогообложения

Вопросы налогообложения малого и среднего бизнеса в отношении отраслей пострадавших от коронавирусной инфекции

Уважаемые налогоплательщики!

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, в связи с предупреждением распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), в целях защиты вашего здоровья и здоровья окружающих, сообщает, что в период с 30.03.2020 по 03.04.2020 приостанавливается прием и обслуживание налогоплательщиков во всех налоговых органах Российской Федерации, в том числе в Новгородской области.

После 03.04.2020 прием налогоплательщиков в налоговых органах организуется исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России "Онлайн-запись на прием в инспекцию". Обращаем внимание, что заявители с детьми, а также граждане старше 65 лет, предварительно записавшиеся на прием в налоговый орган через сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию", обслуживаться не будут. Соответствующая информация размещена на странице сервиса. После 03.04.2020 прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, будет производиться исключительно через бокс для приема входящей корреспонденции на входе в налоговый орган.

Получить информацию по интересующим вопросам, подать обращения в письменном виде без посещения операционных залов налоговых органов вы можете следующими способами: - через официальный Интернет - сайт ФНС России с использованием электронного сервиса "Обратиться в ФНС России"; - через электронные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"; - по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Листовки

Листовка "Прием и обслуживание приостановлены с 30 марта по 03 апреля 2020 года"

Листовка "О временной отмене личного приема граждан"

Листовка "Об ограничении посещения налоговых инспекций"

Успейте отчитаться о доходах

Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2019 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершится 30 апреля 2020 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2020 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны подать индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимального срока владения; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг.

Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно на гостевых компьютерах, расположенных в операционном зале Инспекции и зонах приема ТОРМов. Для заполнения декларации можно воспользоваться интернет-сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Обладателям неквалифицированной электронной подписи сервис позволяет направить декларацию в налоговый орган без личного визита. Получить подпись может каждый пользователь бесплатно в своем личном кабинете.

Также ФНС России предлагает при заполнении декларации воспользоваться программой "Декларация" на сайте www.nalog.ru. Обращаем внимание, что непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании представленной декларации. Штраф назначается за каждый месяц, начиная с 1 мая 2020 года, но не более 30 % указанной суммы. Минимальная сумма штрафа - 1000 рублей.

Ситуационный центр Межрайонной ИФНС России № 2 по Новгородской области

В целях оперативного мониторинга экономической и социальной ситуации, связанной с распространением коронавирусной инфекции, в Межрайонной ИФНС России № 2 по Новгородской области создан ситуационный центр (далее по тексту СЦ). Руководитель СЦ - Лисакова Ирина Викторовна (телефон 881652 59201), заместитель руководителя Козлюк Виктория Владимировна (телефон 881652 59302). Налогоплательщики: физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут сообщить о возникновении экономических и социальных проблем, связанных с распространением коронавирусной инфекции в Отдел по управлению муниципальным имуществом и экономике (телефон 59-697) для дальнейшего направления в ситуационный центр ИФНС на рассмотрение. Под обращениями подразумеваются обстоятельства, связанные исключительно с распространением вышеназванной инфекции, а не ошибками менеджмента компании.

Представить документы в налоговый орган в рамках декларационной кампании можно, не выходя из дома

С 1 января 2020 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Представить декларацию в налоговый орган по месту своего учета необходимо не позднее 30 апреля, а оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2020 года.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы: от продажи недвижимости и транспортных средств, находившихся в их собственности меньше минимального срока владения имуществом; ценных бумаг; долей в уставном капитале организации; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; от предпринимательской деятельности; в порядке дарения (недвижимое имущество, транспорт, акции) от лиц, не являющихся близкими родственниками; в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2019 год с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, могут представить декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2019 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля. Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет для физических лиц" на сайте ФНС России.

Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделом "Подать декларацию 3 НДФЛ" блока "Жизненные ситуации". Сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн (реквизиты налогоплательщика и данные из сведений о доходах, представленных налоговым агентом, заполняются автоматически) либо вложить электронный файл декларации, заполненной в специальной программе "Декларация" (в этом случае все данные заносятся вручную, но предусмотрен автоматизированный контроль введенных данных). Для направления декларации потребуется электронная подпись, которая формируется в сервисе в разделе "Профиль". Подтверждающие полученный доход документы в виде скан-образов можно также направить через личный кабинет.

Отметим, что сервис не только напомнит о необходимости заплатить исчисленный по декларации налог, но и поможет сделать это в режиме онлайн. Налогоплательщики также вправе подать декларацию лично или через своего законного представителя, почтовым направлением (ценным письмом с описью вложения), через подразделения МФЦ, либо через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Получить льготы по имущественным налогам стало проще

В целях корректного исчисления налоговыми органами сумм налогов, подлежащих уплате физическими лицами, Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области напоминает, что ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.

Следует отметить, что представление льгот носит заявительный характер. Таким образом, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют заявления в налоговые органы, либо, воспользовавшись правом, предусмотренным пунктом 1 статьи 26 Налогового кодекса РФ, через законного или уполномоченного представителя.

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Напомним, что для некоторых категорий физических лиц в отношении налога на имущество и земельного налога введен так называемый проактивный порядок предоставления налоговых льгот.

Если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ - для налога на имущество физических лиц и в подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 НК РФ - для земельного налога, и имеющий право на налоговую льготу, не подал в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

Личный кабинет налогоплательщика поможет заплатить задолженность по налогам

Срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2018 год, а также налога на доходы физических лиц исчисленного, но не удержанного налоговыми агентами истек 2 декабря. Лица, не заплатившие налоги в установленный срок, уже перешли в разряд должников. Начиная с 3 декабря на сумму исчисленных, но не уплаченных налогов за каждый день просрочки начисляются пени. Несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке. Так, за неуплату налогов служба судебных приставов имеет право наложить ограничение на выезд за пределы страны, запрет на проведение регистрационных действий с имуществом, произвести арест имущества должника. Электронный сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" поможет гражданам оперативно заплатить налоговую задолженность по имущественным налогам за 2018 год.

Личный кабинет налогоплательщика содержит 4 раздела: "Мои налоги", "Мое имущество", "Жизненные ситуации" и "Сообщения". В разделе "Мои налоги" содержится информация о суммах исчисленных налогов, возможность оплатить налоги и пени, сформировать платежный документ. В разделе "Мое имущество" содержится информация об имуществе, находящемся в собственности, его характеристиках, сумме налога, формула расчета налога. В разделе "Жизненные ситуации" содержатся ответы на часто задаваемые вопросы. В разделе "Сообщения" содержится информация обо всех сообщениях, в том числе обращениях налогоплательщика в налоговый орган, сформированные налоговые уведомления на уплату налогов, требования об уплате и другие. Быстро и удобно погасить задолженность по налогам онлайн можно с помощью мобильной версии Личного кабинета. Указанный инструмент доступен для скачивания на сайте Федеральной налоговой службы, а также в приложениях AppStore и GooglePlay.

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью тех же логина и пароля, которые используются для входа в сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России. Получить первичную регистрационную карту можно в любом налоговом органе. Проверить наличие налоговой задолженности и оплатить ее онлайн можно также с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг. Кроме того, при наличии учетной записи Портала госуслуг, подтвержденной в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (отделение ФГУП "Почта России", МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО "Ростелеком" и др.), можно дистанционно авторизоваться в электронном сервисе ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который позволяет гражданам совершать широкий спектр действий без личного посещения налоговой инспекции.

Декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год представляется по обновленной форме

Внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), которую физические лица представляют для декларирования полученных доходов и заявления налоговых вычетов. Изменения были внесены в форму 3-НДФЛ приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@. Согласно приказу, новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) должна применяться, начиная с представления отчетности за 2019 год. В основном коррективы связаны с уточнениями, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения некоторых видов доходов физлиц. Обновленная форма 3-НДФЛ, как и действующая форма, состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям N 1 и N 5.

Изменения внесены в три приложения к декларации: - приложение N 2 "Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке"; - приложение N 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ"; - приложение N 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества".

В частности, в приложении N 5 учтено, что теперь социальный вычет по НДФЛ можно получить на любые лекарственные препараты, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. В связи с этим в приложении появилась строка 3.2.1 "Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения". В приложении N 7 добавили графу, в которой нужно указывать способ приобретения жилого дома: "1" - новое строительство или "2" - приобретение.

Напомним, что в соответствии с налоговым законодательством не позднее 30 апреля 2020 года обязаны представить декларации о доходах за 2019 год физические лица, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг. Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Отчетность по НДФЛ, по страховым взносам представляется в электронном виде

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом N 325-ФЗ, с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме N 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде. Отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год может быть представлена в бумажном виде только теми организациями, у которых численность работников не превышает 10 человек. Срок сдачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по итогам года установлен не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Причем новые правила применяются, начиная с отчетности за 2019 год.

Аналогичные изменения внесены в положения пункта 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты по страховым взносам в электронной форме. Отчетность по страховым взносам за 2019 год может быть представлена в бумажном виде только теми организациями, у которых численность работников не превышает 10 человек.

Указанные положения статьи 431 НК РФ следует применять к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, то есть к представлению плательщиками страховых взносов расчетов по страховым взносам начиная с расчетного периода по итогам 2019 года.

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам установлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за календарным годом (не позднее 30.01.2020), по страховым взносам, уплачиваемых главами крестьянских (фермерских) хозяйств до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (до 30.01.2020).

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. В задолженности по страховым взносам существенная часть приходится на задолженность по взносам, исчисленным в соответствии со статьей 432 Налогового кодекса РФ в фиксированном размере в отношении предпринимателей, не имеющих наемных работников. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы с момента приобретения им статуса ИП и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300000 руб. необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица, которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 руб. за 2019 год, уплачиваются - не позднее 1 июля 2020 года. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя": достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов и пошлин" (разделы "Индивидуальные предприниматели", "Физические лица"). При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе "Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП". Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через "Личный кабинет" или с помощью сервиса "Обратиться в ФНС России".

Новый год без долгов

Срок уплаты имущественных налогов истекает 02 декабря 2019 года. Межрайонная ИФНС России № 2 по Новгородской области напоминает, что в случае неполучения налогового уведомления на уплату налогов налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию (по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости), либо направить информацию через Интернет-сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Обратиться в ФНС России". Также платежные документы на уплату имущественных налогов можно получить во всех подразделениях ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области. Уплатить налоги можно лично, через учреждения банков и отделения почтовой связи, в МФЦ, через Портал госуслуг, с помощью онлайн-сервисов налоговой службы "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также программы "Налоги ФЛ" для мобильных устройств.

Неуплата имущественных налогов в установленный законодательством срок влечет:
1. Начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
2.Направление налоговым органом требования об уплате налога (в случае несвоевременной уплаты налога (в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, минимальный срок исполнения - 8 дней).
3. По истечении срока исполнения требования физическим лицом налоговый орган приступает к мерам принудительного взыскания недоимки: обращение в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица. После вынесения судебного приказа, материалы направляются в службу судебных приставов для взыскания задолженности. Несвоевременная уплата имущественных налогов приводит к дополнительным расходам: оплата государственной пошлины в размере не менее 400 рублей при рассмотрении материалов дела в суде, а в случае направления исполнительных документов в службу судебных приставов - оплата исполнительского сбора в размере 7% от подлежащей к взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.
4. Ограничение выезда за пределы Российской Федерации.

Узнать сумму задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц можно в налоговой инспекции по мету жительства, или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Кроме того, узнать о наличии налоговой задолженности можно в МФЦ, на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов.

Приближается срок уплаты имущественных налогов за 2018 год

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2018 год истекает 2 декабря. Уплаченные суммы имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) полностью поступают в региональный и местный бюджеты и являются одним из основных источников их формирования.

В случае неуплаты в установленный законодательством срок исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую начисляется пеня за каждый день просрочки. Налоговые уведомления размещены в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" сайта ФНС России. Налогоплательщикам, не подключенным к сервису, квитанции направлены Почтой России. С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется.

При возникновении вопросов по исчислению и уплате имущественных налогов, при выявлении в налоговом уведомлении неактуальной или недостоверной информации, необходимо сообщить об этом в налоговые органы до наступления срока уплаты налогов. Направить информацию в инспекцию можно, воспользовавшись интернет-сервисом "Обратиться в ФНС России". Для этого необходимо выбрать интересующий вопрос, указать номер налогового уведомления, в котором содержатся некорректные сведения, заполнить поле, в каком именно реквизите документа была допущена ошибка, и указать номер инспекции, которая ее допустила.

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" могут направить электронное письмо из своего Личного кабинета. Обращаем внимание, расчет имущественных налогов производится налоговыми органами на основании сведений, представленных регистрирующими органами. Налоговые органы не уполномочены проверять достоверность представленных сведений и самостоятельно вносить изменения в них, даже на основании представленных налогоплательщиком документов. В случае обращения налогоплательщика налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога и направляется новое налоговое уведомление. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.

Срок уплаты страховых взносов за 2019 год не позднее 31 декабря

Согласно действующему законодательству, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), обязаны самостоятельно уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Эта обязанность распространяется в том числе и на тех предпринимателей, которые по каким-либо причинам фактически не осуществляют предпринимательскую деятельность и не получают от нее прибыль. Таким образом, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы с момента приобретения им статуса ИП и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300000 руб. необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица, которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 руб. за 2019 год, уплачиваются - не позднее 1 июля 2020 года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя". Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин", а также в банках, кассах местных администраций и в отделениях почты. Для решения интересующих вопросов также можно обратиться в любую инспекцию или направить обращение через сервис "Обратиться в ФНС России".

Кроме того, на сайте ФНС России во вкладке "Налоговые калькуляторы" находится "Калькулятор расчета страховых взносов", с помощью которого плательщик может рассчитать сумму страховых взносов на ОМС и ОПС, в том числе за неполный период деятельности, а также в размере 1 % исходя из суммы доходов. Напомним, наличие непогашенного долга является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд должника за пределы Российской Федерации).

С 2020 года меняются правила составления и представления бухгалтерской отчетности

Федеральным законом "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (от 28.11.2018 N 444-ФЗ) внесены следующие изменения. С 1 января 2020 года отменена обязанность по представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в Федеральную службу государственной статистики (Росстат) за исключением организаций, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, а также в отдельных случаях, установленных Правительством. Всю годовую бухгалтерскую отчетность необходимо будет направлять в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота. Отсрочка до 2021 года предоставлена лишь субъектам малого и среднего предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. руб.). Эта категория налогоплательщиков имеет право в течение всего следующего года сдавать отчетность как в электронной форме, так и на бумажных носителях. На основании годовой бухгалтерской отчетности, представленной в налоговый орган, ФНС России с 2020 года будет формировать государственный информационный ресурс, который будет содержать информацию о бухгалтерской отчетности организаций.

Долги по уплате страховых взносов уменьшают страховой стаж для начисления пенсии

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью группы сервисов "Уплата налогов и пошлин", разделы "Индивидуальные предприниматели", "Физические лица". Периоды деятельности индивидуального предпринимателя включаются в страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, при условии фактической уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Наличие непогашенного долга является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд должника за пределы Российской Федерации). В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в Единый государственный реестр предпринимателей (ЕГРИП) записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. В случае наличия у должника статуса индивидуального предпринимателя и отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности, в целях снятия налоговой нагрузки, налоговые органы рекомендуют налогоплательщикам прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.

При оформлении документов, необходимых для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, можно воспользоваться информацией (включая пошаговую инструкцию о действиях на этапах государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе "Индивидуальные предприниматели", подраздел "Меня интересует", подраздел "Прекращение деятельности ИП".

Особенности исчисления налога на имущество физических лиц

Межрайонная ИФНС России №2 по Новгородской области сообщает, что Приказом Департамента имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области от 28.12.2017 №3402 на территории Новгородской области на 2018 год определен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имуществу определяется как кадастровая стоимость. Перечень в соответствии с п.7 ст. 378.2 Налогового кодекса (НК РФ) был доведен до налоговых органов Новгородской области и размещен на сайте Министерства инвестиционной политики Новгородской области.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ в перечень объектов включаются административно-деловые центры, торговые центры и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых согласно сведениям Единого государственного реестра недвижимости или документам технического учета предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для этих целей.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в соответствующий перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований в размерах, не превышающих 2 процентов их кадастровой стоимости.

Обращаем внимание, что Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ " О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" отменены льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Таким образом, если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень объектов на 2018 год, то по такому объекту налоговым органом будет начислен налог и предприниматель получит налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год. Актуальный перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имуществу определяется как кадастровая стоимость размещен на сайте Министерства инвестиционной политики Новгородской области (https://econom.novreg.ru) в разделе: "Для граждан" / "Налоговый перечень".

Что делать, если в полученном налоговом уведомлении содержится ошибка

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т. ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением в произвольной форме любым удобным способом: 1) для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика" - через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"; 2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путем направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России"; 3) через подразделение МФЦ.

При получении запроса налоговому органу требуется провести проверку на предмет подтверждения наличия (отсутствия) установленных законодательством оснований для проведения перерасчета налогов и изменения налогового уведомления. С этой целью налоговые органы направят запросы в регистрирующие органы, обработают полученные сведения, внесут необходимые изменения и не позднее 30 дней сформируют уточненное налоговое уведомление, которое направят в ваш адрес почтой или разместят в электронном виде в "Личном кабинете налогоплательщика".

Новые налоговые вычеты для лиц, имеющих трех и более детей

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон) внесены изменения в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения имущества. Закон опубликован 15.04.2019 на официальном Интернет - портале правовой информации.

Законом предусмотрено предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (далее - многодетные), дополнительных налоговых вычетов (далее - налоговые вычеты): - по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка (ст.391 Налогового кодекса РФ); - по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (ст. 403 Налогового кодекса РФ). Налоговые вычеты вводятся с налогового периода 2018 года.

При этом, начиная с налогового периода 2018 года, в п. 10 ст. 396 Кодекса включено правило предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган (далее - "проактивный" порядок): в случае, если налогоплательщик, относящийся к категориям лиц пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные, и имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.

Пользователям "Личного кабинета" квитанции на уплату имущественных налогов высылают только в электронном виде

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области напоминает, что пользователи интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" получают всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде без дублирования на бумажном носителе вне зависимости от того является налогоплательщик активным пользователем или нет.

Во время массовой рассылки налоговых уведомлений пользователям рекомендуется заблаговременно проверить свой статус регистрации в сервисе и при необходимости восстановить его, обратившись в любую налоговую инспекцию по своему выбору. При этом, не стоит забывать о необходимости своевременной смены первичного пароля, полученного в налоговом органе, в течение месяца, иначе доступ к сервису будет автоматически заблокирован.

Напомним, "Личный кабинет" позволяет налогоплательщикам общаться с налоговыми органами, не посещая инспекцию. Прямо из дома или офиса гражданин может узнавать о начисленных и уплаченных налогах, уплачивать налоги в режиме онлайн или распечатывать квитанции в бумажном виде, уточнять информацию об объектах имущества, сообщать об обнаруженных ошибках. Кроме того, воспользовавшись этим сервисом, можно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, приложив необходимые документы в сканированном виде. Декларацию необходимо подписать электронной подписью, которую налогоплательщик может получить прямо в "Личном кабинете". Подав декларацию, пользователь сервиса может узнавать о статусе камеральной проверки - он увидит, когда она закончится. При возникновении любых вопросов можно прямо из "Личного кабинета" направить запрос в налоговую службу.

Подключиться к "Личному кабинету" можно несколькими способами, самый традиционный из них - личный визит в налоговую инспекцию с паспортом и свидетельством о постановке на учет. Также зарегистрироваться в сервисе можно с помощью лично подтвержденной учетной записи на Портале госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к "Личному кабинету" можно и через подразделения ГОАУ МФЦ.

Налогоплательщики могут оплачивать налоги с помощью единого платежа

С 2019 года налогоплательщикам стал доступен единый налоговый платеж. Он максимально упрощает гражданам уплату имущественных налогов и исключает вероятность ошибки при осуществлении платежа. Новый порядок является дополнительным сервисом для физических лиц, при этом у них остается право оплачивать налоги и обычным способом.

Единый налоговый платеж - это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом, до получения налогового уведомления. Деньги зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. При наступлении срока уплаты имущественных налогов инспекция сама проведет зачет такого платежа. В первую очередь такие суммы будут направлены на погашение существующих недоимок или задолженностей по налогам, если у физических лиц таковые имеются.

Налогоплательщики могут перечислить единый налоговый платеж через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также воспользовавшись сервисами "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц", "Уплата налогов за третьих лиц", "Заполнение платежного поручения". Использование единого платежа позволит сократить время оформления расчетных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также обеспечить своевременное пополнение бюджетов.

Налоговое уведомление физических лиц - 2019

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 ноября (в 2019 году - 2 декабря) года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги. При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России - личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию через "Личный кабинет налогоплательщика" или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России". Также налоговое уведомление можно получить в подразделениях МФЦ. Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@), либо направить соответствующее сообщение через подразделение МФЦ.

В уведомлении, содержится налог на доходы физических лиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами. До 2018 года такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля. Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, налог на доходы физических лиц для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в уведомлении.

Указанные в уведомлениях налоги необходимо уплатить не позднее 2 декабря 2019 года. Способ оплаты: - лично, через учреждения банков, -либо безналичным путем, используя электронные сервисы и мобильные устройства. Оплатить налоги также можно в подразделениях ГОАУ "МФЦ": через банковские терминалы, либо наличными денежными средствами. Оплата налогов через электронные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Заплати налоги" позволяет налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы и осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой.

Кроме того, существует возможность оплаты гражданами имущественных налогов через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Для этого с главной страницы ЕПГУ надо перейти на вкладку "Оплата", выбрать строку "Оплата по номеру УИН". После ввода УИН из налогового уведомления, появится информация о начисленных суммах налогов и кнопка оплаты.

Проверьте, учтена ли льгота в полученном налоговом уведомлении

Налоговая служба ежегодно производит исчисление имущественных налогов физическим лицам и направляет им налоговые уведомления - документы, содержащие сведения об исчисленных и подлежащих уплате суммах налогов. В налоговом уведомлении помимо сумм налога и сроках их уплаты указываются параметры объектов налогообложения, участвующие в расчете налога, такие как, налоговый период, налоговая база, доля в праве, налоговая ставка, количество месяцев владения в году, размер налоговых льгот. Чтобы проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении, необходимо изучить содержание граф "Размер налоговых льгот" и "Налоговый вычет" в налоговом уведомлении. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

  Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога на региональном уровне предусмотрено законами субъектов Российской Федерации. На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены ст. 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 N 379-ОЗ "О транспортном налоге". Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

  Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. Дополнительные налоговые льготы для физлиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

  Налог на имущество физлиц

Льготы для 15 категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 Налогового кодекса РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Также льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2018 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика"; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через подразделения ГОАУ МФЦ. Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Получайте услуги ФНС России через Портал госуслуг

Получить государственные услуги Федеральной налоговой службы в электронном виде можно как через сайт налоговой службы, так и с помощью Единого Портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) (далее - Портал). Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных услуг в электронной форме и позволяет гражданам получать государственные услуги у различных государственных ведомств и муниципальных учреждений не посещая интернет-сайты данных ведомств.

Для того, чтобы воспользоваться электронными услугами, необходимо пройти процедуру регистрации на сайте. Федеральная налоговая служба предоставляет на Портале такие услуги как: "Налоговый учет физических лиц", с помощью которой граждане могут получить свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (ИНН); "Узнай ИНН"; "Налоговая задолженность", где достаточно только ИНН, чтобы проверить свою задолженность по налогам; направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Пользователи Портала госуслуг, уже имеющие доступ в "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России www.nalog.ru также смогут войти в "личный кабинет", используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.

С июля в общественном транспорте должны использовать онлайн кассы

С 1 июля 2019 года при осуществлении расчетов за проезд в общественном транспорте водитель или кондуктор обязаны применять контрольно-кассовую технику вне зависимости от способа оплаты (наличными денежными средствами или в безналичном порядке). Данная норма введена в законодательство о ККТ Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". При расчетах пассажира (клиента) с водителем или кондуктором (уполномоченным лицом организации или ИП) за проезд или услуги по перевозке багажа контрольно-кассовую технику необходимо применять в момент осуществления такого расчета непосредственно в салоне транспортного средства. При этом Федеральным законом N 54-ФЗ предусмотрены специальные условия применения ККТ вне корпуса автоматического устройства для расчетов, в том числе, право не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Это возможно только при осуществлении расчетов электронными средствами платежа (например, транспортной картой) с использованием автоматического устройства для расчетов (автоматические турникеты). В этих расчетах водитель или кондуктор, как уполномоченное лицо организации или ИП, не участвует.

С июля малый и средний бизнес должен перейти на использование онлайн-касс

1 июля 2019 года завершится третий этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники. До этой даты организации и индивидуальные предприниматели должны приобрести и установить онлайн-кассы. Начиная с этой даты, использовать онлайн-кассы должны организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и выполняющие работы, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патентной системе налогообложения (ПСН), осуществляющие розничную торговлю и оказывающих услуги общественного питания и торговлю с использованием вединговых автоматов. Исключения составляют индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Кроме того с 01.07.2019 обязанность использования новую кассовую технику, возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающие услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом и легковым такси. Следует отметить, что в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 N 129-ФЗ внесены изменения в N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", согласно которых в случае безналичных расчетов, то есть при оплате через банкомат, в банке наличными или переводе с расчетного счета, могут не использовать онлайн-кассу: товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги; образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования; физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта; домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области рекомендует всем представителям малого бизнеса принять меры, направленные на соблюдение норм действующего законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники. Напомним, что реформа применения контрольно-кассовой техники по новому порядку началась в 2017 году с принятием важных изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". Визуально отличить применение новой кассовой техники от кассы старого образца либо чекопечатающей машины можно по выданному покупателю бумажному кассовому чеку. На каждом кассовом чеке, сформированном онлайн-кассой, должен содержаться двухмерный штриховой код (QR код размером не менее 20x20 мм), содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дату и время расчета, порядковый номер фискального документа, признак и сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа). Отсутствие QR кода на выданном кассовом чеке свидетельствует о том, что применяется кассовый аппарат старого образца и, следовательно, продавец нарушает законодательство о применении ККТ.

Интернет - сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Популярность интерактивного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" растет с каждым днем. В настоящее время почти 70 тысяч жителей Новгородской области имеют доступ к «Личному кабинету». Сервис Личный кабинет налогоплательщика физических лиц (далее – ЛК ФЛ) позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию:

- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; - контролировать состояние расчетов с бюджетом; - получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на оплату налоговых платежей; - оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России; - скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика; - отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ. Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в ЛК ФЛ, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр. Кроме того, пользователи сервиса личного кабинета могут посмотреть формулу расчета налога, которая позволяет не только видеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, но также увидеть расчет налога по своему имуществу.

Во вкладке «Жизненные ситуации», представлена информация на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов. Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации. Также создано мобильное приложение ЛК ФЛ «Налоги ФЛ» с максимально возможным текущим функционалом сервиса и с учетом преимуществ мобильного устройства. Мобильное приложение доступно для скачивания в Google Play и App Store. Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любом налоговом органе. Для подключения необходим только паспорт. Подключиться к ЛК ФЛ можно также с помощью квалифицированной электронной подписи, либо с помощью лично подтвержденной учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Планируете выезд за рубеж – узнайте сумму задолженности по налогам

Наступило долгожданное время летних отпусков. Покупая путевку в жаркое зарубежье, стоит проверить не только срок действия загранпаспорта и лицензию туроператора. Имеющиеся у отпускников долги перед бюджетом Российской Федерации могут привести к ограничению выезда за пределы страны.

Ограничение выезда принимается в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность свыше 30 тысяч рублей. Решение может быть вынесено также при наличии задолженности свыше 10 тысяч рублей, если задолженность не погашена по истечении двух месяцев со дня окончания срока добровольного исполнения требований исполнительного документа. В настоящее время в отделы Службы судебных приставов налоговыми органами Новгородской области направлено более 240 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы Российской Федерации на сумму более 70,7 млн. рублей. Управление ФНС России по Новгородской области рекомендует заранее проверить наличие задолженности по налогам и при необходимости оплатить её. Узнать сумму задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц можно в любой налоговой инспекции или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Кроме того, узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг, на официальном сайте службы судебных приставов, в подразделениях ГОАУ «МФЦ». Получить платежный документ на уплату задолженности можно в налоговой инспекции по месту жительства физического лица. Кроме того, граждане могут дистанционно сформировать платежный документ и оплатить налог с помощью электронных сервисов ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» и «Заполнение платежного поручения», которые находятся в разделе «Оплата налогов и пошлин». При этом, на главной странице сайта ФНС России имеется единая точка входа для оплаты налогов: раздел «Физические лица/Оплати налоги». Произвести оплату налога в режиме «онлайн» могут также пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Обращаем внимание, что срок прохождения оплаты – до 7 дней.

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозяйственные постройки физических лиц облагаются налогом

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее - налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее - ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 № БС-4-21/9186@).

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие - постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв. м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России nalog.ru.

Срок уплаты имущественных налогов истек - обязанность осталась

Истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц, однако свои налоговые обязательства исполнили далеко не все граждане. Заплатить начисленную сумму налога должникам все равно придется, но следует учесть, что каждый день на сумму задолженности начисляются пени. Обращаем внимание, что неуплата налогов в установленный законодательством срок приводит к дополнительным расходам. В случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который составит 7 % от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1 тыс. рублей. Также за несвоевременную уплату налога плательщику начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ за каждый день просрочки платежа.

Кроме того, в отношении должников могут быть приняты решения об ограничении в праве распоряжаться своим имуществом и на выезд за пределы Российской Федерации. Задолженность по налогам отразится в том числе и на кредитной истории при получении кредитов в банках. Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через Почту России или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Заплати налоги".

Льгота по транспортному налогу в размере платы по системе "Платон" с 2019 года не применяется

Изменения налогового законодательства, вступившие в силу с начала 2019 года, коснулись владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. С 1 января 2019 года прекратили действие пункты 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ), согласно которым освобождались от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышала или была равной сумме исчисленного налога за данный налоговый период. Таким образом, с 2019 года налоговая льгота по данным основаниям для физических лиц отменена.

Восстановить пароль от личного кабинета возможно с помощью электронной почты

Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" предоставляет пользователям возможность заранее позаботиться о сохранении своего пароля. Для этого подключенным к сервису гражданам необходимо войти в раздел сервиса "Профиль", выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты, указать свой номер телефона, подтвержденную электронную почту, задать контрольное слово и сохранить изменения. В последующем, если пользователь забудет пароль, у него будет возможность на главной странице нажать опцию "Забыли пароль" и ввести свои данные: ИНН, адрес электронной почты и контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов. Если заполненные реквизиты верны, то на адрес электронной почты придет ссылка для восстановления пароля, которая будет действовать в течение двенадцати часов.

Напомним, что сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет пользователю дистанционно получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты); заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме N 3-НДФЛ в налоговый орган; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме N 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита.

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области приглашает налогоплательщиков - физических лиц на Дни открытых дверей

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области в рамках Всероссийской акции в период декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц в текущем году дважды проводит Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Дни открытых дверей в 2019 году пройдут 4 и 5 апреля, 25 и 26 апреля с 9.00 - 20.00.

В рамках проводимых информационных мероприятий все желающие смогут получить профессиональную консультацию и квалифицированную помощь налоговых инспекторов при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию о доходах и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн сервисами ФНС России. Все желающие смогут подключиться к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц", с помощью которого можно подавать декларацию о доходах онлайн, отслеживать статус ее проверки, отправлять запросы в налоговые органы, проверять задолженность.

Декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 год представляется по обновленной форме

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области информирует о начале ежегодной кампании по декларированию физическими лицами доходов, полученных в прошлом году. В соответствии с налоговым законодательством не позднее 30 апреля 2019 года обязаны представить декларации о доходах за 2018 год физические лица, получившие: доходы от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами; доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей; доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. Граждане, представляющие налоговую декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), могут представить декларацию в любое время в течение всего года. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, который должен иметь нотариально заверенную доверенность; направлена в виде почтового отправления с описью вложения, но самый простой способ - электронный. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ обновлена форма декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Поправки связаны с необходимостью учета изменений в сфере налогообложения доходов физических лиц.

Новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. С учетом всех изменений заполнить декларацию стало еще проще, в том числе с использованием специальных программ и электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Новая форма декларации по форме 3-НДФЛ действует с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году.

Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее - вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров. Вычет применяется для одного земельного участка по выбору "льготника" независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус "льготной" категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут "льготировать" только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ "О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию. Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию "предпенсионного возраста", т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ). Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Новый год без долгов

Срок уплаты имущественных налогов истек 03 декабря 2018 года. Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области напоминает, что в случае неполучения налогового уведомления на уплату налогов налогоплательщику необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости), либо направить информацию через Интернет-сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Обратиться в ФНС России". Также платежные документы на уплату имущественных налогов можно получить во всех подразделениях ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области.

Уплатить налоги можно лично, через учреждения банков, с помощью онлайн-сервисов налоговой службы "Заплати налоги", "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также программы "Налоги ФЛ" для мобильных устройств. Неуплата имущественных налогов в установленный законодательством срок влечет: 1. Начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. 2.Направление налоговым органом требования об уплате налога (в случае несвоевременной уплаты налога (в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, срок исполнения- 8 дней).

3. По истечении срока исполнения требования физическим лицом налоговый орган приступает к мерам принудительного взыскания недоимки: обращение в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица. После вынесения судебного приказа, материалы направляются в службу судебных приставов для взыскания задолженности. Несвоевременная уплата имущественных налогов приводит к дополнительным расходам: Оплата государственной пошлины в размере не менее 400 рублей при рассмотрении материалов дела в суде, а в случае направления исполнительных документов в службу судебных приставов - оплата исполнительского сбора в размере 7% от подлежащей к взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.

4. Ограничение выезда за пределы Российской Федерации. Узнать сумму задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц можно в налоговой инспекции по мету жительства, или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Кроме того, узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов. Обращаем внимание, что срок прохождения оплаты - до 7 дней. Следует помнить, что имущественные налоги физических лиц зачисляются в региональный и местные бюджеты и имеют огромное значения для социально - экономического развития Новгородской области.

Государственные услуги - проще, чем кажется

Государственные услуги Федеральной налоговой службы в электронном виде можно получать не только на официальном сайте службы www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) доступен любому пользователю сети Интернет. ФНС России предоставляет на Портале такие услуги, как: регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получение информации о налоговой задолженности, подача налоговых деклараций (расчетов), получение справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и другие.

Для полноценного пользования порталом необходимо иметь учетную запись, подтвержденную в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (отделение ФГУП "Почта России", подразделения ГОАУ МФЦ, центр обслуживания клиентов ОАО "Ростелеком" и др.). Зарегистрировавшись единожды на портале госуслуг и подтвердив свою личность в удостоверяющем центре, любой гражданин сможет зайти в свой "Личный кабинет налогоплательщика" на сайте ФНС России по логину и паролю портала госуслуг.

Сколько фиксированных взносов будут платить ИП в 2019 году

Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ с 2018 года введен новый порядок расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями. В силу статьи 11 НК РФ главы крестьянских (фермерских) хозяйств относятся к индивидуальным предпринимателям и уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода и представляют Расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. С 1 января 2018 года установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, не зависящий от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.

В 2019 году ИП следует уплатить взносы на пенсионное страхование в следующих размерах: если доход плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей - 29354 рубля; если доход за расчетный период превышает 300000 рублей - в фиксированном размере 29354 рубля за расчетный период 2019 года плюс 1 % суммы дохода ИП, превышающего 300000 рублей. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного за соответствующий расчетный период. То есть максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234832 рубля. Размер страховых взносов на обязательное медицинское стахование составит 6884 рубля. В случае регистрации ИП в течение года или, наоборот, прекращения деятельности и исключения ИП из ЕГРИП размер страховых взносов, подлежащих уплате в таком случае, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Не забудьте вовремя уплатить имущественные налоги

Межрайонная ИФНС России №2 по Новгородской области обращает внимание, что истекают сроки уплаты имущественных налогов за 2017 год. Начисленные за 2017 год земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество физических лиц следует уплатить не позднее 3 декабря 2018 года. Оплатить суммы налогов можно через отделения почтовой связи, кассы банков, платежные терминалы, интернет, кредитные карты банков. Также уплатить налоги за физическое лицо может иное лицо (ваш законный или уполномоченный представитель).

При пропуске срока уплаты налога сведения о задолженности по земельному и транспортному налогам и налогу на имущество физических лиц можно узнать в любой налоговой инспекции или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Если налогоплательщик не зарегистрирован в Личном кабинете, то уплатить задолженность можно с помощью другого сервиса на сайте ФНС России - "Заплати налоги", который также позволяет сформировать платежные документы и произвести онлайн - оплату.

Кроме того, узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг или обратиться в МФЦ Помните, что за неуплату налога или уплату в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Налоговая служба приглашает на "Дни открытых дверей" по вопросам уплаты имущественных налогов

В период проведения кампании по уплате имущественных налогов за 2017 год Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области приглашает принять участие в Днях открытых дверей, которые пройдут 9 и 10 ноября, 23 и 24 ноября. В рамках акции все желающие смогут узнать подробную информацию о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов (земельного и транспортного, налога на имущество физических лиц) за 2017 год. Специалисты налоговой службы расскажут, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения имущества. Также в ходе акции у всех будет возможность подключиться к интернет-сервису ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Для этого при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области ждет налогоплательщиков: 9 и 23 ноября (пятница) - с 9.00 до 18.00; 10 и 24 ноября (суббота) - с 10.00 до 15.00. Срок уплаты имущественных налогов - не позднее 3 декабря 2018 года. Чем меньше времени остается на уплату налогов, тем больше вопросов возникает у налогоплательщиков. Дни открытых дверей помогут своевременно исправить некорректные сведения, уточнить обязательства и вовремя заплатить налоги.

Рассылка налоговых уведомлений за 2017 год продолжается

Жители Новгородской области продолжают получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2017 год - налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Как и в предыдущие годы, массовую печать и рассылку налоговых уведомлений для жителей нашего региона осуществляет централизованно ФКУ "Налог-Сервис" в г. Санкт-Петербург через отделения "Почты России". Пользователи сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" получат налоговые уведомления только в электронном виде. Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год - не позднее 3 декабря 2018 года.

Налоговое уведомление содержит в себе расчет налогов на недвижимое имущество, земельные участки и транспортные средства. В текущем году некоторые граждане получат налоговые уведомления, в которых будет добавлен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом в 2016 и 2017 годах. Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, НДФЛ для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в налоговом уведомлении. Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработало промостраницу "Налоговое уведомление 2018". С помощью данной страницы каждый налогоплательщик может получить ответы на любые вопросы, касающиеся налоговых уведомлений без звонка или личного визита в налоговую инспекцию.

Получить консультации об онлайн-кассах можно на открытых классах в инспекции

Второй этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), в рамках которого на использование техники по новым правилам перешло уже большинство субъектов бизнеса, финишировал 1 июля этого года. С этого времени к пользователям онлайн-касс присоединились организации и имеющие наемных работников индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патент в сфере торговли, а также оказывающие услуги общепита и занимающиеся вендингом. Для остальных налогоплательщиков переход на новый порядок применения ККТ продлен до 1 июля 2019 года.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте, своевременно зарегистрировавшие ККТ, могут компенсировать свои затраты, воспользовавшись правом на получение налогового вычета в сумме до 18 тысяч рублей за каждую приобретенную единицу техники. Причем законодательство (Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ) разрешает вернуть деньги не только за покупку самого кассового аппарата, но и расходы на программное обеспечение и услуги по установке ККТ.

Ответы на все вопросы, связанные с регистрацией, применением новой кассовой техники и предоставлением налогового вычета, по-прежнему можно узнать в открытых классах по информированию о новом порядке перехода на ККТ, которые продолжают работать в Межрайонной ИФНС России N 2 по Новгородской области. Они проводятся еженедельно по средам с 10.00 до 11.00. Консультацию также можно получить по телефону "горячей линии" 8(81652)5-92-87, вся необходимая информация размещена и на сайте ФНС России в разделе "Новый порядок применения ККТ".

С 2019 года плательщики, применяющие ЕСХН, будут уплачивать НДС

С 1 января 2019 года утрачивают силу положения Налогового кодекса РФ об освобождении налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный (далее - ЕСХН), от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Все плательщики ЕСХН становятся плательщиками НДС со всеми вытекающими обязанностями в виде составления и представления в налоговые органы декларации по НДС, выставления счетов-фактур, учета полученных счетов-фактур, ведения книги покупок, ведения книги продаж. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Плательщики ЕСХН (при отсутствии фактов реализации подакцизных товаров) могут получить право на освобождение от уплаты НДС на бессрочной основе. Реализовать это право можно в случае, если сумма полученного за предшествующий налоговый период дохода (без учета НДС) от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых применяется ЕСХН, не превысила установленные законом предельные значения: за 2018 год - 100 млн рублей; за 2019 год - 90 млн рублей; за 2020 год - 80 млн рублей; за 2021 год - 70 млн рублей; за 2022 год и последующие годы - 60 млн рублей. Документы, подтверждающие доход, и (или) уведомление необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение от уплаты НДС, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев. Право будет считаться утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров. Повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС возможности не будет. По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Какие системы налогообложения может выбрать перевозчик пассажиров

Оказание услуг по перевозке пассажиров является популярным видом деятельности. Налогоплательщики, желающие заняться таким видом бизнеса, должны знать о наиболее распространенных системах налогообложения, которые применяются при осуществлении данной деятельности: патентной системе налогообложения и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

1.Патентная система налогообложения (ПСН) регламентируется главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база при применении ПСН - денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Стоимость патента равна произведению размера потенциально возможного годового дохода на ставку, равную 6 процентам. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом на территории Новгородской области зависит от количества автотранспортных средств, применяемых для перевозки пассажиров. Например, потенциально возможный годовой доход при использовании одного автотранспортного средства составляет 300 000 рублей. Таким образом, годовая стоимость патент составляет 18 000 рублей (300 000 руб. х 6 %), стоимость патента на 1 месяц равна 1500 рублей. Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальным предпринимателем в добровольном порядке. Для применения патентной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Вся информация о патентной системе налогообложения (порядок и условия перехода на ПСН, срок действия патента и др.) размещена на официальном сайте ФНС России в разделе Налогообложение в РФ/ Действующие налоги и сборы/ Патентная система налогообложения.

2.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регламентируется главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Применяется в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в случаях, если в собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) имеется не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Сумма налога рассчитывается с учетом базовой доходности по указанному виду деятельности (составляет 1500 рублей в месяц за каждое посадочное место в транспортном средстве, используемом для перевозки пассажиров), коэффициента-дефлятора (в 2018 году он составляет 1,868) и корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в муниципальном образовании (в случае с перевозкой пассажиров данный коэффициент на территории Великого Новгорода равен 1). Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15 процентов. Таким образом, сумма налога, подлежащего уплате при осуществлении предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров, зависит от количества посадочных мест в транспортном средстве, задействованном в перевозке пассажиров.

Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом: ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП х 15 %, где БД - базовая доходность на величину физического показателя за месяц; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в муниципальном образовании; ФП - физический показатель (количество посадочных мест); 15 % - налоговая ставка. Таким образом, при использовании легкового автомобиля с 4 посадочными местами для перевозки пассажиров сумма ЕНВД в месяц составит 1681,2 рубля. Указанная сумма ЕНВД может уменьшаться организациями и индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты работникам, на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы в ПФР и ФСС, а также на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и платежи по договорам социального страхования, но не более чем на 50% от суммы исчисленного налога. Кроме того, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, вправе уменьшить сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД, на уплаченные в данном налоговом периоде страховые взносы в фиксированном размере. Для того чтобы стать плательщиком ЕНВД необходимо подать уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения. Формы заявлений о постановке на учет организации и индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Налоговым периодом по ЕНВД считается квартал. По истечении налогового периода в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) подается налоговая декларация в срок не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. С особенностями перехода на ЕНВД можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе Налогообложение в РФ/ Действующие налоги и сборы/ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3.Ответсвенность при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации. Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке. Ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации подпадает под налоговую, административную и уголовную ответственность. В соответствии со ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Согласно п.2. ст. 116 Налогового кодекса Российской Федерации ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" получат уведомления на уплату имущественных налогов в электронном виде

В налоговых органах Новгородской области идет подготовка к исчислению имущественных налогов за 2017 год. Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области напоминает, что пользователи интернет - сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" получают всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде без дублирования на бумажном носителе вне зависимости от того является налогоплательщик активным пользователем или нет.

В преддверии массовой рассылки налоговых уведомлений пользователям рекомендуется заблаговременно проверить свой статус регистрации в сервисе и при необходимости восстановить его, обратившись в любую налоговую инспекцию по своему выбору. При этом, не стоит забывать о необходимости своевременной смены первичного пароля, полученного в налоговом органе, в течение месяца, иначе доступ к сервису будет автоматически заблокирован. Для получения документов на бумаге необходимо направить в налоговый орган уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 12.02.2018 N ММВ-7-17/87@. Напомним, "Личный кабинет" позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы и другие документы.

Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в "Личном кабинете", без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр. Подключиться к "Личному кабинету" можно несколькими способами, самый традиционный из них - личный визит в налоговую инспекцию с паспортом и свидетельством о постановке на учет. Также зарегистрироваться в сервисе можно с помощью лично подтвержденной учетной записи на Портале госуслуг. Кроме того, подать заявление на подключение к "Личному кабинету" можно и через подразделения ГОАУ МФЦ.

Налоговое уведомление 2018

Приближается пора массовой рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2017 год. Расчет налогов на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства и в отдельных случаях на доходы физических лиц налоговые органы обязаны производить в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации. В результате расчетов формируется налоговое уведомление, которое адресуется конкретному налогоплательщику - физическому лицу. Налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не менее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Граждане будут получать уведомления по почте и онлайн в "Личном кабинете" на сайте ФНС России. Комплект, который направляется налогоплательщику, содержит само налоговое уведомление и квитанции на уплату налогов. Отрывной корешок в этом году будет прилагаться только к уведомлениям, которые получены налогоплательщиком лично в налоговом органе. К уведомлениям, направленным почтой и в "Личный кабинет", такие корешки прилагаться не будут.

Заявления об уточнении сведений, указанных в налоговом уведомлении, прилагаться к уведомлениям также не будут. В случае обнаружения неточностей в налоговом уведомлении, налогоплательщики могут обратиться в налоговый орган с заявлением произвольной формы: лично, по почте, через подразделение МФЦ, в электронном виде, используя сервисы ФНС России "Обратиться в ФНС России" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Заплатить имущественные налоги нужно не позднее 03 декабря 2018 года.

Налоговое уведомление не направляется, если сумма начислений составляет менее 100 рублей. Налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если сумма начислений превысит 100 рублей), либо сразу за три года (т.к. налог можно предъявить не более, чем за 3 года). При получении уведомления у налогоплательщика порой возникает множество вопросов, и он вынужден обращаться за разъяснениями в налоговый орган. Чтобы избежать дополнительных визитов в налоговую инспекцию, на стартовой странице сайта ФНС России появился раздел "Налоговое уведомление 2018", в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с отражением исчисленных сумм имущественных налогов в налоговом уведомлении. Новый раздел состоит из 3 блоков: из чего состоит налоговое уведомление, наиболее распространенные жизненные ситуации, новое при исчислении имущественных налогов в 2018 году.

Планируете выезд за рубеж - узнайте сумму задолженности по налогам

Наступило долгожданное время летних отпусков. Покупая путевку в жаркое зарубежье, стоит проверить не только срок действия загранпаспорта и лицензию туроператора. Имеющиеся у отпускников долги перед бюджетом Российской Федерации могут привести к ограничению выезда за пределы страны. Ограничение выезда принимается в отношении физических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность свыше 30 тысяч рублей. Кроме того, при неуплате налога в установленный срок на сумму исчисленного налога ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. В случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который независимо от взыскиваемой суммы налога составит не менее 1 тыс. рублей.

В настоящее время в отделы Службы судебных приставов налоговыми органами Новгородской области направлено более 50 заявлений о временном ограничении на выезд должников за пределы Российской Федерации на сумму более 9 млн. рублей. Управление ФНС России по Новгородской области рекомендует заранее проверить наличие задолженности по налогам и при необходимости оплатить её. Узнать сумму задолженности по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц можно в любой налоговой инспекции или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Если налогоплательщик не зарегистрирован в Личном кабинете, то уплатить задолженность можно с помощью другого сервиса на сайте ФНС России - "Заплати налоги", который также позволяет сформировать платежные документы и произвести онлайн - оплату.

Кроме того, узнать о наличии налоговой задолженности можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг и на официальном сайте службы судебных приставов. Обращаем внимание, что срок прохождения оплаты - до 7 дней.

Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить налоговый вычет на покупку онлайн-касс. Такое право им дал Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ. Налоговый вычет распространяется на предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения. Предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ. Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наемных работников, - с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). В указанные расходы по приобретению ККТ включаются в том числе затраты на модернизацию ККТ для соответствия требованиям Федерального закона N 54-ФЗ. Согласно закону N 349-ФЗ налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления сообщить о применении налогового вычета можно в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.

Если в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию, срок ее представления - не позднее 3 мая 2018 года

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников - от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности право на получение налоговых вычетов. В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись в виде благотворительных пожертвований; на образование (свое или своих детей); лечение (свое или супруга (супруги), своих родителей и детей); в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений; страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования; страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни; приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Также физические лица могут получить инвестиционные налоговые вычеты.

На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года налога на доходы физических лиц. Представить декларацию в связи с получением социального и имущественного налогового вычетов можно в любое время в течение всего года в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности) либо направить почтой с описью вложения или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Декларация с прилагаемыми документами также может быть направлена в электронном виде с сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи. Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2017 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - в 2018 году, не позднее 3 мая.

Получить ответы на вопросы по декларированию доходов можно по телефонам "горячей линии"

С начала года стартовала очередная декларационная кампания для граждан по декларированию доходов, полученных в 2017 году. Порядок ее проведения ежегодно вызывает множество вопросов. Кто и в какие сроки обязан отчитаться о своих доходах? Какие существуют виды налоговых вычетов и как воспользоваться правом на их получение? Чем грозит несвоевременная подача декларации? Ответы налогоплательщикам дадут специалисты Межрайонной ИФНС России N 2 по Новгородской области по телефонам "горячей линии" (81652)5-92-87, ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, можно также получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России - 8(800)222-22-22.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 3 мая 2018 года необходимо при получении дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения, сдачи имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и на тотализаторах, в порядке дарения и т.д. Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 16 июля 2018 года.

Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица по доверенности, по почте или в электронном виде с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Обновленная версия программы "Декларация" для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России. За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Налогоплательщикам, претендующим на вычет, можно не спешить и представить декларацию и заявление на вычет и после 3 мая, когда основной поток декларантов пройдет. Свое право на вычет они могут заявить на протяжении всего года.

При регистрации в "Личном кабинете" не забывайте изменить первичный пароль

Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) - это простой и удобный способ взаимодействия с налоговыми органами. В настоящее время в нем зарегистрировано более 23 тысяч новгородцев. Однако только 17,5 тысяч налогоплательщиков сменили первичный пароль и активно пользуются сервисом. Межрайонная ИФНС России N 2 по Новгородской области предлагает гражданам, получившим первичный пароль, но не сменившим его, обратиться в ближайшую налоговую инспекцию и восстановить возможность доступа к "Личному кабинету". Первичный пароль можно заменить, не выходя из инспекции, на гостевом компьютере в операционном зале. Граждане, имеющие доступ к "Личному кабинету", получают всю корреспонденцию от налоговых органов только в электронном виде без дублирования на бумажном носителе вне зависимости от того, является налогоплательщик активным пользователем или нет. Проверить статус регистрации в сервисе можно в любой налоговой инспекции независимо от места жительства. Для того чтобы отказаться от доступа к "Личному кабинету", необходимо представить в налоговый орган соответствующее уведомление.

Напомним, "Личный кабинет" позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы и другие документы.

В настоящее время ФНС России завершает работы по модернизации сервиса. Одно из главных новшеств - формула расчета налога, которая позволяет наглядно увидеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, в том числе по своему имуществу. Другое важное новшество сервиса - предоставление информации пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов, это вкладка "Жизненные ситуации". Также создано мобильное приложение "Личного кабинета" с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства.

Предпринимателям предоставили налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить налоговый вычет на покупку онлайн-касс. Такое право им дал Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ. Налоговый вычет распространяется на предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения. Предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ.

Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наемных работников, - с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года). В указанные расходы по приобретению ККТ включаются в том числе затраты на модернизацию ККТ для соответствия требованиям Федерального закона N 54-ФЗ. Согласно закону N 349-ФЗ налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления сообщить о применении налогового вычета можно в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.

Время отчитаться о доходах за 2017 год

Межрайонная ИФНС России № 2 по Новгородской области напоминает, что с началом нового года стартовала декларационная кампания, в ходе которой граждане, получившие доходы в 2017 году, обязаны отчитаться об этом. Декларационная кампания продлится до 03 мая 2018 года. Напомним о категориях граждан, обязанных не позднее 03 мая 2018 года отчитаться о своих доходах за 2017 год.

Это: индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой; граждане, получившие доход от продажи квартиры, дома, комнаты, автомобиля, гаража и другого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества; граждане, получившие доходы от сдачи в аренду квартиры, дома, комнаты, автомобиля, гаража и другого имущества; граждане, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр; граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог; граждане, получившие доходы из-за границы; граждане, получившие доход в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Специалисты налоговой инспекции напоминают, что в период декларационной кампании (январь - апрель) необходимо в первую очередь отчитаться тем, кто обязан это сделать по закону. Тем же, кто хочет получить налоговые вычеты в связи с приобретением жилья, лечением, обучением, представить налоговую декларацию можно в течение всего года. Удобно и просто заполнить декларацию поможет специализированная программа "Декларация 2017", которую на бесплатной основе можно записать в инспекции или найти на сайте ФНС России в разделе "Программные средства" (www.nalog.ru). Для упрощения процедур декларирования доходов физическими лицами, а также получения налоговых вычетов, физические лица - пользователи сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации. Применение усиленной неквалифицированной электронной подписи пользователями сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет налогоплательщику - физическому лицу направлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц с приложениями через свой "личный кабинет" в электронной форме, экономя свое время.

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Обращаем Ваше внимание, что согласно п.1ст.119 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок декларации предусмотрен штраф не менее 1000 рублей.

Фиксированные платежи по страховым взносам за 2017 год необходимо уплатить до 31 декабря

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

До 31.12.2017 индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенные, медиаторы должны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2017 год в фиксированном размере, в сумме 23400 руб. и 4590 руб. соответственно. Однако, в целях выполнения индикативных показателей поступлений страховых взносов в 4 квартале 2017 года, рекомендуем произвести уплату фиксированного платежа не позднее 28 декабря 2017 года.

Фиксированные платежи по страховым взносам за 2017 год необходимо уплатить до 31 декабря

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. До 31.12.2017 индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой оценщики, патентные поверенные, медиаторы должны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2017 год в фиксированном размере, в сумме 23400 руб. и 4590 руб. соответственно. Напоминаем, что уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Пользователи личного кабинета налогоплательщика могут восстановить логин и пароль в любой инспекции ФНС России

Пользователи электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", утратившие логин и пароль для входа, могут обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и получить новый пароль. Обращаем внимание: первичный пароль, получаемый при регистрации, имеет ограниченный срок действия и поэтому подлежит замене в течение календарного месяца непосредственно пользователем сервиса. Напомним, что интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговые платежи; заполнять и направлять налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

В декабре прошлого года у пользователей появилась возможность предотвратить утрату пароля от "Личного кабинета" с помощью электронной почты. Для этого достаточно выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Воспользоваться данным способом восстановления утраченного пароля можно в любое время, выбрав соответствующую опцию в разделе "Профиль". В дальнейшем если пользователь забыл пароль, на стартовой странице ЛК ФЛ нужно нажать на ссылку "Забыли пароль?" и ввести свои: ИНН, адрес электронной почты, контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов. Пользователь, уже утративший пароль, но заблаговременно не позаботившийся о настройках возможности его восстановления, не сможет воспользоваться соответствующим режимом ЛК ФЛ. Для таких пользователей доступен существующий способ получения нового пароля - личное посещение налогового органа. Напомним, что граждане, имеющие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц" и не уведомившие налоговый орган о получении документов в бумажном виде, получают налоговые уведомления только в электронной форме.